所得稅匯算清繳政策解析

  培訓講師：田野

講師背景：
田野其人田野，注冊稅務師，著名納稅籌劃專家，清華大學、浙江大學等多所名校總裁班客座教授。從事稅務稽查達十年之久，又出任財稅行業(yè)企業(yè)高層多年。為此其獨到之處在于既熟悉稅務流程又掌握企業(yè)情況，對會計和稅法均有較深的研究和造詣。同時寫的一手好文章 詳細>>

田野
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所得稅匯算清繳政策解析詳細內(nèi)容

所得稅匯算清繳政策解析

所得稅匯算清繳政策解析
培訓對象
中層管理者
課程介紹
各單位：
若問稅務稽查必查科目是什么？答案是所得稅。
若問所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。
若問企業(yè)財務無法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。
所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點內(nèi)容。能否正確計算“應納稅
所得額”，決定著企業(yè)年終決算會計報表“利潤分配”的數(shù)據(jù)能否準確出爐。但所得稅法復
雜多變，不僅與增值稅、營業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會計業(yè)務為基礎進行調(diào)
整。掌握起來難度很大。尤其要求財務人員對財稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿
足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財稅差異處理業(yè)務培訓班》，
旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。
此次培訓將有四大特點：一是重點梳理并解決企業(yè)常見卻難以處理的問題；二是努力
提升學員獨立的政策研究與分析能力；三是請國內(nèi)最著名答疑專家授課權威性強；四是
老師評書式授課效果無容置疑。
課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動態(tài)，學會差異調(diào)整原理，準確填制納稅
報表。并配備12萬字詳細授課文件與資料，現(xiàn)場解答學員問題。
授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見卻易模糊的所得稅重點問題為主線，結合會計處理與稅法
差異展開講解。包含并不僅限于以下問題。具體是：
（一）所得稅政策部分
1.關于30余項所得稅收入如何確認問題。增值稅、營業(yè)稅與所得稅納稅時點的區(qū)別與
確認。包括①租金與利息、②分期銷售、③預收款、④代銷、⑤售后回購與回租、⑥會員費、
⑦軟件開發(fā)費、⑧債務重組、⑨股權轉讓等。
2.關于成本費用稅前扣除新政策。①新政策下企業(yè)之間借款超過銀行利率時，稅前可
以扣除的前提條件。②關聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問題。③為員工配備
服飾費用支出扣除問題。④關于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴建的稅務處理問題。⑤沒有取
得發(fā)票暫估入賬問題。⑥關于煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用稅前扣除問題
。⑦關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策。⑧捐贈業(yè)務的發(fā)票處理及接收單位的前提
條件。⑨技術開發(fā)費扣除的正確理解與運用
3.
關于職工福利、贈送禮品、地價等納稅問題。①贈送禮品涉及到個人所得稅、增值稅、所
得稅三方面的處理。主要是納稅價格標準、交際應酬與無償贈送的不同、自產(chǎn)與外購不
同，造成進項轉出與視同銷售不同及所得稅調(diào)整的處理。②關于將地價計入房產(chǎn)原值征收
房產(chǎn)稅問題。③關于職工福利費的財稅差異及處理與個人所得稅
4.
總局關于所得稅30多個問題的解釋與處理。包括：①報銷私家車燃油費、②長期借款投資
利息資本化問題、③為職工購買人身意外險、④退休人員補助、⑤共用水電無票處理、⑥經(jīng)
濟補償、⑦通訊補貼、⑧年金等。
5.
最新資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策。重點依托總局所得稅司有關條文解讀。正確理解稅
前扣除的六大原則、資產(chǎn)損失稅前扣除范圍、12個方面解決資產(chǎn)損失與會計之間的協(xié)調(diào)
、應收賬款、無形資產(chǎn)、各類投資、關聯(lián)交易等幾項政策規(guī)定的變化。
6.關于財政撥款等納稅問題。①財政性資金納稅與免稅的條件與判斷。②企業(yè)政策性搬
遷或處置收入有關企業(yè)所得稅處理問題。③關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理
問題
7.關于境外支付扣稅問題。①非居民企業(yè)到期應支付而未支付的所得扣繳企業(yè)所得稅
問題、②關于擔保費稅務處理問題、③關于土地使用權轉讓所得征稅問題、④關于融資租賃
和出租不動產(chǎn)的租金所得稅務處理問題、⑤關于股息、紅利等權益性投資收益扣繳企業(yè)所
得稅處理問題。
（二）所得稅申報表的填制與調(diào)整
《企業(yè)所得稅申報表》共1張主表11張附表。內(nèi)容冗長且勾稽關系復雜。匯算清繳工作
之好壞的判斷標準，體現(xiàn)在填制這些表時邏輯關系、數(shù)字是否準確無誤。為此，必須現(xiàn)
場弄懂弄通。

 

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