企業(yè)中高層管理者財(cái)務(wù)培訓(xùn)

**部分  財(cái)務(wù)報(bào)表解讀 

一、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀資產(chǎn)負(fù)債表

（一）資產(chǎn)負(fù)債表提供哪些會(huì)計(jì)信息

（二）如何理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

1． 企業(yè)的全部資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上如何體現(xiàn)的

2． 如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的高限額

3． 資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整

4． 怎樣分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

5． 怎樣分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

6． 怎樣分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

7． 怎樣分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

8． 怎樣分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

9． 怎樣分析固定資產(chǎn)原價(jià)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

10．怎樣分析工程物資和在建工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

11．怎樣理解遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

12．如何分析短期借款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

13．如何分析交易性金融負(fù)債項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

14．如何分析應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

15．如何分析應(yīng)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

16．如何分析實(shí)收資本（或股本）項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

17．如何分析資本公積項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

18．如何分析盈余公積項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

19．如何分析未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息

（三）公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在資產(chǎn)負(fù)債表上怎樣反映

 1．資產(chǎn)

 2．負(fù)債

 3．所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）

（四）從公司運(yùn)作管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表

 1．分析流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

 2，分析長(zhǎng)期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

 3．分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比重

4．分析流動(dòng)負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

 5．分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及所有者權(quán)益的比重

 6．分析長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比

 7．分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比

（五）資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系

 資產(chǎn)負(fù)債表是時(shí)點(diǎn)報(bào)表，利潤(rùn)表是期間報(bào)表。利潤(rùn)表上的“凈利潤(rùn)”與資產(chǎn)負(fù)債表上的“未分配利潤(rùn)”相關(guān)；利潤(rùn)表上的“所得稅費(fèi)用”與資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)等。

二、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀利潤(rùn)表

（一）利潤(rùn)表主要反映哪些內(nèi)容，揭示哪些重要信息

（二）利潤(rùn)是如何形成的

 1．利潤(rùn)的構(gòu)成要素

 2．利潤(rùn)表上幾種不同的利潤(rùn)描述如何理解

 3．如何分析營(yíng)業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息

 4．如何分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息

（四）不同稅費(fèi)對(duì)利潤(rùn)及現(xiàn)金流量的影響

 1．增值稅

 2．企業(yè)所得稅

 3．其他稅費(fèi)

（五）各種利潤(rùn)率分析

 1．毛利率

 2．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率

 3．利潤(rùn)率

 4，凈利率

（六）各種成本費(fèi)用比率分析

 1．營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比率

 2．管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

 3．銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

 4．財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率

（七）壞賬（或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）對(duì)利潤(rùn)的影響

 （八）資產(chǎn)減值對(duì)利潤(rùn)的影響

  1．流動(dòng)資產(chǎn)減值

  2．固定資產(chǎn)減值

  3．無(wú)形資產(chǎn)減值

三、從經(jīng)營(yíng)管理的角度解讀現(xiàn)金流量表

（一）現(xiàn)金流量表解讀

  1．如何理解現(xiàn)金流量表包括的內(nèi)容

  2．如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表之間的關(guān)系

  3．從現(xiàn)金流量表中可以獲得哪些會(huì)計(jì)信息

  4．如何分析與利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息

  5．如何分析與利用投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息

  6．如何分析與利用籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息

（二）現(xiàn)金流量表分析

1．現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析

  2．現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析

                                    第二部分  財(cái)務(wù)分析

一、財(cái)務(wù)比率綜合分析

（一）杜邦分析

（二）帕利普分析

二、8大關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

1． 凈資產(chǎn)收益率

2． 總資產(chǎn)報(bào)酬率

3． 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4． 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

5． 資產(chǎn)負(fù)債率

6． 已獲利息倍數(shù)

7． 銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率

8． 資本保值增值率

三、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率改善措施

四、存貨周轉(zhuǎn)率分析及改善措施

五、企業(yè)獲利能力分析

1． 銷售收益率（ROS）

2． 資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA）

3． 權(quán)益報(bào)酬率（ROE）

4． 銷售凈利率

5． 成本費(fèi)用利潤(rùn)率

6． 普通股每股收益

7． 市盈率

六、金字塔分析

                                 第三部分  預(yù)算管理

 一、全面預(yù)算組織

1．健全預(yù)算管理體制

2．明確各環(huán)節(jié)授權(quán)批準(zhǔn)程序和工作協(xié)調(diào)機(jī)制

二、全面預(yù)算基本業(yè)務(wù)流程

三、預(yù)算流程主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施

1．預(yù)算編制

 2．預(yù)算審批

3．預(yù)算下達(dá)

 4．預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)                                                              

5．預(yù)算執(zhí)行控制

6．預(yù)算分析

7．預(yù)算調(diào)整

 8．預(yù)算考核

四、預(yù)算編制方法

1.目標(biāo)成本預(yù)算

2.生產(chǎn)成本預(yù)算

3.作業(yè)成本預(yù)算

4.期間費(fèi)用預(yù)算

5．固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法

6．增量預(yù)算法與零基預(yù)算法

7．定基預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法

8．概率預(yù)算法

五、現(xiàn)金預(yù)算的編制

 六、預(yù)算執(zhí)行控制

（一） 預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題

（二） 預(yù)算控制的原則

（三） 事中控制

（四） 事后控制

（五） 控制實(shí)例

七、預(yù)算分析

（一） 預(yù)算分析流程

（二） 預(yù)算分析方法

（三） 預(yù)算分析報(bào)告

（四）預(yù)算分析案例

八、預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整與滾動(dòng)預(yù)測(cè)

（二）預(yù)算調(diào)整案例

九、預(yù)算考核

（一）預(yù)算考核體系設(shè)計(jì)

（二）預(yù)算考核

十、預(yù)算管理的作用與迫切性

十一、預(yù)算管理體系的構(gòu)建

（一） 組織體系

（二） 指標(biāo)體系

（三） 預(yù)算管理制度

十二、中國(guó)式預(yù)算的困惑與誤區(qū)

十三、預(yù)算管理關(guān)鍵控制點(diǎn)

                                 第四部分  成本分析

一、成本性態(tài)分析

1．直接成本分析

2．間接成本分析

3．變動(dòng)成本分析

4．固定成本分析

5．可控成本分析

6．不可控成本分析

二、保本點(diǎn)分析

    1．保本點(diǎn)分析的基本概念

    2．單一產(chǎn)品保本點(diǎn)的確定

    3．多產(chǎn)品保本點(diǎn)的計(jì)算

    4．保本點(diǎn)作業(yè)率

    5．安全邊際和安全邊際率

6．成本管理思路在銷售決策中的運(yùn)用

7．采購(gòu)談判中的保本點(diǎn)應(yīng)用

三、產(chǎn)品成本變動(dòng)分析

   （一）產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)單位成本影響的分析

   （二）產(chǎn)品質(zhì)量變動(dòng)對(duì)單位成本影響的分析

   （三）勞動(dòng)生產(chǎn)率變動(dòng)對(duì)單位成本影響的分析

   （四）材料消耗量變動(dòng)對(duì)單位成本影響的分析

     1．降低材料單耗

     2．提高材料利用率

     3．原材料綜合利用

     4．合理采用代用材料

     5．改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，減輕產(chǎn)品重量

四、產(chǎn)品定價(jià)決策

（一） 一般產(chǎn)品定價(jià)決策分析方法

  1．完全成本定價(jià)法 

  2．變動(dòng)成本加成定價(jià)法

（二）薄利多銷的定價(jià)策略 

  1．薄利多銷的概念

  2．薄利多銷的決策程序 

  3．薄利多銷可行性分析方法   

（三）定價(jià)決策分析應(yīng)考慮的因素

（四）定價(jià)決策分析方法

  1．以成本為導(dǎo)向的定價(jià)決策方法 

 （1）總成本定價(jià)法

 （2）收益比率定價(jià)法

（3）成本加成定價(jià)法

  2．以需求為導(dǎo)向的定價(jià)方法

  3．經(jīng)特殊目的為導(dǎo)向的定價(jià)方法

（五）定價(jià)決策的策略

   1．彈性定價(jià)策略

   2．新產(chǎn)品定價(jià)策略

   3．系列產(chǎn)品定價(jià)策略

   4．心理定價(jià)策略

   5．分期收款定價(jià)策略   

 （六）報(bào)價(jià)體系的建立與運(yùn)營(yíng) 

   1．報(bào)價(jià)體系的建立

   2．報(bào)價(jià)體系的運(yùn)營(yíng)  

 （七）規(guī)模效益與銷售定價(jià)                      

       五、成本控制關(guān)鍵點(diǎn)

（一）研制產(chǎn)品未來(lái)成本的控制

（二）材料采購(gòu)過(guò)程成本的控制

（三）產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程成本的控制

（四）銷售過(guò)程費(fèi)用的控制

（五）管理費(fèi)用日常控制

（六）研發(fā)費(fèi)用控制

（七）安全生產(chǎn)費(fèi)用控制

（八）環(huán)境保護(hù)費(fèi)用控制

（九）質(zhì)量成本控制

（十）人力資源成本控制

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