企業(yè)稅收管理

一、如何正確認(rèn)識企業(yè)稅收

1、企業(yè)稅負(fù)越小越好嗎？

2、所有的企業(yè)都逃稅嗎？

3、如何處理企業(yè)與稅務(wù)之間的關(guān)系？

4、企業(yè)稅收與會計的關(guān)系？

5、企業(yè)盈利（現(xiàn)金）和風(fēng)險哪個更重要？

二、我國稅收體系及基本特點(diǎn)

1、我國稅制結(jié)構(gòu)

2、我國稅法級次

3、我國稅法特點(diǎn)

4、我國稅收管理現(xiàn)狀

5、企業(yè)稅收特點(diǎn)：

1）企業(yè)稅收具有不確定性風(fēng)險，企業(yè)老板是稅收風(fēng)險的**責(zé)任人；

2）企業(yè)稅收能為企業(yè)創(chuàng)造較大價值，對企業(yè)的發(fā)展起著重要作用。

6、我國稅收改革方向

三、核心稅種的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1、增值稅的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1）增值稅納稅對象

u 貨物、加工、修理修配的理解；

u 貨物與不動產(chǎn)的界定；

u 貨物與構(gòu)筑物的界定。

2）增值稅稅率

u 17%、11%、6%；

u 3%、6%；

u 0

3）增值稅發(fā)票開具

4）視同銷售與價外費(fèi)用

5）混合銷售與兼營銷售

6）銷售收入核定

7）進(jìn)項稅額管理

u 進(jìn)項稅額抵扣

u 抵扣時間

u 不能抵扣

u 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

8）納稅義務(wù)時間與納稅地點(diǎn)

9）增值稅主要優(yōu)惠政策

2、營業(yè)稅的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1）營業(yè)稅的納稅對象及核心稅目解釋

2）營業(yè)稅的稅率

3）價外費(fèi)用、視同銷售、核定收入、混合銷售與兼營

4）建筑業(yè)營業(yè)稅的特殊規(guī)定

5）營業(yè)稅的納稅時間與地點(diǎn)

6）營業(yè)稅主要優(yōu)惠政策

3、企業(yè)所得稅的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1）企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及稅率

u 法人所得稅制

u 25%、20%、15%、0

2）企業(yè)所得稅的收入規(guī)定

3）企業(yè)所得稅的成本、費(fèi)用、損失、稅金扣除

u 全額扣除項目解析

u 限額扣除項目解析

u 不允許扣除項目解析

4）企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策

4、個人所得稅的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1）個人所得稅的不同納稅人身份

2）個人所得稅的稅目稅率

3）個人所得稅的計算方法

4）個人所得稅的主要優(yōu)惠政策

5、“營改增”的關(guān)鍵知識點(diǎn)

1）“營改增”的背景

u “營改增”的發(fā)展過程

u “營改增”的意義

u “營改增”的時間、范圍、收入歸屬、征收機(jī)關(guān)

2）營改增的納稅義務(wù)人（1 6模式）、稅率、征收方法、過渡政策

3）“營改增”對企業(yè)的影響

u “營改增”影響交運(yùn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)與利潤的關(guān)鍵指標(biāo)

u “營改增”影響交運(yùn)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)與利潤的自測案例分析

u “營改增”后對下游產(chǎn)業(yè)的影響

四、企業(yè)稅收籌劃

1、認(rèn)識稅收籌劃

1）什么是稅收籌劃？

u 稅收籌劃的概念

u 稅收籌劃、合理避稅與偷稅

2）稅收籌劃三大動因與三大誤區(qū)

u 防范稅收風(fēng)險    順序上的誤區(qū)

u 降低納稅成本    關(guān)系上的誤區(qū)

u 節(jié)約現(xiàn)金流量    性質(zhì)上的誤區(qū)

3）稅收籌劃的五大原則

u 合法原則

u 合理原則

u 收益原則

u 經(jīng)營原則

u 組合原則

4）稅收籌劃的七大空間

u 稅法灰色地帶

u 執(zhí)法過程缺陷

u 稅法的授權(quán)選擇

u 稅收優(yōu)惠政策

u 轉(zhuǎn)讓定價

u 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

u 政府支持

5）稅收籌劃的五項基本原理

u 納稅人的確認(rèn)

u 計稅依據(jù)的分解

u 稅率的選擇

u 稅收征管的利用

u 稅收優(yōu)惠的享受

2、增值稅稅收籌劃的基本方法及案例

1）納稅人的選擇

2）計稅依據(jù)分解

3）增值稅目標(biāo)管理

4）稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用

u 中央稅收優(yōu)惠政策

u 地方稅收優(yōu)惠政策

u 如何與政府談稅收政策享受

u 稅率選擇

5）進(jìn)項稅金規(guī)范管理

6）進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出選擇

7）混合銷售與兼營的運(yùn)用

8）銷售離岸價與采購到岸價運(yùn)用

3、企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法及案例

1）利用法人所得稅制

2）創(chuàng)造享受稅收優(yōu)惠

u 充分利用投資地區(qū)投資行業(yè)

u 如何規(guī)范化享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)

u 如何享受加速折舊

u 如何變通享受三項設(shè)備稅額抵免

u 如何充分享受資源綜合利用收入抵減

u ……

3）合理利用稅法與會計差異

u 招待費(fèi)

u 利息

u 折舊

u 捐贈

u 資產(chǎn)報損

u 資本化與費(fèi)用化

u 白條支出與贊助支出

4）合理運(yùn)用轉(zhuǎn)讓定價（商品、資產(chǎn)、勞務(wù)）

5）充分利用稅收資源

6）變通處理商業(yè)傭金企業(yè)所得稅的四種方案

7）充分利用稅收協(xié)定

8）合理選擇納稅期限

9）基建期間稅收謀劃

u 基建期間涉稅主要政策解析

u 基建期稅收與會計主要差異分析

u 基建期稅收籌劃

10）并購重組稅收籌劃

u 并購重組核心稅收政策解讀

u 并購重組方式選擇的稅收成本分析

u 并購重組的稅收籌劃

4、個人所得稅稅收籌劃

1）利用納稅人身份

2）巧用票據(jù)

3）獎金與工資的三種均衡方法

4）住房公積金利用

5）稅收返還

6）福利政策利用

7）稅目合理轉(zhuǎn)換

8）……

5、稅收籌劃工作開展

1）風(fēng)險防范為基礎(chǔ)

2）政策享受為主體

3）核算技巧為輔助

4）企業(yè)如何開展稅收籌劃工作？

五、企業(yè)稅收風(fēng)險防范

1、企業(yè)稅收風(fēng)險三大特點(diǎn)

1）不確定性

2）不可避免性

3）永久存在性

2、企業(yè)稅收風(fēng)險產(chǎn)生的三大根源

1）稅法因素

2）企業(yè)因素

3）稅務(wù)機(jī)關(guān)因素

3、企業(yè)稅收風(fēng)險模型

4、企業(yè)常見的稅收風(fēng)險

1）銷售環(huán)節(jié)

u 銷售合同

u 代墊運(yùn)費(fèi)

u 代開發(fā)票

u 銷售提成

u 銷售返利

u ……

2）采購環(huán)節(jié)

u 進(jìn)項抵扣

u 抵扣時間

u 采購金額、采購合同

u ……

3）申報環(huán)節(jié)

u 賬務(wù)與申報不符

u 預(yù)交稅款

4）賬務(wù)系統(tǒng)

5）發(fā)票風(fēng)險

6）財務(wù)與稅收差異產(chǎn)生的風(fēng)險

5、企業(yè)稅收風(fēng)險防范

1）建立正確納稅觀

2）建立正確稅企觀

3）建立積極學(xué)習(xí)觀

4）把握偷稅與避稅的界限

5）建立稅收風(fēng)險評估

6）建立稅收管理組織

7）建立稅收管理制度

8）充分享受稅收政策

6、稅收稽查應(yīng)對技巧

1）稽查前的準(zhǔn)備

u 稽查背景了解

u 公司稅收情況自查

u 常見稽查問題梳理

u 內(nèi)部溝通匯報

u 重點(diǎn)事項稽查預(yù)案

2）稽查過程應(yīng)對

u 稽查資料準(zhǔn)備

u 問題現(xiàn)場解答

u 稽查復(fù)核

u 稽查報告

u 稽查攻關(guān)策略

3）稽查總結(jié)

六、案例庫

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