《金三評(píng)估稽查》

18年稽查趨勢(shì)透析稅務(wù)內(nèi)部稽查案例與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查要素把控
【課程背景】? 互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)乘著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的東風(fēng)如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構(gòu)及推廣將營(yíng)建稅收征管數(shù)據(jù)大網(wǎng)，在征管、稅政、評(píng)估、稽查、法制全流程強(qiáng)化信息監(jiān)控、提升納稅遵從、嚴(yán)懲涉稅違法、保護(hù)合法權(quán)益。
手中有糧，遇事不慌，未雨綢繆，防患未然，本次課程詳細(xì)解讀信息管稅時(shí)代的稅收征管新模式，探析一個(gè)個(gè)實(shí)際的稅務(wù)稽查案例，揭示高發(fā)易發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，透過(guò)實(shí)例解剖具體案例，相信本次課程一定讓您乘興而至，滿意而歸。
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課程大綱
第一部分、金稅三期工程劍指何方1、金稅一期、二期工程回顧2、專票認(rèn)證到專票勾選背后的發(fā)票管控，增值稅發(fā)票開具新系統(tǒng)的出新之處，電子底帳的強(qiáng)大分析功能，成本油案、黃金案?jìng)善频膯⑹?、商品與服務(wù)編碼功能背后的評(píng)估模式，構(gòu)建雙向監(jiān)督開票模式4、三流合一的偽命題，某企業(yè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出冤案剖析暨增值稅暫行條例修訂內(nèi)涵5、善意取得增值稅專用發(fā)票企業(yè)所得稅不得扣除涉稅官司案，
6、環(huán)開、對(duì)開專票是否涉刑？非法代開與虛開的差別
第二部分、風(fēng)險(xiǎn)管理思維下納稅人自查風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)
（一）增值稅部分
1、納稅人風(fēng)險(xiǎn)，總分機(jī)構(gòu)移送貨物的涉稅處理，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移處理，外出經(jīng)營(yíng)處理，代開發(fā)票隱藏的風(fēng)險(xiǎn)梳理
2、稅目風(fēng)險(xiǎn)，某集裝箱船設(shè)備安裝重復(fù)征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示，某企業(yè)電力設(shè)施檢修稅目歸屬的風(fēng)險(xiǎn)，委托研發(fā)的稅目爭(zhēng)議
3、稅率風(fēng)險(xiǎn)，混合銷售與兼營(yíng)的區(qū)別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務(wù)處理疑難點(diǎn)
4、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法與一般計(jì)稅方法的區(qū)別，關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方之間不同方法選擇的策略，
5、銷售額風(fēng)險(xiǎn)，價(jià)外費(fèi)用的理解與稅收籌劃，某企業(yè)違約金查處案，某電商促銷代付現(xiàn)金案例、某服裝企業(yè)電商積分券案例，某企業(yè)商鋪扣點(diǎn)倒貼案例，開具紅字發(fā)票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區(qū)別，差額納稅注意情形，開具發(fā)票不納稅情形梳理，
6、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)票新系統(tǒng)升級(jí)后的勾選操作要點(diǎn)，稅率簡(jiǎn)并后采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品諸種情形下的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控，飛過(guò)海式滯留票風(fēng)險(xiǎn)，非正常損失理解，滯銷、報(bào)廢、正常損耗理解與應(yīng)對(duì)，收費(fèi)公路電子普票的運(yùn)籌
7、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)，票表稅比對(duì)監(jiān)控對(duì)發(fā)生納稅義務(wù)未開具發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，銷售貨物與營(yíng)改增服務(wù)納稅義務(wù)時(shí)間異同，租賃的納稅義務(wù)時(shí)間，質(zhì)保金與沖紅的納稅義務(wù)時(shí)間之別
8、增值稅會(huì)計(jì)處理風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)改增抵減銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交稅金、減免稅額的三級(jí)科目處理易錯(cuò)點(diǎn)，預(yù)交增值稅、待認(rèn)證增值稅、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、未交增值稅、轉(zhuǎn)讓金融商品增值稅二級(jí)科目會(huì)計(jì)處理易錯(cuò)點(diǎn)
（二）企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)
1、工資薪金與福利費(fèi)異同點(diǎn)，勞務(wù)報(bào)酬與工資薪金所得差異，職工教育經(jīng)費(fèi)所得調(diào)增類別，利用發(fā)票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購(gòu)車導(dǎo)致的稅企爭(zhēng)議案
2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣宣費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，廣告性贊助是否需要發(fā)票，派出所財(cái)政票據(jù)稅前扣除爭(zhēng)議案，某4S店售車發(fā)票復(fù)印件案
3、捐贈(zèng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，如何取得合規(guī)票據(jù)，某企業(yè)錯(cuò)帳引發(fā)的捐贈(zèng)調(diào)增案例，會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理求同存異，申報(bào)表填報(bào)要點(diǎn)
4、保險(xiǎn)費(fèi)用處理，公積金企稅與個(gè)稅處理爭(zhēng)議案，社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)企稅處理要點(diǎn)，
5、利息費(fèi)用處理，貸款公司與小額貸款公司哪個(gè)是金融機(jī)構(gòu)，實(shí)體法從舊兼從輕下利息處理爭(zhēng)議案，違約金與利息個(gè)稅爭(zhēng)議案，
6、不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不征稅收入的合理利用，權(quán)益法下股息紅利納稅調(diào)整疑難處理，
7、資產(chǎn)處理，某上市公司房屋大型裝修費(fèi)用爭(zhēng)議案，固定資產(chǎn)分類疑難（數(shù)控機(jī)床按幾年折舊），研發(fā)費(fèi)用處理疑難點(diǎn)，融資租賃直租與回租增稅與企稅處理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加速折舊選擇策略
8、虧損處理，彌補(bǔ)虧損途徑，減資與清算處理，籌辦期理解與處理，以前年度未扣或虛報(bào)支出跨年處理
9、優(yōu)惠所得處理，年終一次性獎(jiǎng)金處理，股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠利用，基金避稅方略，有限合伙企業(yè)架構(gòu)的優(yōu)惠規(guī)劃
10、關(guān)聯(lián)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，核定征收與查帳征收異同，一般調(diào)整與特別調(diào)整異同，某上市公司省局調(diào)整爭(zhēng)議案，北京關(guān)聯(lián)借款征稅大案
（三）其他稅種風(fēng)險(xiǎn)
1、印花稅，印花稅在哪兒繳納爭(zhēng)議案，核定征收與合同征稅區(qū)別，認(rèn)繳稅款也要征稅？
2、城鎮(zhèn)土地使用稅，某企業(yè)筑墻未領(lǐng)證爭(zhēng)議，
3、房產(chǎn)稅，某企業(yè)房屋裝修是否記入原值爭(zhēng)議，地價(jià)并入房?jī)r(jià)的容積率之爭(zhēng)，免租與免租期房產(chǎn)稅處理異同，
4、契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無(wú)上家發(fā)票如何處理，
5、土地增值稅，規(guī)劃多出一層案，占地面積與建筑面積爭(zhēng)議案，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅認(rèn)定違法案，
第二部分、風(fēng)險(xiǎn)管理思維下的納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查1、田忌賽馬故事背后的專業(yè)化稅源管理模式簡(jiǎn)介2、分級(jí)分類征管模式對(duì)納稅人的啟示，CRS下涉稅信息監(jiān)控引發(fā)的騷動(dòng)3、案頭審核、詢問(wèn)約談、實(shí)地核查的循序漸進(jìn)評(píng)估模式，為什么直接進(jìn)戶構(gòu)成違法4、納稅評(píng)估指標(biāo)，稅負(fù)率、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)率、應(yīng)付應(yīng)收帳款占比率、進(jìn)項(xiàng)稅額大于控制額、存貨大于實(shí)收資本比例、未開票收入占比率等預(yù)警指標(biāo)詳析5、稅務(wù)稽查的聯(lián)合稽查模式、隨機(jī)抽查模式、自查模式、一級(jí)稽查模式簡(jiǎn)介
6、稽查取證注意要點(diǎn)，無(wú)過(guò)錯(cuò)推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢問(wèn)應(yīng)答技巧，拒絕檢查的后果分析，
7、法律原則幾個(gè)要點(diǎn)，實(shí)體法從舊、實(shí)體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法，
8、法律救濟(jì)程序注意要點(diǎn)，陳述申辯書的書寫技巧，稅務(wù)行政聽證合理利用，稅務(wù)行政復(fù)議的合理性審查，稅務(wù)行政訴訟的合法性審查，重大案件審理流程，某省市兩級(jí)局程序敗訴案分析第四部分、現(xiàn)場(chǎng)交流18年稽查趨勢(shì)分析與稽查全稅種風(fēng)險(xiǎn)自查與內(nèi)部管控要點(diǎn)（成都）
【課程背景】? 互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)乘著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)的東風(fēng)如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構(gòu)及推廣將營(yíng)建稅收征管數(shù)據(jù)大網(wǎng)，在征管、稅政、評(píng)估、稽查、法制全流程強(qiáng)化信息監(jiān)控、提升納稅遵從、嚴(yán)懲涉稅違法、保護(hù)合法權(quán)益。2018年隨著稽查雙隨機(jī)模式的全國(guó)推廣、總局與省局兩級(jí)數(shù)據(jù)庫(kù)的搭建以及營(yíng)改增稅改進(jìn)入收官階段，在提升稽查公平的同時(shí)，不規(guī)范的涉稅處理所引發(fā)的稽查風(fēng)險(xiǎn)也等量增加，
手中有糧，遇事不慌，未雨綢繆，防患未然，本次課程詳細(xì)解讀信息管稅時(shí)代的稅收稽查新模式，探析一個(gè)個(gè)實(shí)際的稅務(wù)稽查案例，揭示高發(fā)易發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，透過(guò)實(shí)例解剖具體案例，相信本次課程一定讓您乘興而至，滿意而歸。
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課程大綱
第一部分、2018稅務(wù)稽查新政與趨勢(shì)1、2018年稅務(wù)稽查趨勢(shì)分析，利用信息技術(shù)構(gòu)建稅務(wù)云采集納稅人財(cái)務(wù)與營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)強(qiáng)化稽查信息系統(tǒng)，整合金三與開票系統(tǒng)進(jìn)一步融合強(qiáng)化數(shù)據(jù)提取，大量采用電子稅務(wù)稽查提升稽查效率，繼續(xù)強(qiáng)化對(duì)出口退稅、股權(quán)交易、營(yíng)改增重點(diǎn)行業(yè)、高收入者的稅務(wù)稽查，推進(jìn)公平與效率兼顧的聯(lián)合稽查、雙隨機(jī)模式，建構(gòu)一級(jí)稽查機(jī)制，力推異地稽查，
2、分級(jí)分類征管模式對(duì)納稅人的啟示，管戶制向管事制的內(nèi)涵轉(zhuǎn)變
3、納稅評(píng)估模式推陳出新，案頭審核、詢問(wèn)約談、實(shí)地核查的循序漸進(jìn)評(píng)估模式，為什么直接進(jìn)戶構(gòu)成違法4、納稅評(píng)估指標(biāo)的分析與不足，指標(biāo)數(shù)據(jù)的稽查與征管共享模式
5、稽查取證注意要點(diǎn)，無(wú)過(guò)錯(cuò)推定原則，純關(guān)聯(lián)利害人口供案例，詢問(wèn)應(yīng)答技巧，拒絕檢查的后果分析，
6、稽查中的法律運(yùn)用幾個(gè)要點(diǎn)，實(shí)體法從舊、實(shí)體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法，
7、法律救濟(jì)程序注意要點(diǎn)，陳述申辯書的書寫技巧，稅務(wù)行政聽證合理利用，稅務(wù)行政復(fù)議的合理性審查，稅務(wù)行政訴訟法修訂對(duì)納稅人的保護(hù)，重大案件審理流程修正，某省市兩級(jí)局程序敗訴案分析第二部分、風(fēng)險(xiǎn)管理思維下納稅人稽查風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)
（一）增值稅部分
1、納稅人主體的稽查，總分機(jī)構(gòu)移送貨物風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，異地經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)與預(yù)繳風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，注銷階段的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，
2、納稅人稅目稅率的稽查，兼營(yíng)與混合銷售的混淆，稅法與行業(yè)法對(duì)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)認(rèn)定的歧異，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中的風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)改增平移過(guò)程中誤用稅目稅率風(fēng)險(xiǎn)，
3、納稅人銷項(xiàng)稅額的稽查，違規(guī)開具紅字發(fā)票案例，返利處理中的幾種錯(cuò)誤案例，合同誤判導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間遞延，電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)中與平臺(tái)之間增值稅處理錯(cuò)誤，代理銷售中主體認(rèn)定不同形成的銷項(xiàng)稅差異，
4、納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查，電子底帳追蹤虛開，加大藥品、農(nóng)產(chǎn)品、電子器件的進(jìn)項(xiàng)稽核，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出內(nèi)涵分析與誤判例舉，
5、納稅人稅務(wù)稽查的涉稅處理與報(bào)表填報(bào)，票表稅比對(duì)規(guī)則簡(jiǎn)介
（二）企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅稽查風(fēng)險(xiǎn)
1、收入的稽查，建筑業(yè)完工百分比理解歧異案，稅會(huì)差異的分期收款案，直租與回租的稅會(huì)差異案，租金等收入稅會(huì)差異案，視同銷售的處理
2、費(fèi)用的稽查，利息資本化與費(fèi)用化認(rèn)定案，股權(quán)激勵(lì)的處理，差旅費(fèi)、交通補(bǔ)助等企稅與個(gè)稅處理，廣宣費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)涵剖析與處理，贊助與捐贈(zèng)支出申報(bào)表新政透視，社保與商保的扣除區(qū)別，討債費(fèi)與手續(xù)費(fèi)的差異，
3、資產(chǎn)的稽查，特殊重組中架構(gòu)誤搭案，計(jì)稅基礎(chǔ)與帳面價(jià)值差異縷述，加速折舊的稅會(huì)差異，改建與大修理資本化誤判案，投資、撤資、清算處理中的誤區(qū)，
4、特別納稅調(diào)整稽查，北京懷柔融資數(shù)億關(guān)聯(lián)調(diào)整案，外貿(mào)付匯的扣稅爭(zhēng)議案，廣州某外企外借資金無(wú)償出借案，
5、稅收優(yōu)惠的稽查，高新技術(shù)企業(yè)判定爭(zhēng)議，研發(fā)加計(jì)扣除中的錯(cuò)誤，PE搭建中的抵扣所得額錯(cuò)誤，霍爾果斯等政策洼地政策梳理與風(fēng)險(xiǎn)防范，
6、個(gè)稅常見案例，年終一次性獎(jiǎng)金的誤用，境外收入偷逃個(gè)稅，股東融資涉稅，未代扣代繳風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范，不同股權(quán)激勵(lì)方式下的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)，
（三）其他稅種風(fēng)險(xiǎn)
1、印花稅在哪兒繳納爭(zhēng)議案，核定征收與合同征稅雙重征稅案，認(rèn)繳資本補(bǔ)稅案
2、某企業(yè)土地等級(jí)鑒定責(zé)任爭(zhēng)議案
3、房產(chǎn)稅，某企業(yè)房屋裝修是否記入原值爭(zhēng)議，地價(jià)并入房?jī)r(jià)的容積率之爭(zhēng)，
4、契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無(wú)上家發(fā)票如何處理，
5、土地增值稅，占地面積與建筑面積分?jǐn)偁?zhēng)議案，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅認(rèn)定違法案，

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