財務管理與項目管理

財務管理與項目管理
 課程大綱

課程目的：掌握財務管理在項目管理中的應用與控制，學會如何利用財務管理工具把握
項目管理進度，做好企業(yè)內部控制以及項目風險控制。
  1. 項目前期準備評估階段——財務準備
1．項目規(guī)劃階段。
說明：企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和長遠戰(zhàn)略是否與當前項目有沖突，是否有資金來源支持項
目的開展？在項目的運作過程中是否有足夠的現(xiàn)金流量作為保證？在此階段財務人員主
要考慮財務計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環(huán)境及
融資成本？盡量避免項目太多，過度爭奪企業(yè)的有限資源，造成一事無成的局面。
2．項目概念發(fā)展階段。
說明：對項目進行的可行性研究分析及自身業(yè)務發(fā)展需求的研究。要對業(yè)務發(fā)展狀
況和市場需求提供準確的預測數(shù)據(jù)和部門意見，特別是區(qū)域業(yè)務發(fā)展數(shù)據(jù)，必要時通過
相應咨詢公司完成可行性研究。
案例1：資金預算計劃成功案例分析——萬科集團2009年財務現(xiàn)金預算中的12—15%現(xiàn)金
儲備的秘密。
3．項目備選方案分析階段。
說明：進行項目方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務部門、施工管理部門、
區(qū)域內銷售部門及物料采購部門等相關職能部門都要參加討論，經過對投資區(qū)域、投資
規(guī)模、建設周期、運營成本等進行分析研究，列出項目實施過程中可能存在的問題和困
難，估算各方案的總體成本預算，通過分析比較后確定投資方案和項目。
財務部門主要估算各方案的成本預算，并進行比較分析。方案預算不僅包括項目的
經濟技術指標和投資規(guī)模，如生產規(guī)模、生產能效、人員配備、投資總額等，還包括運
營費用測算，如生產成本、運營費用、銷售費用、市場競爭分析等。另外還要進行外部
環(huán)境分析，如項目勞動力成本、運輸條件與成本、環(huán)境因素等。
案例2：為什么你的企業(yè)預算總是吃緊？
看某個電子企業(yè)如何做好投資預算？
企業(yè)對項目方案的各種數(shù)據(jù)指標有不同的要求和相關的規(guī)范，財務部門要按項目管
理部門提出的規(guī)范表格式樣提供數(shù)據(jù)。另外，項目咨詢公司一般都有相應行業(yè)的數(shù)據(jù)庫
和數(shù)據(jù)規(guī)范，在方案分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全過程管
理體制是國際上通行的做法。
4．項目程序設計、范圍設計及戰(zhàn)略性采購階段。
說明：根據(jù)項目方案進行程序設計、范圍設計，并按方案設計對相應的設備商和承包商
進行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎上對方案進行優(yōu)化設計，最終研究項目投資總額
和項目控制標準。財務部門在這個階段的工作中主要是配合項目管理部門和采購部門進
行設備詢價和方案優(yōu)化，一般指標要求估算金額不得超過實際項目金額的30％。
在項目評估準備階段，財務部門要根據(jù)企業(yè)的長遠戰(zhàn)略和當前的資金狀況，解決發(fā)
展與資源相匹配的問題，以未來的資源決定是否支持項目方案的實施準備，如企業(yè)無相
應的現(xiàn)金儲備和現(xiàn)金流量，則應考慮項目融資能力和外部融資環(huán)境。
課堂討論：
現(xiàn)金流管理中，如何解決好股東利益最大化與資金預算之間的平衡問題？
二、項目實施階段
1．項目細節(jié)設計及一般性采購階段。
說明：經過項目方案優(yōu)化設計后，項目管理進入細節(jié)設計（相當于施工圖設計）和
招標采購階段
財務部門的角色：
根據(jù)項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標
合同，并對合同的付款條款進行詳細設計，如付款條件、付款時間性約束、付款軟條款
的商議等，在此基礎上與潛在供貨商和承包商簽訂意向性采購或承包協(xié)議，制定詳細的
項目現(xiàn)金流量控制表及控制標準，以保證項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力。
由于細節(jié)設計指標控制較嚴格，這階段項目預算一般比較準確，通常不會超過實際
發(fā)生金額的5％，這是項目管理要求的硬性指標。項目細節(jié)設計中的財務方案是極其重要
的一環(huán)，對于財務風險的控制是財務方案的一項重要內容，為了應付工程實施過程中可
能出現(xiàn)的財務支付風險，項目管理部門對項目風險進行全面評估和管理。
課堂討論2:
事前控制、事中控制、與事后控制的關鍵控制點如何尋找？
財務鐵三角的定律：
利潤、成本、現(xiàn)金流動性你到底要那個？
2．項目建設開工階段。項目通過招投標確定承包商和供貨商后，進入項目建設階段。
說明：財務工作主要圍繞工程進度和合同執(zhí)行情況開展，按時組織資金支付合同價
款，確保工程的順利進行，并針對項目建設過程中出現(xiàn)的財務問題，積極協(xié)同項目管理
部門解決處理。
在項目建設過程中，需要項目管理部門協(xié)調內部機構和外部環(huán)境，以保證項目建設
按進度進行，由于涉及部門、機構多，工程簽證審核與支付應作為重點進行關注；對于
某些關鍵工程的簽證是項目節(jié)點和項目日程表的重要內容，需要專業(yè)咨詢和監(jiān)理機構把
關。積極關注外部融資環(huán)境的變化，防止外部經濟動蕩中斷項目資金鏈。
3．項目預生產準備階段。
說明：財務部門在此階段應根據(jù)試生產情況測算生產成本及其構成，并配合銷售、
采購部門制定銷售價格、采購標準和價格、倉儲管理等制度，制定生產財務控制標準和
成本管理辦法，為正式生產作好準備。由于試車過程中生產情況不穩(wěn)定，一些指標可能
不準確，需要在正式生產過程中修正完善，如標準成本、費用歸集等。
注意：確?，F(xiàn)金流動性的關鍵指標：
應收賬款回收率、固定資產回收率、投資回收期等符合財務要求。
4．項目完工生產階段。
說明：經過生產測試正常，項目進行竣工驗收，財務部門配合項目管理部門對項目
進行工程決算審計，其后將項目正式移交生產管理部門，進人正式生產程序。財務部門
將項目實施過程中成本、費用及資產進行歸集分類，移交生產管理部門。項目實施過程
中，財務部門的工作是設計和控制現(xiàn)金流量，重點關注現(xiàn)金支付能力，對于擬定合同的
支付條款按時按節(jié)點執(zhí)行，因為項目實施過程中的現(xiàn)金支付能力是外部環(huán)境（如金融機
構、證券公司等）評價一個企業(yè)經營狀況的重要依據(jù)。
  3. 項目后管理階段
 說明：項目后管理包括項目總結性評估和項目運行跟蹤研究?？偨Y性評估是項目管
 理部門對整個項目運作過程進行評估，不但包括項目實施過程中管理活動的評估，
 如節(jié)點管理評估、財務管理評估、風險管理評估等；還包括項目經濟技術指標、財
 務指標等指標和性能在決策過程中的評估，如生產銷售檢驗：生產能力設計是否合
 理、產品產銷預測是否準確等。
 總結性評估的主要目的是對項目進行評價、對人員進行獎懲。項目運行跟蹤研究是
 企業(yè)常設項目管理部門對生產運行情況進行跟蹤研究，這段時間一般為項目投產后
 三到五年，并對項目進行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學合理。
另外，通過項目運行跟蹤研究提高企業(yè)的決策能力和水平，最終提高企業(yè)的項目管
理能力。檢驗評估主要是通過財務部門、銷售部門、采購部門等機構提供相應的數(shù)據(jù)，
通過數(shù)據(jù)的分析比較來評價項目管理水平。  

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