《出口型生產企業(yè)稅務與賬務處理提升》

**講  出口貨物免、退稅管理

一、 出口貨物退（免）稅的認定

二、 出口貨物退（免）稅的申報受理

三、 出口貨物退（免）稅的審核、審批

四、 代理出口的退稅

五、 進料加工業(yè)務的退稅

六、 以實物投資出境的設備及零部件的退稅

七、 新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)和小型出口企業(yè)退稅

八、 不符合退（免）稅條件的出口貨物的計稅

出口企業(yè)所在國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅

九、 既免稅、又退稅

十、 免稅、不退稅

十一、 既不退稅，又不免稅

十二、 生產企業(yè)出口貨物免、抵、退增值稅的計算

案例一

第二講   國稅主要稅種在出口型生產企業(yè)的操作技能提升

一、 增值稅

（一） 增值稅的納稅人

（二） 增值稅的納稅范圍

（三） 增值稅的稅率、征收率

（四） 增值稅的納稅期限與納稅地點

（五） 增值稅專用發(fā)票

（六） 增值稅的優(yōu)惠政策

（七） 增值稅的確認、計量與申報

（八） 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理

（九） 增值稅銷項稅額的會計處理

案例二

案例三

二、 關稅

（一） 關稅的種類

（二） 關稅的納稅人和納稅范圍

（三） 關稅稅則、稅目和稅率

（四） 關稅的繳納及退補

（五） 關稅的確認、計量與申報

（六） 進出口關稅的核算

案例四

案例五

三、消費稅

四、車輛購置稅

五、儲蓄存款利息個人所得稅

六、燃油稅

第三講   地稅主要稅種在出口型生產企業(yè)的操作技能提升

一、 營業(yè)稅

（一） 營業(yè)稅的納稅范圍

（二） 營業(yè)稅的稅目、稅率

（三） 營業(yè)稅的納稅期限與納稅地點

（四） 兼營不同稅目（稅率）應稅行為的稅務處理

（五） 混合銷售行為的稅務處理

（六） 兼營非應稅項目的應稅行為的稅務處理

（七） 轉讓無形資產應交營業(yè)稅的會計處理

（八） 銷售不動產應交營業(yè)稅的會計處理

（九） 租賃業(yè)務收入應交營業(yè)稅的會計處理

案例六

二、 企業(yè)所得稅

（一）企業(yè)所得稅的征收對象

（二）企業(yè)所得稅的稅率

（三）企業(yè)所得稅的應稅收入

（四）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

（五）企業(yè)所得稅應稅收入的確認、計量

（六）企業(yè)所得稅的稅前扣除

（七）資產的稅務處理

（八）應納稅額的計算

（九）特別納稅調整

（十）企業(yè)所得稅的申報與繳納

（十一）企業(yè)所得稅的永久性差異

（十二）企業(yè)所得稅的時間性差異

案例七

案例八

三、 個人所得稅

（一） 個人所得稅的納稅人

（二） 個人所得稅的納稅范圍

（三） 個人所得稅的稅率

（四） 個人所得稅的計稅依據(jù)

（五） 個人所得稅的減免

（六） 年終一次性獎金、年薪及績效工資個人所得稅的代扣代繳

（七） 企業(yè)扣繳個人所得稅的計算與申報

（八） 非法人企業(yè)個人所得稅

案例九

案例十

四、 城鎮(zhèn)土地使用稅

（一） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人

（二） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍、計稅依據(jù)

（三） 城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅

（四） 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限

（五） 城鎮(zhèn)土地使用稅的計算

案例十一

五、 土地增值稅

六、 耕地占用稅

七、 契稅

八、 印花稅

九、 車船使用稅

十、 房產稅

（一） 房產稅的納稅義務人

（二） 房產稅的納稅范圍、計稅依據(jù)

（三） 房產稅的稅率

（四） 房產稅的減免

案例十二

案例十三

十一、資源稅

十二、城市維護建設稅

十三、教育費附加

十四、地方教育費附加

十五、水利建設基金

第四講  針對廣東中山市征稅現(xiàn)實應對舉措

一、 增值稅的納稅籌劃與應對

（一）納稅人身份的選擇

（二）分散經營

（三）聯(lián)合經營

（四）掛靠

（五）采購

1．購貨規(guī)模與結構的籌劃

2．購貨單位的籌劃

3．購貨時間的籌劃

4．結算方式的籌劃

5．購貨合同的籌劃

（六）銷售

1. 后服務混合銷售

2. 兼營銷售

3．銷售價格的籌劃

4．銷售收入實現(xiàn)時間的籌劃

 5．銷售方式的籌劃

6．銷售地點的籌劃

（七）補償貿易

 案例十四

案例十五

二、 企業(yè)所得稅的納稅籌劃與應對 

（一） 存貨計價的稅務籌劃

（二） 折舊計算的稅務籌劃

（三） 壞賬準備處理方法的稅務籌劃

（四） 費用分攤的稅務籌劃

（五） 購銷活動的稅務籌劃

（六） 技術改造時機選擇的稅務籌劃

（七） 運用轉讓定價方法的稅務籌劃

（八） 利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務籌劃

（九） 財務成果及其分配的稅務籌劃

（十） 企業(yè)產權重組的稅務籌劃

（十一） 投資的稅務籌劃

（十二） 籌資的稅務籌劃

（十三） 租賃的稅務籌劃

（十四） 低稅區(qū)避稅法

案例十六

第五講  賬務處理技能提升

一、 存貨籌劃

（一） 高儲備量的確定

（二） 安全庫存量的確定

（三） 佳采購量的確定

（四） **對存貨周轉率分析，揭示存貨過高過低而影響稅負和資金周轉

（五） **對存貨總額內各類存貨占比分析，透視其中產成品保留價格過高過低而影響稅負和導致稅務風險

案例十七

二、 成本精算

（一）材料成本的歸集和分配

（二）外購動力成本的歸集和分配

（三）職工薪酬的歸集與分配

（四）其他要素費用的歸集和分配                                

（五）輔助生產成本的歸集和分配

（六）制造費用的歸集和分配

（七）廢品損失的核算

（八）生產成本在完工產品和月末在產品之間的分配

（九）產品成本計算的基本方法——品種法

（十）產品成本計算的基本方法——分批法

（十一）產品成本計算的基本方法——分步法

   （十二）**對以上成本費用核算方面的分析，找出各類產品在定價上存在的稅務風險

案例十八

三、 應收應付款處理技能

（一） **對應收賬款周轉率和賬齡的變化分析，判定由于潛在損失而影響企業(yè)所得稅提前繳納

（二） **對應付賬款占營業(yè)收入的比率變化分析，洞悉負債經營的程度變化給經營帶來的稅務風險

案例十九

四、 期間費用管控

（一） 計算分析營業(yè)費用占營業(yè)收入比率的變化，掌握營業(yè)費用升降的原因

（二） 計算分析管理費用占營業(yè)收入比率的變化，掌握管理費用升降的原因

（三） 計算分析財務費用占營業(yè)收入比率的變化，掌握財務費用升降的原因

（四） 從全面預算的角度，把期間費用分解落實到各職能部門或責任單位

案例二十

五、 CIF到岸價精算

（一） 完稅價格的計算

（二） 進口關稅的計算

案例二十一

六、 FOB離岸價精算

（一）完稅價格的計算

（二）進口關稅的計算

案例二十二

七、 CFR貨價加運費價精算

（一）完稅價格的計算

（二）進口關稅的計算

案例二十三

八、 國內正常批發(fā)價

（一）完稅價格的計算

（二）進口關稅的計算

案例二十四

九、 固定資產處理技能

   （一）固定資產增加（初始計量）

（二）固定資產后續(xù)計量

（三）固定資產減少（處置）

案例二十五

十、 生產企業(yè)免、抵、退增值稅的會計處理

（一）免、抵、退稅會計賬戶

（二）免、抵、退稅會計處理

案例二十六

第六講  財務、稅務預算管理

一、 預算編制

二、 預算控制

三、 預算分析

四、 預算調整

五、 預算考核

案例二十七

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