1941 《燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)與案例分析》提綱

《燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)、項(xiàng)目審計(jì)與案例分析》提綱
燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)的特點(diǎn)、要點(diǎn)與?流程
一、燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)的特點(diǎn)
（一）?獨(dú)立性
（二）?權(quán)威性
（三）?全面性
（四）?合法合規(guī)性
（五）?經(jīng)濟(jì)性
（六）?監(jiān)督作用
二、?燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)的要點(diǎn)
三、?燃?xì)饨Y(jié)算審計(jì)的流程
案例 深圳燃?xì)庵卮蠛贤芾韺ｍ?xiàng)審計(jì)分析
第二講 ?燃?xì)夤艿理?xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)、流程和標(biāo)準(zhǔn)?
一、?燃?xì)夤艿理?xiàng)目審計(jì)重點(diǎn)
（一）?項(xiàng)目資金的籌集、使用和管理情況
（二）?項(xiàng)目合同的簽訂、履行情況
（三）?工程量的計(jì)量、工程款的支付和結(jié)算情況
（四）?項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合規(guī)性
（五）?項(xiàng)目收益的合理性、合規(guī)性
（六）?項(xiàng)目內(nèi)部控制的建立健全情況
（七）?項(xiàng)目法律法規(guī)的遵守情況
（八）?其他重大風(fēng)險事項(xiàng)
二、燃?xì)夤艿理?xiàng)目審計(jì)流程?
（一）?前期準(zhǔn)備階段?
1、?確定審計(jì)目標(biāo)與范圍
2、?組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)
（二）?實(shí)施階段?
1、?工程建設(shè)合規(guī)性審計(jì)
2、?財務(wù)審計(jì)
（三）?合同執(zhí)行審計(jì)
（四）?報告階段?
1、?整理審計(jì)證據(jù)
2、?提交審計(jì)報告
三、?燃?xì)夤艿理?xiàng)目審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?
（一）?《特種設(shè)備安全法》
（二）?《壓力管道安全管理與監(jiān)察規(guī)定》
（三）?《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理?xiàng)l例》
（四）?審計(jì)范圍和內(nèi)容
（五）?審計(jì)時間和進(jìn)度
（六）?審計(jì)報告
第三講 燃?xì)夤こ添?xiàng)目結(jié)算審計(jì)流程
一、燃?xì)夤こ添?xiàng)目審計(jì)的前期準(zhǔn)備階段
（一）確定審計(jì)目標(biāo)與范圍
1、明確審計(jì)目標(biāo)
2、確定審計(jì)范圍
（二）組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)
1、專業(yè)技能要求
2、經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)
（三）收集資料
1、項(xiàng)目文件
2、財務(wù)資料
3、合同文件
二、燃?xì)夤こ添?xiàng)目審計(jì)的實(shí)施階段
（一）工程建設(shè)合規(guī)性審計(jì)
1、項(xiàng)目審批程序?qū)徲?jì)
2、招投標(biāo)審計(jì)
3、工程建設(shè)質(zhì)量管理審計(jì)
（二）財務(wù)審計(jì)
1、成本核算審計(jì)
2、資金使用合規(guī)性審計(jì)
（三）合同執(zhí)行審計(jì)
1、合同條款履行審計(jì)
2、合同變更審計(jì)
三、燃?xì)夤こ添?xiàng)目審計(jì)的報告階段
（一）整理審計(jì)證據(jù)
（二）?編制審計(jì)報告
（三）?征求被審計(jì)單位意見
（四）?復(fù)核審計(jì)報告
（五）?審定和簽發(fā)審計(jì)報告
案例 深圳燃?xì)夤艿罋饷裼脩舫砹鞒碳肮芾淼膶ｍ?xiàng)審計(jì)分析
第四講 燃?xì)夤こ探Y(jié)算應(yīng)注意的問題
一、認(rèn)真核算工程量
（一）核定竣工圖工程量
（二）核定結(jié)算工程量
（三）根據(jù)施工合同、招投標(biāo)文件、圖紙會審記錄、設(shè)計(jì)變更等進(jìn)行綜合審查
（四）結(jié)算時認(rèn)真對照定額
二、仔細(xì)審查定額套用
三、審查變更簽證真實(shí)性及有效性，核實(shí)工程造價
（一）踏勘紀(jì)要或施工方案內(nèi)容
（二）掌握設(shè)計(jì)圖紙及合同中均未包含，而現(xiàn)場又實(shí)際發(fā)生的工程項(xiàng)目
（三）全面掌握施工圖反應(yīng)的信息
（四）掌據(jù)檢修工程、零星維修項(xiàng)目
四、審核工程造價中的取費(fèi)
第五講 燃?xì)夤こ淘靸r結(jié)算審核
一、燃?xì)夤こ探Y(jié)算審核的主要內(nèi)容
二、燃?xì)夤こ淘靸r結(jié)算的審核方法
（一）選擇科學(xué)的結(jié)算審核方法
（二）做好工程量審核
（三）重視定額單價的審核
（四）提高造價結(jié)算審核人員的技術(shù)水平
案例 瀘州市城市管道燃?xì)猓ㄌ烊粴猓┒▋r成本監(jiān)審分析
第六講 燃?xì)夤こ探Y(jié)算審核應(yīng)注意事項(xiàng)
一、做好結(jié)算審核的前期工程
二、做好工程量核對工作
三、確定燃?xì)夤芫W(wǎng)的壓力級別
四、明確燃?xì)夤芫W(wǎng)的分界點(diǎn)
五、審核材料單價及價差，區(qū)分甲供材還是乙供材
六、隱蔽工程施工記錄的審核
七、審核定額子目的套用
案例 某燃?xì)夤咎烊粴鈨r費(fèi)行為違法分析
第七講 燃?xì)庑袠I(yè)價格合規(guī)審計(jì)
一、審計(jì)目標(biāo)
（一）合規(guī)性審查
（二）合理性評估
（三）透明度審查
二、審計(jì)范圍
（一）價格政策執(zhí)行情況
（二）價格構(gòu)成要素
（三）價格調(diào)整程序
（四）價格收費(fèi)項(xiàng)目
三、審計(jì)方法
（一）文件審查
（二）數(shù)據(jù)分析
（三）實(shí)地走訪
（四）用戶調(diào)查
四、審計(jì)內(nèi)容與要點(diǎn)
（一）價格政策執(zhí)行情況審計(jì)
（二）價格構(gòu)成要素審計(jì)
1、 采購成本審計(jì)
2、 經(jīng)營成本審計(jì)
3、 利潤水平審計(jì)
（三）價格調(diào)整程序?qū)徲?jì)
1、 論證環(huán)節(jié)審計(jì)
2、 申報審批環(huán)節(jié)審計(jì)
3、 公示環(huán)節(jié)審計(jì)
（四）價格收費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)
1、 收費(fèi)項(xiàng)目合法性
2、 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理性
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及處理
（一）常見問題
1、 價格政策執(zhí)行不到位
2、 價格構(gòu)成不合理
3、 價格調(diào)整程序違規(guī)
4、 價格收費(fèi)項(xiàng)目不規(guī)范
（二）問題處理
1、 對于價格政策執(zhí)行不到位的問題
2、 對于價格構(gòu)成不合理的問題
3、 對于價格調(diào)整程序違規(guī)的問題
4、 對于價格收費(fèi)項(xiàng)目不規(guī)范的問題
六、審計(jì)建議與措施
（一）加強(qiáng)價格政策宣傳與培訓(xùn)
（二）完善價格成本監(jiān)審機(jī)制
（三）強(qiáng)化價格調(diào)整程序管理
（四）建立價格合規(guī)長效機(jī)制
案例 大荔縣逸華天然氣有限公司城鎮(zhèn)管道燃?xì)馀錃獬杀颈O(jiān)審的做法

第八講? 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)方法和技巧
一、審計(jì)的基本方法
二、基建程序履行情況審計(jì)
三、招投標(biāo)情況審計(jì)
四、合同執(zhí)行情況審計(jì)
五、資金到位及財務(wù)管理審計(jì)
六、工程結(jié)算審計(jì)
七、設(shè)備、材料采購審計(jì)
八、延伸審計(jì)
九、概算執(zhí)行情況分析
十、投資效益評價
十一、審計(jì)技巧
第九講 全面互動答疑與課程總結(jié)
時長：1天
編制與講解：屠建清

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