研發(fā)費用加計扣除和高新政策解析與稅務風險控制

  培訓講師：陶國軍

講師背景：
陶國軍陶老師，具有稅務機關、企業(yè)和稅務師事務所工作經歷和豐富的涉稅實務處理經驗，曾在稅務局工作20年，期間做過8年分管稽查局的副局長。憑借豐富的涉稅實務處理經驗，成為中華會計網校、東奧教育集團、高頓財稅學院、大成方略等多家培訓機構特聘講師， 詳細>>

陶國軍
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研發(fā)費用加計扣除和高新政策解析與稅務風險控制詳細內容

研發(fā)費用加計扣除和高新政策解析與稅務風險控制

【課程背景】

稅收征管手段正在從以票管稅向以數治稅階段過渡，信息管稅時代充分利用稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅將是最安全的方法，尤其是充分利用研發(fā)費用加計扣除和高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策將給企業(yè)帶來非常好的節(jié)稅效果。本課程將從高新認定和研發(fā)費用加計扣除的政策口徑把握與實務審查流程入手，重點闡述高新認定程序，研發(fā)費用加計扣除會計核算要求，稅法規(guī)定以及實務操作中的一些稅務風險，并結合研發(fā)費用加計扣除復查案例，結合高新認定案例，結合稽查檢查案例展示，注重理論與實踐相結合，注重內部協調與外部溝通相結合，注重合規(guī)處理與風險控制相結合，確保納稅人安全放心享受稅收優(yōu)惠政策。

【課程收益】

1.全面了解研發(fā)費用加計扣除和高新認定政策與實務

2.熟悉官方研發(fā)復查和高新認定流程，積極應對

3.熟悉稽查檢查流程，知己知彼

4.合規(guī)納稅與風險控制并重，確保安全放心享受稅收優(yōu)惠。

【課程對象】?

公司董事長、總經理、財務總監(jiān)、總會計師、財務經理、稅務總監(jiān)、稅務經理、總帳會計、稅務會計

【課程大綱】

一、當前和今后一段時期稅收征管模式變化

1、大數據治理稅收初見成效

2、警稅聯合辦案解讀

3、稽查重點解析

4、納稅籌劃方向指引

5、金稅四期+智慧稽查

二、高新認定審核注意事項、抽查范圍、主要稅務風險、評分規(guī)則及應對措施

1、高新認定審核注意事項

2、專家評審抽查內容

3、高新技術企業(yè)認定實地核查介紹

4、高新認定主要稅務風險

5、高新技術企業(yè)評分規(guī)則

6、高新技術企業(yè)認定申報

? （1）進度安排

? （2）申報要求

7、企業(yè)該如何準備

三、高新認定辦法政策解讀與實務應用

四、高新認定指引政策解讀與實務應用

五、技術合同認定登記管理辦法政策解讀與實務應用

六、研發(fā)費用政策解析與實務應用

（一）研發(fā)費用的費用化和資本化處理方式對比分析

（二）研發(fā)費用加計扣除可以與其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項是否疊加享受

（三）負面清單行業(yè)的企業(yè)不能享受研發(fā)費用加計扣除政策

（四）七類一般的知識性、技術性活動不適用加計扣除政策

（五）創(chuàng)意設計活動發(fā)生的相關費用可以享受加計扣除政策

（六）研發(fā)費用歸集的會計核算、高新技術企業(yè)認定和加計扣除三個口徑

（七）企業(yè)研發(fā)活動的形式

（八）委托研發(fā)與合作研發(fā)的區(qū)別

（九）失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用是否可加計扣除

（十）虧損企業(yè)是否可以享受加計扣除政策

（十一）加速折舊和加計扣除政策可否疊加扣除

（十二）企業(yè)委托外部機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用加計扣除的規(guī)定

（十三）企業(yè)委托關聯方和非關聯方管理要求的區(qū)別

（十四）企業(yè)委托境外機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用加計扣除的規(guī)定

（十五）委托研發(fā)與合作研發(fā)項目的合同特殊規(guī)定

（十六）允許加計扣除的其他費用的口徑

（十七）研發(fā)費用“其他相關費用”限額計算的方法

（十八）特殊收入如何扣減可加計扣除的研發(fā)費用

（十九）研發(fā)活動直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的特殊處理

（二十）財政性資金用于研發(fā)形成的研發(fā)費用應區(qū)別處理

七、加計扣除研發(fā)費用核算要求

（一）享受研發(fā)費用加計扣除政策的會計核算要求

（二）研發(fā)支出輔助賬基本核算流程

（三）研發(fā)費用的費用化或資本化處理方面的規(guī)定

（四）共用的人員及儀器、設備、無形資產會計核算要求

（五）核定征收企業(yè)不能享受加計扣除政策

（六）研發(fā)費用的核算須做好部門間協調配合

（七）合作研發(fā)項目會計核算要求

八、研發(fā)費用加計扣除申報管理

（一）享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策基本流程

（二）研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠申報享受留存資料備查的要點

（三）享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策匯算清繳時的有關規(guī)定

（四）預繳所得稅時不能享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠

（五）企業(yè)集團集中開發(fā)的研發(fā)費用分攤需要關注關聯申報

（六）稅企雙方對研發(fā)項目有異議的由稅務機關轉請科技部門鑒定

（七）當年符合條件未享受加計扣除優(yōu)惠的可以追溯享受

（八）正確處理稅務核查與企業(yè)享受研究費用加計扣除優(yōu)惠政策的關系

九、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策

（一）科技型中小企業(yè)的標準

（二）科技型中小企業(yè)評價指標

（三）科技型中小企業(yè)的認定方式

（四）可以直接確認符合科技型中小企業(yè)的規(guī)定

（五）科技型中小企業(yè)季度預繳時不享受研發(fā)費用加計扣除政策

十、如何從研發(fā)高新被查案例中吸取教訓和總結經驗

1、不符合研發(fā)費用加計扣除案例

2、被取消高新案例

3、被認定虛假高新騙取財政補貼案例

4、教訓和經驗總結



 

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