企業(yè)經(jīng)營預(yù)算與成本管控課程

課程背景

企業(yè)成本控制及利潤管控的核心是事前的管理，事前管理當(dāng)然離不開企業(yè)的預(yù)算管理，企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營者將預(yù)算管理變成了一個數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標(biāo)，最多將目標(biāo)分解到月度，認(rèn)為預(yù)算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應(yīng)的預(yù)算，無疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風(fēng)雨的。全面預(yù)算不僅僅一個數(shù)字，而是一個由目標(biāo)的制訂、計劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作及模擬演練，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何合理擬訂企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動方案，并結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點(diǎn)，使預(yù)算得到有效的實(shí)施。

課程收益：

1. 通過模擬演練，理解企業(yè)成本管控的關(guān)鍵
2. 掌握成本控制及年度經(jīng)營目標(biāo)制定的關(guān)鍵，避免見好就收窘境；
3. 掌握年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行動計劃；
4. 掌握全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn),?為實(shí)施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)；
5. 增強(qiáng)對預(yù)算編制和過程控制的技巧,?掌握預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作；

課程時間：2天，6小時/天。（為了課程的效果人員不得超過80人）

授課對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干

課程大綱：

第一部分：企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理思維

1. 為什么要學(xué)財務(wù)
2. 財務(wù)部門是阻礙還是助力業(yè)務(wù)
   1. 財務(wù)部門的作用是什么
   2. 財務(wù)如何助力業(yè)務(wù)部門
3. 如何實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合
   1. 管理者應(yīng)當(dāng)具備的全局思維
   2. 財務(wù)助力業(yè)務(wù)VS業(yè)務(wù)推動財務(wù)
4. 經(jīng)營管理者應(yīng)具備哪些財務(wù)思維
   1. 盈利為導(dǎo)向的財務(wù)思維

討論：為什么收入上升了，利潤卻沒有上升？

1. 經(jīng)營管理中的平衡思維
2. 風(fēng)險意識與合規(guī)思維

討論：為什么有利潤，但現(xiàn)金流卻越來越緊張？

1. 投入產(chǎn)出的財務(wù)思維
2. 企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？

案例分析：銷售的增長對企業(yè)的影響是什么？

1. 解決企業(yè)資金問題的途徑只有借款嗎？
2. 企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)風(fēng)險防范
3. 預(yù)算如何影響企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績

第二部分：企業(yè)成本構(gòu)成及管理基礎(chǔ)

1. 如何提升企業(yè)的經(jīng)營利潤？
2. 分析銷售、單價及成本費(fèi)用對利潤的影響
3. 成本控制的1個核心與5個關(guān)鍵
4. 梳理企業(yè)現(xiàn)有成本的構(gòu)成情況
5. 企業(yè)成本的分類及屬性分析
6. 企業(yè)固定成本與變動成本對企業(yè)利潤的影響
7. 利用盈虧平衡的思維提升企業(yè)的盈利
8. 如何利用量本利法理性做出企業(yè)的產(chǎn)品及設(shè)備投資？

第三部分：企業(yè)成本管控與年度經(jīng)營計劃模擬演練

通過模擬演練體驗企業(yè)成本管控與利潤管理的關(guān)鍵步驟：目標(biāo)制訂—經(jīng)營計劃—預(yù)算管理—落地實(shí)施。

1. 經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了什么問題
2. 為什么會虧損?為什么現(xiàn)金流斷裂？
3. 企業(yè)目標(biāo)是如何制訂的
4. 實(shí)現(xiàn)年度目標(biāo)的的關(guān)鍵是什么
5. 年度經(jīng)營計劃是否可行？資源能否支撐？
6. 企業(yè)預(yù)算的編制與實(shí)施有哪些關(guān)鍵

第四部分：預(yù)算具體編制方法和技巧與年度經(jīng)營計劃制訂

一：總結(jié)回顧本年度目標(biāo)執(zhí)行情況

1. 回顧本年度目標(biāo)及分解目標(biāo)
2. 總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行過程中的亮點(diǎn)與不足
3. 分析執(zhí)行過程中的成功與失敗的關(guān)鍵要素
4. 總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)、改正措施、增加舉措，為明年預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)

二：年度目標(biāo)的制訂

1. 確定公司或部門未來中長期目標(biāo)（通常三到五年）
2. 確定階段性目標(biāo)及明年短期經(jīng)營目標(biāo)
3. 各部門年度目標(biāo)制定的問題分析與解決對策
   1. 如何解決預(yù)算松馳或過度樂觀
   2. 確定企業(yè)預(yù)算預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)應(yīng)考慮的五大要素
   3. 本年度預(yù)算實(shí)施情況總結(jié)復(fù)盤要點(diǎn)分析-總結(jié)規(guī)律、吸取教訓(xùn)
4. 年度經(jīng)營目標(biāo)的 SMART?原則
5. 年度目標(biāo)確定的方法
   1. 量本利分析法
   2. 利潤增長法
   3. 標(biāo)桿瞄準(zhǔn)法
   4. 戰(zhàn)略分析法

三：企業(yè)全面預(yù)算的編制流程

1. 全面預(yù)算工作的時間安排
2. 明確預(yù)算編制的責(zé)任主體
3. 全面預(yù)算編制的12個步驟
4. 全面預(yù)算編制的流程

四：年度經(jīng)營計劃制訂的方法和工具

1. 回顧上年度成功與失敗要素的總結(jié)分析
2. 明確各部門（責(zé)任單位）明年度目標(biāo)
3. 分析年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的障礙與機(jī)會（SWOT分析）
4. 制訂明年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵策略
5. 計劃：關(guān)鍵策略實(shí)施時間、步驟及資源
6. 評估各部門年度經(jīng)營計劃的可行性
7. 確定各部門KPI指標(biāo)和獎懲措施

五：年度預(yù)算的編制與執(zhí)行

1. 預(yù)算編制的六大方法
2. 預(yù)算編制的三種模式
3. 各部門根據(jù)銷售年度目標(biāo)、經(jīng)營計劃編制年度預(yù)算
4. 預(yù)算的執(zhí)行及存在問題分析
5. 預(yù)算反饋與分析
6. 預(yù)算調(diào)整的程序與方法
7. 具體預(yù)算編制實(shí)例演示

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