PPP項(xiàng)目會計(jì)與稅務(wù)處理
PPP項(xiàng)目會計(jì)與稅務(wù)處理詳細(xì)內(nèi)容
PPP項(xiàng)目會計(jì)與稅務(wù)處理
【課程背景】
PPP（Public-Private Partnership）指政府和社會資本合作模式，廣義的PPP是指公共部門與私人部門為提供公共產(chǎn)品或服務(wù)而建立的各種合作關(guān)系；狹義的PPP是指一系列項(xiàng)目融資模式的總稱，包含BOT、TOT（轉(zhuǎn)讓-運(yùn)營-移交）等多種模式。鑒于其新興屬性，PPP項(xiàng)目核算具有一定的難度，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)？完工驗(yàn)收如何建賬？
此外，PPP項(xiàng)目涉及主體多、時(shí)限長，上位法規(guī)尚未出臺，稅收問題也相對復(fù)雜。在PPP項(xiàng)目實(shí)際操作過程中，稅收方面的問題在具有共性的稅種和部分或有稅種上都會體現(xiàn)，其中除印花稅爭議不大之外，PPP項(xiàng)目在增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種上都有一定程度的不明確。
高頓財(cái)稅學(xué)院，針對以上兩大疑難點(diǎn)，深入滲透研究，為上?；A(chǔ)設(shè)施定制《PPP項(xiàng)目會計(jì)核算與涉稅處理》可能，旨在提升學(xué)員專項(xiàng)知識能力，加強(qiáng)業(yè)務(wù)實(shí)操能力，規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。
【課程收益】
【識別賬務(wù)風(fēng)險(xiǎn)】解讀PPP項(xiàng)目特有賬務(wù)處理手段，提升業(yè)務(wù)規(guī)范性
【捕捉稅務(wù)要點(diǎn)】透析PPP項(xiàng)目在稅務(wù)處理方面的要點(diǎn)與難點(diǎn)，加強(qiáng)應(yīng)對
【規(guī)劃稅籌模式】在熟悉形式與流程的基礎(chǔ)上，進(jìn)行稅籌規(guī)劃，降本增效
【加強(qiáng)實(shí)操能力】汲取資深專業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，通過有效的互動(dòng)環(huán)節(jié)，提升實(shí)操技能
【課程大綱】
PPP項(xiàng)目會計(jì)處理
一、PPP資產(chǎn)核算模式的選擇與確認(rèn)
?PPP項(xiàng)目的社會背景與特殊意義
?金融資產(chǎn)模式與無形資產(chǎn)模式
?混合模式
?不同模式下的要求與利弊分析
二、PPP業(yè)務(wù)流程中的會計(jì)處理
?項(xiàng)目組建階段
-股本金的確認(rèn)和計(jì)量
-債務(wù)融資
?項(xiàng)目建設(shè)及完工驗(yàn)收階段
-項(xiàng)目公司對建造的項(xiàng)目是否具有控制權(quán)
-無形資產(chǎn)/金融資產(chǎn)/混合模式
-確認(rèn)建造收入或改良收入
-建造期利息確認(rèn)
?運(yùn)營維護(hù)階段
-費(fèi)用攤銷的確認(rèn)與計(jì)量
-運(yùn)營、維護(hù)費(fèi)用的公允價(jià)值計(jì)量方式
-計(jì)提準(zhǔn)備確認(rèn)
-改良或升級活動(dòng)的資產(chǎn)或收入確認(rèn)
?移交階段
-項(xiàng)目組解散or存續(xù)
三、PPP會計(jì)核算中的重難點(diǎn)剖析
?不同模式下PPP業(yè)務(wù)收入與成本的確認(rèn)
?金融工具準(zhǔn)則更新與PPP模式的影響
PPP項(xiàng)目稅務(wù)處理
一、增值稅涉稅處理方式與主要問題
?PPP項(xiàng)目稅率確認(rèn)
?增值稅是否計(jì)入建設(shè)投資？（項(xiàng)目費(fèi)用分類）
?增值稅進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣？
-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額較大產(chǎn)生的資金成本對企業(yè)造成較大損失的稅務(wù)處理
-項(xiàng)目公司設(shè)立前，政府方前期會投入一些征拆遷、管線搬遷等的費(fèi)用，合同約定在PPP合同簽訂后由項(xiàng)目公司予以承擔(dān)，
-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額在項(xiàng)目合作結(jié)束時(shí)仍不能完全抵扣的稅務(wù)處理
-建設(shè)期內(nèi)缺少運(yùn)營收入的稅務(wù)處理
?政府付費(fèi)與政府補(bǔ)貼如何繳稅？
-納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼的涉稅處理
-地方政府具有付費(fèi)責(zé)任的PPP項(xiàng)目的涉稅處理
?PPP項(xiàng)目中的增值稅籌劃方式與風(fēng)險(xiǎn)解析
二、企業(yè)所得稅涉稅處理方式與主要問題
?財(cái)政撥款是否屬于征稅范圍？
?取得專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的不征稅條件
?企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號——政府補(bǔ)助
?PPP項(xiàng)目所得稅涉稅疑難、籌劃方式與風(fēng)險(xiǎn)解析
三、項(xiàng)目資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙重征稅處理與疑難解析
?項(xiàng)目組建中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙重征稅處理
-出資關(guān)系與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
?項(xiàng)目移交中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移雙重征稅處理
-移交方式的選擇與涉稅影響
?PPP項(xiàng)目中所涉其他稅種
?互動(dòng)研討：政策更新對PPP項(xiàng)目稅籌規(guī)劃與稽查應(yīng)對的影響
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【課程背景】我們講“業(yè)財(cái)稅”相融合，其中很重要的一個(gè)方面就是財(cái)務(wù)如何在合同起草、簽訂和審核環(huán)節(jié)充分發(fā)揮好控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和納稅籌劃的作用。財(cái)務(wù)參與企業(yè)經(jīng)營很大程度上體現(xiàn)在參與合同起草、簽訂和審核的程度。發(fā)票的處理看上去是財(cái)務(wù)的事，但是業(yè)務(wù)人員在取得發(fā)票環(huán)節(jié)以及發(fā)起發(fā)票開具環(huán)節(jié)是否具備真實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)以及發(fā)票來源是否合法將對財(cái)務(wù)發(fā)票管理提出挑戰(zhàn)。企業(yè)的日常稅務(wù)管理很重
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