全面預(yù)算與零基預(yù)算管理在國有企業(yè)中的應(yīng)用

課程背景：

凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。市場風(fēng)云變幻莫測，能否及時把握全面預(yù)算管理信息，抓住機(jī)遇是企業(yè)駕馭市場的關(guān)鍵。全面預(yù)算管理對企業(yè)而言，其重要性和作用意義不言而喻，成為管理過程中不可或缺的一種工具和手段，它可以提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力、通過有效的監(jiān)控與考核，真正達(dá)到降本增效的目的，有效管理經(jīng)營風(fēng)險。但在實際管理過程中，“全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接”、“預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際”、“預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲”、“預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡”已成為預(yù)算管理的“四大難題”。如何突破既得利益固化、預(yù)算執(zhí)行困難、年底突擊花錢、資金使用效益不高等問題？零基預(yù)算改變“基數(shù)+增長”的傳統(tǒng)預(yù)算模式，強(qiáng)化定員定額管理、統(tǒng)一預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。本課程理論+實踐，幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理和零基預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算方法，理清預(yù)測、計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算管理平穩(wěn)執(zhí)行，在預(yù)算管理中注重過程審核和分析，通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，建立科學(xué)、合理有效的業(yè)績考評體系，實現(xiàn)全面預(yù)算管理驅(qū)動戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成。

課程收益：

【思維轉(zhuǎn)變】建立全面預(yù)算和零基預(yù)算管理思維，找到適合自身企業(yè)的預(yù)算方法

【知識掌握】學(xué)會通過零基預(yù)算管理對公司經(jīng)營真正實施有效監(jiān)控，實現(xiàn)降本增效目的

【案例實操】通過實務(wù)案例，熟悉計劃、預(yù)算與預(yù)測之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動預(yù)算平穩(wěn)實施

【熟練應(yīng)用】將方法執(zhí)行到實際管理當(dāng)中，讓業(yè)財部門在預(yù)算和績效考核管理中達(dá)成共識

課程時間：1~2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)的董事會成員、中高層管理成員、各級財務(wù)管理人員，各部門負(fù)責(zé)人等

課程方式：講師講授+案例分析+經(jīng)驗分享+小組討論+實操演練，要求全員參與

課程模型：

課程大綱

第一講：全面預(yù)算管理的定義與真正價值

小故事大道理，故事導(dǎo)入：

• 企業(yè)既要有遠(yuǎn)大的理想目標(biāo)
• 更要有實現(xiàn)理想的切實步驟
• 企業(yè)經(jīng)營要有計劃、有預(yù)算

一、真正如何理解“全面預(yù)算管理”

1. 到底何謂全面、預(yù)算、管理？

• 全面預(yù)算管理內(nèi)容有哪些？
• 全面預(yù)算管理體系是怎樣？
• 全面預(yù)算管理到底誰的事？

2. 全面、預(yù)算、管理孰輕孰重？

3. 全面預(yù)算管理的三個階段與六大目的

1) 事前控制

• 細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)－企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向
• 合理分配資源－協(xié)調(diào)各部門重要手段

2) 事中控制

• 促進(jìn)開源節(jié)流－控制日常管理的工具
• 加強(qiáng)風(fēng)險控制－促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成的利器

3) 事后控制

• 落實績效考核－業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)
• 確保有效執(zhí)行－落地執(zhí)行的有效工具

4. 全面預(yù)算管理的四大誤區(qū)及難題

• 全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接
• 預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際
• 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲
• 預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡

二、全面預(yù)算管理的三步曲

1. 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的確定

• 戰(zhàn)略整體規(guī)劃及發(fā)展戰(zhàn)略的制定
• 戰(zhàn)略規(guī)劃十大要素
• 戰(zhàn)略做得好，預(yù)測少不了
• 戰(zhàn)略目標(biāo)確定的四大方法

2. 年度經(jīng)營計劃的制訂

3. 全面預(yù)算的編制

案例分享：某知名企業(yè)家戰(zhàn)略規(guī)劃高手的管理之道

此章節(jié)解決全面預(yù)算無法與戰(zhàn)略和運營銜接的問題

第二講：零基預(yù)算的編制思路與方法應(yīng)用

一、零基預(yù)算的定義與應(yīng)用背景

1． 零基預(yù)算管理的“4W”

What－什么是零基預(yù)算及管理的目的與核心意義

• 企業(yè)戰(zhàn)略的目標(biāo)方向；
• 協(xié)調(diào)各部門的重要手段；
• 控制日常經(jīng)營管理的工具；
• 業(yè)績考核的衡量標(biāo)準(zhǔn)

Why－零基預(yù)算管理的好處與真正作用

Who－零基預(yù)算管理是誰的事情

Which－零基預(yù)算管理的誤區(qū)及盲區(qū)

二、零基預(yù)算正式編制前的“六清”要求

1. 方向清

2. 策略清

3. 政策清

4. 分工清

5. 格式清

6. 要求清

案例講解：要求清的必要性

三、零基預(yù)算編制的思路和具體方法

1. 編制思路：ROE導(dǎo)圖目標(biāo)分解KPI指標(biāo)

2. 具體編制：關(guān)鍵預(yù)算的編制

A. 收入預(yù)算的編制

• 收入預(yù)算編制的思路
• 收入預(yù)算影響的因素
• 收入預(yù)算的項目內(nèi)容
• 收入預(yù)算的模板設(shè)計

B. 成本預(yù)算的編制

• 成本預(yù)算編制的思路
• 成本預(yù)算影響的因素
• 成本預(yù)算的項目內(nèi)容
• 成本預(yù)算的模板設(shè)計

C. 費用預(yù)算的編制

• 費用預(yù)算編制的思路
• 費用預(yù)算影響的因素
• 費用預(yù)算的項目內(nèi)容
• 費用預(yù)算的模板設(shè)計

D. 資金預(yù)算的編制

• 資金預(yù)算編制的思路
• 資金預(yù)算影響的因素
• 資金預(yù)算的項目內(nèi)容
• 資金預(yù)算的模板設(shè)計

模型工具展示應(yīng)用：杜邦分析預(yù)測模型助力企業(yè)預(yù)算目標(biāo)拆解達(dá)成

模型工具展示應(yīng)用：資金預(yù)算管理駕駛艙

預(yù)算情景模擬：經(jīng)營場景預(yù)算模擬

成果交付：工具模板的使用

此章節(jié)解決預(yù)算編制敷衍了事脫離企業(yè)實際的問題

第三講 企業(yè)預(yù)算管理的真正控制與執(zhí)行

一、預(yù)算走向“先策后控”的耦合管理時代

1. “先策”－事前策劃：側(cè)重預(yù)算階段的精心策劃

2. “后控”－事中控制：側(cè)重執(zhí)行階段的有效控制

案例精講：企業(yè)預(yù)算對成本的全過程管理：

實務(wù)案例討論：某企業(yè)預(yù)算編制的合理性

預(yù)算管理對企業(yè)降本增效的控制手段

重點成本費用的分析與控制-廣宣費用的投入

• 強(qiáng)調(diào)好鋼用在刀刃上
• 強(qiáng)調(diào)花好每一分錢
• 評估控制效果，提升投入產(chǎn)出

案例講解：原來還可以這么干

案例講解：如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

人力成本的分析與零基控制方法

視頻案例探討：故事中企業(yè)的根本問題到底出在了哪？

• 人數(shù)的零基有效控制與分析
• 人效的零基有效控制與分析
• 薪酬福利成本預(yù)測
• 人力數(shù)量預(yù)測
• 作業(yè)人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本零基控制的三大關(guān)鍵要素：標(biāo)準(zhǔn)+制度+流程

二、預(yù)算管理的五大原則

1. 前提條件：充分做好預(yù)測和計劃

• 利潤增長模型
• 收入增長
• 成本降低
• 收入增長VS成本降低難易程度？

模型工具預(yù)測：收入VS成本預(yù)測如何完成企業(yè)目標(biāo)利潤

• 如何做好資金預(yù)測和控制
• 日常經(jīng)營管理之舉
• 長期經(jīng)營規(guī)劃之措

案例：某上市企業(yè)資金鏈斷裂的反思：資金預(yù)測的重要性

2. 準(zhǔn)備工作：健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項規(guī)章制度

• 建立預(yù)算組織體系
• 明確預(yù)算崗位職責(zé)
• 完善預(yù)算核算口徑

案例：論稅金核算方式說明的重要性

3. 忌浮夸：脫離實際，失去做預(yù)算的意義

• 年度預(yù)算經(jīng)營計劃的“三拍現(xiàn)象”

4. 忌保守：留有余地，面臨考核風(fēng)險

• 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)的方法：上下相結(jié)合
• 預(yù)算目標(biāo)的博弈

案例：合理預(yù)算目標(biāo)的實施路徑及方法

案例：ROE目標(biāo)的設(shè)定技巧

三、預(yù)算管理的控制與分析

1. 控制好目標(biāo)達(dá)成管理工具－量本利分析法

• 保本點銷量
• 保利點銷量
• 邊際貢獻(xiàn)率

模型工具講解及應(yīng)用：量本利、盈虧平衡點計算與分析控制

場景應(yīng)用一：當(dāng)既定目標(biāo)難以達(dá)成之際，如何確保企業(yè)不虧損

場景應(yīng)用二：若想達(dá)成年初預(yù)算目標(biāo)，如何把握好經(jīng)營節(jié)奏

2. 預(yù)算分析與檢討

3. 預(yù)算的控制措施

• 控制目標(biāo)
• 風(fēng)險描述
• 控制措施
• 控制證據(jù)

案例：某企業(yè)預(yù)算管理存在的問題和改進(jìn)點

4. 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

• 預(yù)算調(diào)整的原則
• 預(yù)算調(diào)整的前提
• 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限
• 預(yù)算調(diào)整的前提

四、預(yù)算執(zhí)行的“六大前提”

• 建立預(yù)算組織
• 科學(xué)編制預(yù)算
• 強(qiáng)制預(yù)算執(zhí)行
• 強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督
• 嚴(yán)格預(yù)算考核
• 預(yù)算體系評估

此章節(jié)解決預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)粗獷預(yù)算執(zhí)行隨心所欲的問題

第四講 企業(yè)預(yù)算落地實施績效考核管理

1. 預(yù)算與績效考核管理的關(guān)系

2. 績效管理發(fā)展態(tài)勢變化原因

3. 績效考核管理四大特征

4. 績效考核管理的價值與意義

分享：馬云眼中的薪酬績效

5. KSF績效考核方式

• KSF法與KPI法的區(qū)別
• KSF激勵性薪酬的六大特征
• KSF月度績效考核表

6. 績效考核“五個一”

7. KPI指標(biāo)設(shè)定的SMART原則

8. 如何對關(guān)鍵KPI指標(biāo)進(jìn)行有效評估及考核

9. 目標(biāo)管理KPI的基本步驟有哪些

10. 企業(yè)常見薪酬模式及利弊分析

企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

案例分享：華為智慧分錢方法破解企業(yè)薪酬激勵的十大誤區(qū)

總結(jié)：錢分到位，干活不累；分錢分不好，企業(yè)容易倒

探討演練：學(xué)以致用，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀如何做好薪酬體系考核

此章節(jié)解決預(yù)算執(zhí)行與績效考核總不能平衡的問題

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