《兩會后減稅降費及納稅檢查風(fēng)暴應(yīng)對》
今年政府工作報告就減稅降費作出力度空前的決策部署：深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低。

減稅降費的另一面，是對企業(yè)財務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險防范提了更高的要求。國地稅合并之后，將實現(xiàn)征管信息全面聚合、稅收執(zhí)法完全融合，實現(xiàn)依托于大數(shù)據(jù)的全面監(jiān)控；“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算強大到超乎您想象，企業(yè)財務(wù)管理涉稅風(fēng)險進一步加劇，稅務(wù)管理工作面臨空前挑戰(zhàn)；本次課程以透過財務(wù)指導(dǎo)運營、降低涉稅風(fēng)險為指導(dǎo)思想，堅持“會計+稅務(wù)+業(yè)務(wù)”三結(jié)合的原則，以納稅檢查中常見的涉稅風(fēng)險為主線，以股東財富最大化為目標，幫助納稅人尋求納稅檢查過程中的具體應(yīng)對措施。
通過本次學(xué)習(xí)，幫助企業(yè)財稅人員解讀最新的兩會政策，做好稅改年度的發(fā)票、合同、價格等各方面應(yīng)對。同時在嚴監(jiān)管環(huán)境下掌握納稅檢查處理技巧，著重對納稅檢查過程中高風(fēng)險事項產(chǎn)生的稅企爭議解決方案進行全面、詳細的歸納設(shè)計，幫助企業(yè)降低納稅檢查中的稅務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)“不早繳稅、不多繳稅”，做到稅負合理、風(fēng)險可控的稅務(wù)管理目標。
一、兩會政策解讀

1、兩會減稅降費的政策性指導(dǎo)

2、收征管體制改革對企業(yè)的影響

3、發(fā)票、合同、價格等各項應(yīng)對措施

4、社保劃轉(zhuǎn)及費率降低下企業(yè)用工成本優(yōu)化

5、稅務(wù)管理方式的變化——“四個轉(zhuǎn)變”

6、國地稅合并后稅務(wù)管理新模式和新手段

二、企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

（一）收入確認過程中涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

1.收入確認的“四大誤區(qū)”與風(fēng)險防范

2.政府補貼常見的涉稅風(fēng)險與財稅處理

（二）稅前扣除憑證的識別與風(fēng)險管理

1.“三步法”模型在稅前扣除憑證中的應(yīng)用

2.應(yīng)稅項目是否就必須以合規(guī)發(fā)票作為稅前扣除憑證

3.未按規(guī)定取得稅前扣除憑證的如何補救

4.分割單的使用及需要注意的問題

5.善意取得的虛開發(fā)票所對應(yīng)的成本能否稅前列支

（三）稅前扣除的確認與風(fēng)險管理

1.實際發(fā)生的原則與權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的沖突與協(xié)調(diào)

2.“社保入稅”后退休返聘人員工資稅前扣除等疑難問題解析

3.企業(yè)為職工支付商業(yè)保險費稅前扣除風(fēng)險與防范

4.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金支出的稅前扣除風(fēng)險與防范

5.業(yè)務(wù)招待費與業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)分與審核

6.基金避稅的應(yīng)用與風(fēng)險防范

7.民間借貸損失和擔(dān)保損失等稅前扣除邊界把握

8.母子公司間提供服務(wù)支付費用稅前扣除風(fēng)險與規(guī)避

（四）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠過程的常見風(fēng)險與應(yīng)對

1.加速折舊新政與會計處理如何協(xié)調(diào)與規(guī)劃

2.安置殘疾人就業(yè)取得的增值稅即征即退是否免征企業(yè)所得稅

3.殘疾職工工資加計扣除“八大”誤區(qū)與風(fēng)險防范

4.高新技術(shù)企業(yè)“偽高新”檢查應(yīng)對與風(fēng)險防范

5.研發(fā)費用加計扣除過程中疑難問題解決與技巧

三、企業(yè)增值稅業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

1.對逾期未收回的包裝物押金是否應(yīng)該計提銷項稅額

2.企業(yè)處置自己使用過的固定資產(chǎn)如何繳納增值稅

3.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)是否需要視同銷售處理

4.解禁期限后原限售股發(fā)生的送轉(zhuǎn)股再轉(zhuǎn)讓的買入價如何確定

5.境外供貨方給予境內(nèi)購貨企業(yè)的補貼是否作為平銷收入抵減進項稅金

6.企業(yè)發(fā)生非正常損失涉及的增值稅進項稅轉(zhuǎn)出爭議與解決

7.農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的涉稅風(fēng)險與防范

8.一般納稅人增值稅進項留抵稅額能否抵減查補稅款欠稅

四、地方稅費高風(fēng)險事項解析與應(yīng)對

（一）契稅高風(fēng)險問題解析與風(fēng)險應(yīng)對

1.企業(yè)取得的有償劃撥的國有土地是否應(yīng)該繳納契稅

2. 母公司“招、拍、掛”拿地、子公司使用的如何繳納契稅

3.土地出讓金的違約金是否計入契稅計稅依據(jù)

4.土地出讓金之外繳納的市政配套費是否計入契稅計稅依據(jù)

5.分期支付的土地出讓金而支付的利息是否計入契稅計稅依據(jù)

6.簽訂土地成交確認書未簽訂土地出讓合同是否繳納契稅

7.對已繳納契稅的購房單位退房的是否應(yīng)退還已納契稅

8.因政府規(guī)劃調(diào)整導(dǎo)致土地出讓面積減少是否應(yīng)退還已納契稅

（二）印花稅高風(fēng)險問題解析與風(fēng)險應(yīng)對

1.票據(jù)貼現(xiàn)合同是否視為借款合同繳納印花稅

2.小額貸款公司與企業(yè)簽訂的貸款合同是否征收印花稅

3.集團內(nèi)部母子公司、總分公司之間的合同是否繳納印花稅

（三）土地使用稅與耕地占用稅高風(fēng)險問題解析與風(fēng)險應(yīng)對

1.企業(yè)使用集體所有建設(shè)用地如何繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

2.企業(yè)自行將建設(shè)用地用于種植、養(yǎng)殖應(yīng)否免繳土地使用稅

3.企業(yè)“先辦證、未占地”是否應(yīng)該繳納土地使用稅

4.企業(yè)“招、拍、掛”拿地是否應(yīng)該繳納耕地占用稅

（四）房產(chǎn)稅高風(fēng)險問題解析與風(fēng)險應(yīng)對

1.房產(chǎn)稅征稅范圍界定與爭議問題解決

2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)界定與風(fēng)險防范

3.公司股東將股東自有房產(chǎn)無償給公司使用是否繳納房產(chǎn)稅

4.企業(yè)一次收取多年房產(chǎn)租金如何繳納房產(chǎn)稅

五、重要事項個人所得稅高風(fēng)險問題解析與應(yīng)對

1.企業(yè)工會、食堂等發(fā)放的補貼、實物福利等涉稅風(fēng)險與防范

2.企業(yè)職工取得交通補貼和通訊補貼涉稅爭議與解決

3.企業(yè)支付員工體檢費是否應(yīng)該扣繳個人所得稅

4.企業(yè)發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包是否應(yīng)該扣繳個人所得稅

5.兼職與非全日制用工等取得報酬如何扣繳個人所得稅

6.支付給離職員工的競業(yè)禁止補償金如何計繳個人所得稅

7.高管人員取得政府頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎勵如何計繳個人所得稅

8.員工向企業(yè)提供非專利技術(shù)取得收益如何扣繳個人所得稅

9.資本公積轉(zhuǎn)增資本的是否均不需要繳納個人所得稅

10.自然人投資者從投資成立的合伙企業(yè)取得的股息、紅利是否適用差別化的優(yōu)惠政策

六、納稅檢查中的征管爭議解析與風(fēng)險應(yīng)對

1.增值稅小規(guī)模納稅人隱瞞收入被查如何補稅

2.企業(yè)未繳的殘疾人保障金能否依據(jù)《稅收征管法》處罰

3.企業(yè)未正確進行納稅調(diào)整能否定性為企業(yè)偷稅

4.企業(yè)未足額代扣代繳個人是否應(yīng)該繳納滯納金

5.扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)少扣稅款的法律責(zé)任如何界定

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