深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略docx

-248920273050《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略》
《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關(guān)賬管理策略》
當(dāng)前，中國稅務(wù)領(lǐng)域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺(tái)，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，隨著財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使得稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)越來越大，會(huì)計(jì)有時(shí)不經(jīng)意的賬務(wù)處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前急需企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識(shí)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
2024年即將結(jié)束，抓住最后一次整改機(jī)會(huì)，掌握新政，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 、關(guān)好賬，調(diào)準(zhǔn)賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會(huì)算”“輕繳”工作
在當(dāng)前稅收大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務(wù)違規(guī)成本與風(fēng)險(xiǎn)逐年增大，財(cái)政部陸續(xù)出臺(tái)了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)越來越大，急需企業(yè)財(cái)務(wù)人員不斷提升專業(yè)知識(shí)水平，及時(shí)把握政策變革的前沿動(dòng)向，突破固有思維，從容面對(duì)應(yīng)變挑戰(zhàn)，更快適應(yīng)政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【課程收益】
?了解企業(yè)當(dāng)前所處的稅收環(huán)境，充分認(rèn)識(shí)稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢(shì)
?把握國家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
?以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，提前為匯算清繳做準(zhǔn)備；掌握規(guī)范的年終結(jié)賬方法與技巧。
?改變固有思維，謹(jǐn)慎對(duì)待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)
【課程對(duì)象】
?企業(yè)出納人員、會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等財(cái)務(wù)管理人員；
?企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)等人員
【師資介紹】
中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國注冊(cè)稅務(wù)師、美國注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師，擔(dān)任知名企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、事務(wù)所合伙人，大型國有企業(yè)、上市公司、知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘財(cái)稅講師
【課程內(nèi)容】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式
2、當(dāng)前稅收環(huán)境簡(jiǎn)介
?金稅三期與金稅四期、監(jiān)管案例剖析
?新的稅收政策法規(guī)不斷出臺(tái)【2023年新政解讀】
3、全電時(shí)代的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
?全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢(shì)
?電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
?全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
4、金稅四期預(yù)警的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目、稅務(wù)稽查的重點(diǎn)行業(yè)有哪些？
二、近年最新政策法規(guī)解讀
1、新《公司法》與稅收有關(guān)的條款剖析
“被動(dòng)股轉(zhuǎn)”將增多，影響“合理價(jià)格”的確定
認(rèn)繳期限被明確，利息支出如何準(zhǔn)確扣除
股權(quán)、債權(quán)出資不涉及增值稅，但涉及到所得稅
不同比例減資可能進(jìn)行所得稅納稅調(diào)整
喪失股東資格的日期是否認(rèn)定為股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成的時(shí)點(diǎn)？
追償方式更清楚，影響資產(chǎn)損失稅前扣除
簡(jiǎn)易程序注銷，欠稅也是一種債務(wù)，股東承擔(dān)連帶責(zé)任
5年實(shí)繳制，存量公司如何破局？
2、新《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》五大值得關(guān)注的內(nèi)容
明確“與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符”的情形，便于界定虛開行為
完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
細(xì)化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
明確稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整納稅人領(lǐng)用發(fā)票的種類及額度
順應(yīng)發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
3、新《會(huì)計(jì)法》修訂的主要變化與應(yīng)對(duì)
保持現(xiàn)行基本制度不變
重點(diǎn)解決會(huì)計(jì)工作中的突出問題
加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律
細(xì)化違法行為，加大違法處罰力度、強(qiáng)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的責(zé)任
推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化、內(nèi)控建設(shè)
強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一致性和審計(jì)要求、對(duì)個(gè)人信息的保護(hù)、規(guī)范了語言表述
4、近年最新稅收政策解讀
固定資產(chǎn)的加速折扣與一次性扣除
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策與實(shí)操誤區(qū)
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的一般規(guī)定與特殊規(guī)定
鐵路債券利息收入所得稅減半
“六稅兩費(fèi)”減免政策
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
增值稅加計(jì)抵減政策：服務(wù)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)
研發(fā)機(jī)構(gòu)采購設(shè)備退還增值稅
企業(yè)集團(tuán)內(nèi)資金無償借貸行為，免征增值稅
一老一小專項(xiàng)附加扣除金額提高
個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策延期：全年一性獎(jiǎng)金、免于辦理匯算清繳
其他政策：殘保金分檔減繳與免征優(yōu)惠、車輛購置稅的減免政策、“三代”手續(xù)費(fèi)等
三、會(huì)計(jì)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性是什么？
1、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷出臺(tái)，稅會(huì)差異明顯變大
2、賬務(wù)處理中應(yīng)注意的細(xì)節(jié)問題
3、匯算清繳準(zhǔn)備工作提前安排
4、以恰當(dāng)?shù)慕哟记蓱?yīng)對(duì)稅務(wù)檢查人員
四、資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)——拉網(wǎng)式逐項(xiàng)排查
1、貨幣資金類
?如何合法地公轉(zhuǎn)私
2、存貨類
?存貨的初始計(jì)量、發(fā)出、結(jié)轉(zhuǎn)、盤盈、盤虧的稅會(huì)差異
?暫估入庫的涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
3、資產(chǎn)類往來科目
?應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款
4、長期資產(chǎn)類科目涉稅問題及稅會(huì)差異處理：
?固定資產(chǎn)：
a)入賬時(shí)間、金額、折舊年限、殘值率等稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)
b)固定資產(chǎn)未取得發(fā)票的財(cái)稅處理
c)公司出資購買房產(chǎn)或汽車落在股東名下的財(cái)稅問題
d)固定資產(chǎn)折舊稅收優(yōu)惠：稅會(huì)差異
f)核定征收改為查賬征收后有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理
?在建工程：土地?cái)備N、工程轉(zhuǎn)固、自產(chǎn)產(chǎn)品自用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出還是視同銷售？
?無形資產(chǎn)：資本化與費(fèi)用化處理、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
?長期待攤費(fèi)用：開辦費(fèi)如何攤銷更節(jié)稅？
?投資性房地產(chǎn)：在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下產(chǎn)生了哪些稅會(huì)差異，如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
?使用權(quán)資產(chǎn)：經(jīng)營租賃下的稅會(huì)差異
五、負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)
1、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款（合同負(fù)債）、預(yù)計(jì)負(fù)債、其他應(yīng)付款
2、應(yīng)付職工薪酬
?員工非貨性福利（過節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】
?年終獎(jiǎng)的計(jì)提與發(fā)放時(shí)間、個(gè)人所得稅的扣繳時(shí)間
?辭退福利的稅會(huì)處理
4、應(yīng)交稅費(fèi)
?明細(xì)科目正確設(shè)置與使用
?增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃
?異常憑證的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控（六大類情形）
?三流一致的判斷及實(shí)務(wù)誤區(qū)
?個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)是否履行？
?新印花稅法的最新變化與實(shí)務(wù)中的常見誤區(qū)
?房地產(chǎn)投入使用后的房產(chǎn)稅涉稅問題
六、權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)
1、實(shí)收資本
? 認(rèn)繳制下注冊(cè)資本寫多少合適？投資人資金不到位的風(fēng)險(xiǎn)
?資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題
2、未分配利潤：分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
七、損益類會(huì)計(jì)科目的核對(duì)
1、主營（其他）業(yè)務(wù)收入
?增值稅的價(jià)外費(fèi)用、混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
?企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析
?增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、視同銷售的處理
?平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會(huì)差異
?新收入準(zhǔn)則下的稅會(huì)差異、違約金的發(fā)票開具與稅前扣除問題
2、關(guān)于成本費(fèi)用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
?據(jù)實(shí)扣除、限額扣除、不得扣除、加計(jì)扣除項(xiàng)目的規(guī)定與證據(jù)鏈
?發(fā)票的實(shí)質(zhì)要件與形式要件
?取得發(fā)票問題：籌建期發(fā)票抬頭問題、無發(fā)票報(bào)銷的種類與誤區(qū)、個(gè)人抬頭的發(fā)票、費(fèi)用分割單的籌劃、計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用、三年前的大額發(fā)票報(bào)銷、法院判決書、供應(yīng)商不提供發(fā)票、老板購買字畫、跨年發(fā)票、追補(bǔ)扣除等
?虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)、善意取得虛開發(fā)票的后果
?各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)私車公用的合同簽署規(guī)定
?臨時(shí)工工資的財(cái)稅合規(guī)處理
?財(cái)務(wù)費(fèi)用（企業(yè)與然人，與法人單位之間）內(nèi)外部借款與優(yōu)惠政策
3、其他收益（營業(yè)外收入）：政府補(bǔ)助的財(cái)稅處理
4、投資收益：投資理財(cái)產(chǎn)品、基金、股票取得收益的財(cái)稅處理
5、（信用）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財(cái)稅處理
6、資產(chǎn)處置損益：銷售使用過的固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理
7、營業(yè)外支出：?法定損失與實(shí)際損失、清單申報(bào)與專項(xiàng)申報(bào)、公益捐贈(zèng)支出
8、所得稅費(fèi)用：快速掌握遞延所得稅辨析技巧！
八、年終各科目結(jié)轉(zhuǎn)方法與技巧
以上呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場(chǎng)討論+提問+練習(xí)、圖表+工具

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