深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關賬管理策略docx

-248920273050《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關賬管理策略》
《深度解析——金稅四期下企業(yè)年終關賬管理策略》
當前，中國稅務領域正在發(fā)生深度變革，來自官方的各類新政密集出臺，在金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，隨著財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，使得稅會差異風險越來越大，會計有時不經意的賬務處理，可能給企業(yè)帶來巨大的稅務風險，當前急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
2024年即將結束，抓住最后一次整改機會，掌握新政，識別風險 、關好賬，調準賬，以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，做好“會算”“輕繳”工作
在當前稅收大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)透明共享，稅務違規(guī)成本與風險逐年增大，財政部陸續(xù)出臺了新企業(yè)會計準則，稅會差異風險越來越大，急需企業(yè)財務人員不斷提升專業(yè)知識水平，及時把握政策變革的前沿動向，突破固有思維，從容面對應變挑戰(zhàn)，更快適應政策與環(huán)境的變化，降低企業(yè)涉稅風險，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【課程收益】
?了解企業(yè)當前所處的稅收環(huán)境，充分認識稅收政策的新變化與發(fā)展趨勢
?把握國家最新稅收政策，進行稅務風險的常態(tài)化管理，降低企業(yè)經營風險
?以清晰的賬目、充足的證據(jù)鏈，提前為匯算清繳做準備；掌握規(guī)范的年終結賬方法與技巧。
?改變固有思維，謹慎對待日常做賬的小問題，防止引發(fā)大風險
【課程對象】
?企業(yè)出納人員、會計人員、財務主管、財務經理、財務總監(jiān)等財務管理人員；
?企業(yè)辦稅人員、稅管主管、稅務經理、稅務總監(jiān)等人員
【師資介紹】
中國注冊會計師、中國注冊稅務師、美國注冊管理會計師、高級會計師，擔任知名企業(yè)財務經理、財務總監(jiān)、事務所合伙人，大型國有企業(yè)、上市公司、知名培訓機構特聘財稅講師
【課程內容】
一、金稅四期大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)面臨怎樣的稅收環(huán)境？
1、涉稅風險及其表現(xiàn)形式
2、當前稅收環(huán)境簡介
?金稅三期與金稅四期、監(jiān)管案例剖析
?新的稅收政策法規(guī)不斷出臺【2023年新政解讀】
3、全電時代的涉稅風險
?全電發(fā)票與傳統(tǒng)發(fā)票的區(qū)別、優(yōu)勢
?電子發(fā)票的取得、審核、查重、鑒偽、存檔全流程風險應對
?全電發(fā)票（數(shù)電票）“以數(shù)控稅”背后的底層邏輯
4、金稅四期預警的高風險項目、稅務稽查的重點行業(yè)有哪些？
二、近年最新政策法規(guī)解讀
1、新《公司法》與稅收有關的條款剖析
“被動股轉”將增多，影響“合理價格”的確定
認繳期限被明確，利息支出如何準確扣除
股權、債權出資不涉及增值稅，但涉及到所得稅
不同比例減資可能進行所得稅納稅調整
喪失股東資格的日期是否認定為股權轉讓完成的時點？
追償方式更清楚，影響資產損失稅前扣除
簡易程序注銷，欠稅也是一種債務，股東承擔連帶責任
5年實繳制，存量公司如何破局？
2、新《發(fā)票管理辦法實施細則》五大值得關注的內容
明確“與實際經營業(yè)務情況不符”的情形，便于界定虛開行為
完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
細化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
明確稅務機關有權調整納稅人領用發(fā)票的種類及額度
順應發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
3、新《會計法》修訂的主要變化與應對
保持現(xiàn)行基本制度不變
重點解決會計工作中的突出問題
加強財會監(jiān)督，嚴肅財經紀律
細化違法行為，加大違法處罰力度、強化會計機構和會計人員的責任
推動會計信息化、內控建設
強化財務會計報告的一致性和審計要求、對個人信息的保護、規(guī)范了語言表述
4、近年最新稅收政策解讀
固定資產的加速折扣與一次性扣除
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策與實操誤區(qū)
研發(fā)費用加計扣除的一般規(guī)定與特殊規(guī)定
鐵路債券利息收入所得稅減半
“六稅兩費”減免政策
小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
增值稅加計抵減政策：服務業(yè)、先進制造業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)
研發(fā)機構采購設備退還增值稅
企業(yè)集團內資金無償借貸行為，免征增值稅
一老一小專項附加扣除金額提高
個人所得稅優(yōu)惠政策延期：全年一性獎金、免于辦理匯算清繳
其他政策：殘保金分檔減繳與免征優(yōu)惠、車輛購置稅的減免政策、“三代”手續(xù)費等
三、會計科目涉稅風險管理的必要性是什么？
1、新會計準則不斷出臺，稅會差異明顯變大
2、賬務處理中應注意的細節(jié)問題
3、匯算清繳準備工作提前安排
4、以恰當?shù)慕哟记蓱獙Χ悇諜z查人員
四、資產類會計科目的核對——拉網(wǎng)式逐項排查
1、貨幣資金類
?如何合法地公轉私
2、存貨類
?存貨的初始計量、發(fā)出、結轉、盤盈、盤虧的稅會差異
?暫估入庫的涉稅風險應對
3、資產類往來科目
?應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款、其他應收款
4、長期資產類科目涉稅問題及稅會差異處理：
?固定資產：
a)入賬時間、金額、折舊年限、殘值率等稅會差異風險
b)固定資產未取得發(fā)票的財稅處理
c)公司出資購買房產或汽車落在股東名下的財稅問題
d)固定資產折舊稅收優(yōu)惠：稅會差異
f)核定征收改為查賬征收后有關資產的稅務處理
?在建工程：土地攤銷、工程轉固、自產產品自用進項轉出還是視同銷售？
?無形資產：資本化與費用化處理、研發(fā)費用加計扣除
?長期待攤費用：開辦費如何攤銷更節(jié)稅？
?投資性房地產：在新會計準則下產生了哪些稅會差異，如何進行財稅處理？
?使用權資產：經營租賃下的稅會差異
五、負債類會計科目的核對
1、應付賬款、預收賬款（合同負債）、預計負債、其他應付款
2、應付職工薪酬
?員工非貨性福利（過節(jié)發(fā)放禮品）涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅跨稅種演練【案例，記憶技巧模板】
?年終獎的計提與發(fā)放時間、個人所得稅的扣繳時間
?辭退福利的稅會處理
4、應交稅費
?明細科目正確設置與使用
?增值稅進項稅額不得抵扣的涉稅風險與籌劃
?異常憑證的涉稅風險防控（六大類情形）
?三流一致的判斷及實務誤區(qū)
?個人所得稅代扣代繳義務是否履行？
?新印花稅法的最新變化與實務中的常見誤區(qū)
?房地產投入使用后的房產稅涉稅問題
六、權益類會計科目的核對
1、實收資本
? 認繳制下注冊資本寫多少合適？投資人資金不到位的風險
?資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增資本的涉稅問題
2、未分配利潤：分紅、股權轉讓的涉稅風險
七、損益類會計科目的核對
1、主營（其他）業(yè)務收入
?增值稅的價外費用、混合銷售與兼營業(yè)務
?企業(yè)所得稅的不征稅與免稅的辨析
?增值稅與企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間、視同銷售的處理
?平銷返利、銷售折扣、銷售折讓或退回的稅會差異
?新收入準則下的稅會差異、違約金的發(fā)票開具與稅前扣除問題
2、關于成本費用的異常數(shù)據(jù)與證據(jù)鏈管理
?據(jù)實扣除、限額扣除、不得扣除、加計扣除項目的規(guī)定與證據(jù)鏈
?發(fā)票的實質要件與形式要件
?取得發(fā)票問題：籌建期發(fā)票抬頭問題、無發(fā)票報銷的種類與誤區(qū)、個人抬頭的發(fā)票、費用分割單的籌劃、計提但未實際發(fā)生的費用、三年前的大額發(fā)票報銷、法院判決書、供應商不提供發(fā)票、老板購買字畫、跨年發(fā)票、追補扣除等
?虛開發(fā)票的涉稅風險與應對、善意取得虛開發(fā)票的后果
?各地稅務機關對私車公用的合同簽署規(guī)定
?臨時工工資的財稅合規(guī)處理
?財務費用（企業(yè)與然人，與法人單位之間）內外部借款與優(yōu)惠政策
3、其他收益（營業(yè)外收入）：政府補助的財稅處理
4、投資收益：投資理財產品、基金、股票取得收益的財稅處理
5、（信用）資產減值準備的財稅處理
6、資產處置損益：銷售使用過的固定資產的財稅處理
7、營業(yè)外支出：?法定損失與實際損失、清單申報與專項申報、公益捐贈支出
8、所得稅費用：快速掌握遞延所得稅辨析技巧！
八、年終各科目結轉方法與技巧
以上呈現(xiàn)方式：稅收法規(guī)+案例+票據(jù)模板、現(xiàn)場討論+提問+練習、圖表+工具

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