企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

大數(shù)據(jù)稅控背景下的
建筑企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)
課程背景：
　　2016年，財(cái)稅改革之年，財(cái)稅從政策到管理措施不斷創(chuàng)新，“營(yíng)改增”全面落地，金稅三期全面上線(xiàn)，取消中介機(jī)構(gòu)匯算清繳鑒證，稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)推送；大數(shù)據(jù)和高度信息化的財(cái)稅體制改革對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理也提出了更高的要求，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評(píng)估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)。因此，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，做好年終結(jié)算進(jìn)而保證申報(bào)表填報(bào)的正確性極其重要，這是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵工作。　　為此特舉辦本次培訓(xùn)會(huì)，將為您答疑解惑，通過(guò)大量的實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑點(diǎn)、難點(diǎn)，注重實(shí)務(wù)操作，案例借鑒，具有較強(qiáng)的針對(duì)性，實(shí)用性。
課程收益：
本課程幫您及時(shí)掌握2016年的稅收新政變化及其對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響：
1、從風(fēng)險(xiǎn)視角幫助企業(yè)梳理匯算清繳操作切入點(diǎn)，便于后續(xù)操作；
2、深度解析新形勢(shì)下的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略，幫您掌握風(fēng)險(xiǎn)診斷方法，合法合理降低企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)；
3、按照收入類(lèi)、扣除類(lèi)、稅收優(yōu)惠類(lèi)等，幫助你掌握會(huì)計(jì)與稅法的差異分析及其對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響；
4、通過(guò)對(duì)匯算清繳實(shí)務(wù)案例的剖析，幫助大家吸取經(jīng)驗(yàn)、預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，順利通過(guò)稅務(wù)稽查。
課程大綱：
一、2016年新征管環(huán)境變革給納稅人帶來(lái)的影響
1、國(guó)地稅深度融合產(chǎn)生的稅收新問(wèn)題
2、金稅三期上線(xiàn)形成的征管新變化
3、稅務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)推送帶給企業(yè)的稅收新壓力
4、取消中介涉稅鑒證出現(xiàn)的稅收新難題
5、稅務(wù)總局 “雙打”給企業(yè)納稅環(huán)境帶來(lái)的升級(jí)管控
6、“軍犬嗅探”等稅收征管智能化促使納稅人必須重構(gòu)原有納稅思維
二、新的征管環(huán)境下納稅人防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理方式
（1）信息鏈管理原則
（2）證據(jù)鏈管理原則
（3）架構(gòu)鏈管理原則
三、2016年對(duì)納稅人產(chǎn)生普遍影響的新稅收政策及運(yùn)用規(guī)劃
1、物業(yè)管理服務(wù)收取的自來(lái)水、水費(fèi)增值稅新政策解析
2、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策解析
3、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專(zhuān)項(xiàng)檢查通知政策解析
4、8月1日后開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的新政策解析
5、商業(yè)預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)票增值稅新政策解析、稅前扣除新政策解析
6、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除政策的五大調(diào)整及企業(yè)運(yùn)用策略
7、非上市公司和上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策解析
8、個(gè)人技術(shù)型無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)投資稅收優(yōu)惠政策解析
9、關(guān)于全面開(kāi)展企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)團(tuán)隊(duì)管理工作通知的政策解讀
10、異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城建稅和教育費(fèi)附加政策解析
11、公益股權(quán)捐贈(zèng)及資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅政策解析
12、營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題新政解析
四、“營(yíng)改增”對(duì)企業(yè)匯算影響及新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1、營(yíng)改增對(duì)所得稅的影響與企業(yè)匯算清繳應(yīng)對(duì)
3、營(yíng)改增后企業(yè)混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)匯算影響
（1）混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的確定
（2）混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的籌劃及注意事項(xiàng)
4、營(yíng)改增后增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間異同與注意事項(xiàng)
（1）增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何判斷
（2）常見(jiàn)的所得稅收入確認(rèn)時(shí)間判斷
5、營(yíng)改增后多種金融商品轉(zhuǎn)讓形式的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控與匯算安全
（1）國(guó)債的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（2）銀行理財(cái)產(chǎn)品的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（3）基金的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
（4）股票的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控
6、營(yíng)改增后企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)投資、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等的政策變化及對(duì)匯算影響
五、年終相關(guān)主要會(huì)計(jì)科目對(duì)匯繳的影響與稅務(wù)規(guī)劃
1、企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)和四季度利潤(rùn)的規(guī)劃
2、發(fā)票升級(jí)版后合法票據(jù)的管控標(biāo)準(zhǔn)
（1）四流一致的基本管理原則
（2）票據(jù)內(nèi)容管理
（3）票據(jù)取得和開(kāi)具的時(shí)間管控
3、營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與處理
（1）違約金、罰款等營(yíng)業(yè)外支出納稅處理
（2）資產(chǎn)損失的專(zhuān)項(xiàng)與清單申報(bào)的界定
（3）資產(chǎn)損失的扣除幾點(diǎn)要求
4、往來(lái)賬目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與處理
5、預(yù)提費(fèi)用、減值準(zhǔn)備的運(yùn)用對(duì)年度匯繳的影響
6、彌補(bǔ)虧損的要點(diǎn)與規(guī)劃
六、企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)策略
1、年底前后收入確認(rèn)及規(guī)劃業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
2、增值稅與所得稅視同銷(xiāo)售異同與財(cái)稅處理。
（1）視同銷(xiāo)售的增值稅處理
（2）視同銷(xiāo)售的所得稅處理
（3）視同銷(xiāo)售的個(gè)人所得稅處理
（4）視同銷(xiāo)售的申報(bào)表的填寫(xiě)注意事項(xiàng)
3、財(cái)政補(bǔ)助的財(cái)稅規(guī)劃與處理
（1）財(cái)政補(bǔ)貼的幾種會(huì)計(jì)處理
（2）財(cái)政補(bǔ)貼作為不征稅收入的條件及納稅要求
4、一次性收取多年的租金、會(huì)員費(fèi)、預(yù)收款確認(rèn)應(yīng)稅收入的標(biāo)準(zhǔn)
5、關(guān)聯(lián)方之間、非關(guān)聯(lián)方之間互相占用資金是否計(jì)算利息收入
七、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)措施
1、人工費(fèi)用稅前扣除事項(xiàng)的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)
（1）職工返聘勞務(wù)合同與勞動(dòng)合同的選擇
（2）經(jīng)常性福利工資支出與福利費(fèi)支出的選擇
（3）臨時(shí)工、季節(jié)工薪酬處理的選擇
（4）勞務(wù)派遣用工款項(xiàng)支付方式的選擇
2、典型的管理費(fèi)用項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（1）差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)界定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（2）交際應(yīng)酬費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng) 
（3）私車(chē)公用費(fèi)及相關(guān)支出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（4）水電費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（5）咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)及相關(guān)承擔(dān)稅金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（6）勞保支出與福利支出的界定與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（7）旅游費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
3、常見(jiàn)的銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（1）廣告費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（2）業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（3）銷(xiāo)售代理費(fèi)傭金稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
（4）銷(xiāo)售贈(zèng)品稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)劃事項(xiàng)
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用的規(guī)劃與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
（1）賣(mài)方票據(jù)貼現(xiàn)買(mǎi)方承擔(dān)貼現(xiàn)息的票據(jù)取得及稅前扣除問(wèn)題
（2）現(xiàn)金折扣與債務(wù)重組的界定及處理
（3）貸款資金轉(zhuǎn)貸關(guān)聯(lián)方使用有償與無(wú)償?shù)倪x擇
（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金借貸合同管理的選擇
（5）民間借款利息情況說(shuō)明取得的選擇
（6）自然人股東向公司借款償還期限的選擇
（7）企業(yè)向個(gè)人借款對(duì)象的選擇
（8）“他主體”融資的選擇
（9）委托貸款利息稅前扣除的選擇
5、各項(xiàng)與收入無(wú)關(guān)的支出所得稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1）將銀行貸款無(wú)償轉(zhuǎn)貸給其他企業(yè)使用
（2）為非本公司員工承擔(dān)工資薪酬
（3）為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及其家庭成員購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出；
（4）為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者或職工購(gòu)買(mǎi)家庭用品；
（5）為擔(dān)保其他單位信用發(fā)生的支出，如債權(quán)擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償?shù)龋?br/>（6）列支與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)；
（7）代關(guān)聯(lián)方支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)不相關(guān)的費(fèi)用；
（8）企業(yè)在成本費(fèi)用中列支離退休職工工資補(bǔ)助、水電費(fèi)補(bǔ)貼、購(gòu)買(mǎi)各種商業(yè)保險(xiǎn)等；
（9）己出售職工住房的維修支出、水電費(fèi)支出等；
（10）企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人消費(fèi)；
（11）過(guò)節(jié)給無(wú)關(guān)人員送禮開(kāi)支以及外單位人員婚喪費(fèi)用開(kāi)支；
八、資產(chǎn)處理的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對(duì)規(guī)范
1、特殊情況下入賬的固定資產(chǎn)折舊稅前列支的要求
2、土地價(jià)值的房產(chǎn)稅與所得稅的不同處理
3、固定資產(chǎn)的殘值率選擇問(wèn)題
4、固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值判斷與折舊政策使用帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
5、企業(yè)自有與租入房屋的裝修費(fèi)，所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅不同處理
九、企業(yè)所得稅優(yōu)惠及特殊跨期事項(xiàng)的規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防控技巧
1、稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用與企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的條件
（1）收入、扣除項(xiàng)的優(yōu)惠運(yùn)用
（2）應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠運(yùn)用
（3）應(yīng)納稅所得稅的優(yōu)惠運(yùn)用
2、資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)方式適用與案例大解析
（1）母子間有償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（2）母子間無(wú)償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（3）子母間無(wú)償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
（4）子子間無(wú)償資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)
3、優(yōu)惠政策未備案、申報(bào)、審批的補(bǔ)救措施
4、高新認(rèn)定管理辦法十大變化與企業(yè)規(guī)劃
5、企業(yè)同時(shí)從事減免項(xiàng)目與非減免項(xiàng)目的稅務(wù)處理
6、股息紅利等權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
（1）非對(duì)稱(chēng)分紅的股息是否享受所得稅免稅政策
（2）股東撤資時(shí)放棄留存收益是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)
7、典型的股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)問(wèn)題
（2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估
（3）減資撤資的所得稅處理

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