企業(yè)財務(wù)舞弊行為分析及銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對策略

  培訓(xùn)講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理講師?中央財經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心特約專家、中稅咨詢集團公司稅部門經(jīng)理?中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、會計師，中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理講師?曾任美國內(nèi)申大學(xué)大中華區(qū)太和商學(xué)院在 詳細>>

楊繼美
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企業(yè)財務(wù)舞弊行為分析及銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對策略詳細內(nèi)容

企業(yè)財務(wù)舞弊行為分析及銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對策略


企業(yè)財務(wù)舞弊行為分析及銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對策略


[pic]課程背景

? 資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，企業(yè)的融資需求似乎永遠也難以滿足。
?
企業(yè)為了順利取得銀行貸款，必然粉飾財務(wù)報表，甚至不惜采取“做假賬”的手段騙取銀
行貸款。
?
市場體制下的商業(yè)銀行對信貸資金的管理要求是“貸得出去，收得回來”，并且采取對貸
款責(zé)任人責(zé)任追究的信貸管理制度，確保信貸資金的安全和有效運轉(zhuǎn)。
?
企業(yè)客戶信息與金融機構(gòu)之間的信息嚴(yán)重失衡，大大增加了金融機構(gòu)識別客戶的成本和
信貸風(fēng)險。
?
有效識別企業(yè)財務(wù)舞弊手法，認(rèn)真認(rèn)分析企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)，判斷企業(yè)的成長能力、盈
利能力、償債能力和運營能力是銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對的重要策略，但前提是要了解企
業(yè)財務(wù)舞弊的手法，巧妙發(fā)現(xiàn)狐貍的尾巴，將貸款風(fēng)險扼殺在萌芽狀態(tài)。

[pic]培訓(xùn)對象

各級商業(yè)銀行的行長、分管信貸的副行長、信貸科長、信貸員、營業(yè)部會計人員


[pic]課程收獲

? 惡補企業(yè)會計基礎(chǔ)知識，讀懂企業(yè)會計“三張報表”；
? 了解企業(yè)財務(wù)造假的手法，及時識別虛假的會計報表；
? 講授如何根據(jù)企業(yè)財務(wù)報表確定是否可以放貸；
? 分析把握企業(yè)財務(wù)報表以外的信用風(fēng)險；
? 探討銀行信貸資產(chǎn)保全的法律途徑和運用。

[pic]培訓(xùn)方式

? 講授、案例分析、分組討論等


[pic]課程大綱

一、??????????企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)加工過程和成果

1、????企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)加工的過程

1)?????????會計科目

2)?????????會計憑證

3)?????????會計分錄

4)?????????會計賬簿

5)?????????定期結(jié)帳

2、????企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)加工的成果

1)?????????資產(chǎn)負(fù)債表及其含義

2)?????????利潤表及其含義

3)?????????現(xiàn)金流量表及其含義

4)?????????會計報表附注及其信息

二、??????????企業(yè)財務(wù)舞弊的手法

1、??????最簡單的手法——假表

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

2、??????較高級別的手法——假表配合假賬

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

3、??????最高級的手法——虛擬交易并依法納稅

1)?????????操作步驟

2)?????????識別手段

3)?????????實例演示

4、??虛假財務(wù)報表的特征

1）??各項財務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)無誤

2）??各項財務(wù)指標(biāo)均符合銀行貸款的要求

3）??各類原始單據(jù)完美無暇

5、謹(jǐn)防銀行內(nèi)部職工與貸款企業(yè)里應(yīng)外合

三、??????????企業(yè)財務(wù)報表分析

1、??償債能力分析與評價

1)?????????短期償債能力

2)?????????長期償債能力

2、??運營能力分析與評價

1)?????????應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率計算公式及含義

2)?????????存貨周轉(zhuǎn)率計算公式及含義

3)?????????流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式及含義

4)?????????總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率計算公式及含義

3、??盈利能力分析與評價

1)?????????毛利率計算公式及含義

2)?????????利潤率計算公式及含義

3)?????????凈利率計算公式及含義

4)?????????總資產(chǎn)報酬率計算公式及含義

5)?????????權(quán)益報酬率計算公式及含義

4、??企業(yè)財務(wù)報表以外的信用風(fēng)險

1)?????????財務(wù)分析和評價的指標(biāo)是以往的數(shù)據(jù)，不代表將來

2)?????????關(guān)注以往是否有違約或騙貸行為發(fā)生

3)?????????關(guān)注是否依法納稅和合法經(jīng)營

4)?????????關(guān)注企業(yè)流動資產(chǎn)的質(zhì)量

5、實例分析與判定

四、??????????銀行信貸資產(chǎn)保全的法律途徑和運用

1、??及時行使抵押權(quán)質(zhì)押權(quán)

2、??防止貸款企業(yè)懸空銀行債權(quán)

3、??防止貸款企業(yè)“假破產(chǎn)”逃避銀行債權(quán)

4、??利用貸款催收通知保全信貸資產(chǎn)的訴訟時效

5、??及時剝離給資產(chǎn)管理公司，盤活不良資產(chǎn)

6、??收不回的貸款及時作為壞賬核銷，爭取稅前扣除


 

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