集團稅務(wù)籌劃應(yīng)對策略

**單元 稅收籌劃概述

什么是稅收籌劃

? 稅收籌劃的定義

? 稅收籌劃的三大目標(biāo)

? 稅收籌劃與偷稅、逃稅、避稅的區(qū)別

稅收籌劃的四大基本原則

? 綜合性原則

? 經(jīng)濟性原則

? 守法性原則

? 事前籌劃原則

稅收籌劃風(fēng)險

? 稅收籌劃風(fēng)險的定義

? 稅收籌劃風(fēng)險的四種管理模式

? 稅收籌劃風(fēng)險管理的具體方法

稅收籌劃方案設(shè)計流程

第二單元 稅收籌劃十大技術(shù)

納稅主體籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅基籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

? 稅率籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅收優(yōu)惠籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

會計政策籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

遞延納稅籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

規(guī)避平臺籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

資產(chǎn)重組籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃技術(shù)

? 原理

? 案例

第三單元 企業(yè)十大環(huán)節(jié)的稅收籌劃

企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)融資環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)采購環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)薪酬環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

企業(yè)利潤分配環(huán)節(jié)的稅收籌劃

? 稅收籌劃項目

? 稅收籌劃方案設(shè)計

? 案例

第四單元 增值稅常見稅收籌劃介紹

一般納稅人與小規(guī)模納稅選擇籌劃

? 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的計稅方式

? 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的稅負(fù)判別方法

? 無差別平衡點抵扣率判別法

增值稅計稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計稅依據(jù)的法律界定

? 銷項稅額的稅收籌劃

? 進項稅額的稅收籌劃

? 兼營免稅、集體福利、非應(yīng)稅項目進項稅額核算的籌劃

增值稅稅率的稅收籌劃

? 我國現(xiàn)行增值稅有五個檔次的稅率:標(biāo)準(zhǔn)稅率17%、低稅率13%、11%、6%和適

用于出口貨物的零稅率

? 對于兼營不同稅率的企業(yè)，能分別核算的分開核算，否則按高稅率繳納稅款

增值稅減免稅的稅收籌劃

? 增值稅免稅的稅負(fù)效應(yīng)

? 利用增值稅免稅規(guī)定節(jié)稅

? 銷售使用過的固定資產(chǎn)及物品優(yōu)惠

增值稅出口退稅的稅收籌劃

? 增值稅出口退稅的有關(guān)規(guī)定

? 出口退稅業(yè)務(wù)的稅收籌劃：

經(jīng)營方式的選擇

出口方式的選擇

選擇生產(chǎn)經(jīng)營地

【案例分析】

第五單元 消費稅常見稅收籌劃介紹

納稅人的稅收籌劃

? 納稅人的法律界定

? 企業(yè)合并：延伸生產(chǎn)環(huán)節(jié)，遞延納稅

? 企業(yè)分設(shè)：低價轉(zhuǎn)移產(chǎn)品，降低稅負(fù)

計稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計稅依據(jù)的法律界定：從價計征、從量計征、復(fù)合計征

? 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價

? 以應(yīng)稅消費品抵債、入股的籌劃

? 外購應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)的籌劃

? 以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費品的籌劃

? 包裝物的籌劃

稅率的稅收籌劃

? 稅率的法律界定

? 籌劃一：兼營不同稅率應(yīng)稅消費品時，分別核算銷售額

? 籌劃二：成套出售消費品

? 籌劃三：制定合理的銷售價格

【案例分析】

第六單元 企業(yè)所得稅常見稅收籌劃介紹

納稅人身份的稅收籌劃

? 居民企業(yè)與非居民企業(yè)

? 子公司與分公司

? 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)

? 私營企業(yè)與個體工商戶

計稅依據(jù)的稅收籌劃

? 計稅依據(jù)的法律界定：境內(nèi)收入、境外收入、允許扣除項目

? 收入的籌劃

? 扣除項目的籌劃

? 虧損彌補的籌劃

稅率的籌劃

? 稅率的法律界定：25%、20%、15%

? 小型微利企業(yè)和非居民企業(yè)20%

? 高新技術(shù)企業(yè)15%

? 享受低稅率政策

? 預(yù)提所得稅籌劃

? 利用聯(lián)營企業(yè)稅率不同進行籌劃

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

? 農(nóng)林牧漁減免稅優(yōu)惠政策

? 加計扣除優(yōu)惠政策

? 創(chuàng)業(yè)投資額抵扣政策

? 減計收入優(yōu)惠政策

? 稅額抵免政策

? 選擇不同的投資地區(qū)

? 選擇不同的投資方向

合并分立與資產(chǎn)重組的稅收籌劃

? 企業(yè)并購的稅收籌劃

? 企業(yè)分立的稅收籌劃

? 整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃

? 整體資產(chǎn)置換的稅收籌劃

【案例分析】

第七單元 個人所得稅常見稅收籌劃介紹

個人所得稅的基本法律界定

? 納稅人的法律界定：居民納稅人和非居民納稅人

? 征收范圍的法律界定

? 計稅依據(jù)的法律界定

? 稅率的法律規(guī)定

個人所得稅納稅人的稅收籌劃

? 居民納稅人和非居民納稅人的轉(zhuǎn)換

? **人員的住所變動降低稅收負(fù)擔(dān)

? **人員流動降低稅收負(fù)擔(dān)

? 企業(yè)所得稅納稅人與個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的選擇

? 個體工商戶與個人獨資企業(yè)的轉(zhuǎn)換

對不同收入項目計稅依據(jù)和稅率的籌劃

? 工資、薪金所得的納稅籌劃

? 勞務(wù)報酬的稅收籌劃

? 稿酬的稅收籌劃

? 其他個人所得納稅籌劃

? 個體工商所所得的納稅籌劃

個人所得稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃

? 優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定

? 扣除境外已納稅額

【案例分析】

第八單元 企業(yè)集團稅收籌劃策略

企業(yè)集團稅務(wù)籌劃的目標(biāo)

? 稅收負(fù)擔(dān)小化和稅后利潤大化

? 資金成本大化和納稅成本低化

? 恰當(dāng)合理的履行納稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險

企業(yè)集團稅務(wù)籌劃操作方法

? 縮小企業(yè)集團的納稅稅基

? 使集團整體適用較低的稅率

? 合理歸屬集團企業(yè)或集團所得的年度

? 制定企業(yè)集團轉(zhuǎn)讓定價，實現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

? 利用稅收優(yōu)惠政策和稅法相關(guān)規(guī)定

? 企業(yè)集團整體延期納稅期限

? 平衡集團各納稅企業(yè)之間的稅負(fù)

【案例分析】

企業(yè)集團稅務(wù)籌劃常見策略

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃策略

? 設(shè)立核心控股公司和財務(wù)中心籌劃策略

? 互惠定價籌劃策略

? 租賃減稅籌劃策略

【案例分析】

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