所得稅匯算清繳政策解析

  培訓(xùn)講師:田野

講師背景:
田野其人田野,注冊稅務(wù)師,著名納稅籌劃專家,清華大學(xué)、浙江大學(xué)等多所名??偛冒嗫妥淌?。從事稅務(wù)稽查達(dá)十年之久,又出任財(cái)稅行業(yè)企業(yè)高層多年。為此其獨(dú)到之處在于既熟悉稅務(wù)流程又掌握企業(yè)情況,對會(huì)計(jì)和稅法均有較深的研究和造詣。同時(shí)寫的一手好文章 詳細(xì)>>

田野
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所得稅匯算清繳政策解析

所得稅匯算清繳政策解析
培訓(xùn)對象
中層管理者
課程介紹
各單位:
若問稅務(wù)稽查必查科目是什么?答案是所得稅。
若問所有稅種中最難掌握的是什么?答案是所得稅。
若問企業(yè)財(cái)務(wù)無法回避的工作是什么?答案是所得稅匯算清繳。
所以,企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點(diǎn)內(nèi)容。能否正確計(jì)算“應(yīng)納稅
所得額”,決定著企業(yè)年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確出爐。但所得稅法復(fù)
雜多變,不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系,還以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)
整。掌握起來難度很大。尤其要求財(cái)務(wù)人員對財(cái)稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以,為滿
足企業(yè)需要,本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財(cái)稅差異處理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》,
旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
此次培訓(xùn)將有四大特點(diǎn):一是重點(diǎn)梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題;二是努力
提升學(xué)員獨(dú)立的政策研究與分析能力;三是請國內(nèi)最著名答疑專家授課權(quán)威性強(qiáng);四是
老師評書式授課效果無容置疑。
課程收益:理解條文立法原意,掌握最新政策動(dòng)態(tài),學(xué)會(huì)差異調(diào)整原理,準(zhǔn)確填制納稅
報(bào)表。并配備12萬字詳細(xì)授課文件與資料,現(xiàn)場解答學(xué)員問題。
授課方法及內(nèi)容:以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點(diǎn)問題為主線,結(jié)合會(huì)計(jì)處理與稅法
差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是:
(一)所得稅政策部分
1.關(guān)于30余項(xiàng)所得稅收入如何確認(rèn)問題。增值稅、營業(yè)稅與所得稅納稅時(shí)點(diǎn)的區(qū)別與
確認(rèn)。包括①租金與利息、②分期銷售、③預(yù)收款、④代銷、⑤售后回購與回租、⑥會(huì)員費(fèi)、
⑦軟件開發(fā)費(fèi)、⑧債務(wù)重組、⑨股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。
2.關(guān)于成本費(fèi)用稅前扣除新政策。①新政策下企業(yè)之間借款超過銀行利率時(shí),稅前可
以扣除的前提條件。②關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題。③為員工配備
服飾費(fèi)用支出扣除問題。④關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問題。⑤沒有取
得發(fā)票暫估入賬問題。⑥關(guān)于煤礦企業(yè)維簡費(fèi)和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用稅前扣除問題
。⑦關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提
條件。⑨技術(shù)開發(fā)費(fèi)扣除的正確理解與運(yùn)用
3.
關(guān)于職工福利、贈(zèng)送禮品、地價(jià)等納稅問題。①贈(zèng)送禮品涉及到個(gè)人所得稅、增值稅、所
得稅三方面的處理。主要是納稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、交際應(yīng)酬與無償贈(zèng)送的不同、自產(chǎn)與外購不
同,造成進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出與視同銷售不同及所得稅調(diào)整的處理。②關(guān)于將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收
房產(chǎn)稅問題。③關(guān)于職工福利費(fèi)的財(cái)稅差異及處理與個(gè)人所得稅
4.
總局關(guān)于所得稅30多個(gè)問題的解釋與處理。包括:①報(bào)銷私家車燃油費(fèi)、②長期借款投資
利息資本化問題、③為職工購買人身意外險(xiǎn)、④退休人員補(bǔ)助、⑤共用水電無票處理、⑥經(jīng)
濟(jì)補(bǔ)償、⑦通訊補(bǔ)貼、⑧年金等。
5.
最新資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策。重點(diǎn)依托總局所得稅司有關(guān)條文解讀。正確理解稅
前扣除的六大原則、資產(chǎn)損失稅前扣除范圍、12個(gè)方面解決資產(chǎn)損失與會(huì)計(jì)之間的協(xié)調(diào)
、應(yīng)收賬款、無形資產(chǎn)、各類投資、關(guān)聯(lián)交易等幾項(xiàng)政策規(guī)定的變化。
6.關(guān)于財(cái)政撥款等納稅問題。①財(cái)政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業(yè)政策性搬
遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題。③關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理
問題
7.關(guān)于境外支付扣稅問題。①非居民企業(yè)到期應(yīng)支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅
問題、②關(guān)于擔(dān)保費(fèi)稅務(wù)處理問題、③關(guān)于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征稅問題、④關(guān)于融資租賃
和出租不動(dòng)產(chǎn)的租金所得稅務(wù)處理問題、⑤關(guān)于股息、紅利等權(quán)益性投資收益扣繳企業(yè)所
得稅處理問題。
(二)所得稅申報(bào)表的填制與調(diào)整
《企業(yè)所得稅申報(bào)表》共1張主表11張附表。內(nèi)容冗長且勾稽關(guān)系復(fù)雜。匯算清繳工作
之好壞的判斷標(biāo)準(zhǔn),體現(xiàn)在填制這些表時(shí)邏輯關(guān)系、數(shù)字是否準(zhǔn)確無誤。為此,必須現(xiàn)
場弄懂弄通。

 

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近幾年,隨著經(jīng)濟(jì)的全球性發(fā)展,企業(yè)不是走出去就是請進(jìn)來。但這里面涉及到的國際稅收問題常使人霧里看花。國際稅收涉及到符合何種條件、何種時(shí)間、何種項(xiàng)目與收入需要在境內(nèi)征稅,符合何種條件又不需要征稅或享受優(yōu)惠政策。所以,也就出現(xiàn)了國際避稅與反避稅的較量。近幾年我國通過反避稅調(diào)查,平均每戶補(bǔ)稅高達(dá)1500萬以上,給涉外企業(yè)帶來了較大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為了提高涉外跨國企業(yè)的

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