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企業(yè)投融資中的那點(diǎn)”稅”事

培訓(xùn)講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團(tuán)特約實(shí)戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理講師?中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅務(wù)研究中心特約專家、中稅咨詢集團(tuán)公司稅部門經(jīng)理?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，中稅咨詢集團(tuán)特約實(shí)戰(zhàn)派企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理講師?曾任美國(guó)內(nèi)申大學(xué)大中華區(qū)太和商學(xué)院在詳細(xì)>>

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企業(yè)投融資中的那點(diǎn)”稅”事詳細(xì)內(nèi)容

企業(yè)投融資中的那點(diǎn)”稅”事

企業(yè)投融資中的那點(diǎn)”稅”事

[pic]課程背景

?
十八屆三中全會(huì)后的中國(guó)經(jīng)濟(jì)，已步入深度結(jié)構(gòu)性調(diào)整的時(shí)代，在“大魚吃小魚”的優(yōu)勝
劣汰法則面前，資金鏈條的健康運(yùn)轉(zhuǎn)是企業(yè)生存的制勝法寶。
?
資金，資金！資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，也是企業(yè)家想的最多的問題之
一。
?
為什么好多投融資項(xiàng)目看似賺錢，結(jié)果卻是賠錢？很重要的一點(diǎn)就是忽略了里面的稅收
負(fù)擔(dān)！
?
投資和融資永遠(yuǎn)是“資本”家和財(cái)務(wù)總監(jiān)們喜歡玩的高智商游戲，面對(duì)多元化多層次的投
融渠道，“資本”家和財(cái)務(wù)總監(jiān)們面臨著更高更多的稅的挑戰(zhàn)。

[pic]培訓(xùn)對(duì)象

企業(yè)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、控制總監(jiān)、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理
、資金經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部等部門相關(guān)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

[pic]課程收獲

? 了解投融資活動(dòng)中的稅收規(guī)定，有效規(guī)避企業(yè)投融資活動(dòng)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)；
? 探討分享投融資活動(dòng)中的合法節(jié)稅的操作方案，合法降低投融資的稅負(fù)；
? 了解各種投融資模式及其中的稅法規(guī)定，拓展投融資視野。

[pic]培訓(xùn)方式

? 講授、案例分析、分組討論等

[pic]課程大綱

一、??????????中國(guó)稅制簡(jiǎn)介

1、??流轉(zhuǎn)稅

2、??所得稅

3、??行為稅

4、??國(guó)稅和地稅

二、??????????投資行為涉及的稅收政策及合法節(jié)稅

1、????投資方式及稅負(fù)

1)?????????更新添加設(shè)備、存儲(chǔ)原料等擴(kuò)大再生產(chǎn)

2)?????????設(shè)立新公司

3)?????????收購上下游企業(yè)

4)?????????收購其他公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)

5)?????????股權(quán)投資

6)?????????對(duì)外借款

7)?????????購買理財(cái)產(chǎn)品

8)?????????購買企業(yè)債券

9)?????????購買上市股票

2、????投資的稅務(wù)熱點(diǎn)疑難問題

1)?????????非貨幣資產(chǎn)投資有納稅義務(wù)沒納稅資金怎么辦？

2)?????????有限公司從合伙企業(yè)分回的利潤(rùn)還要補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎？

3)?????????隱名股東、掛名股東是否具有納稅義務(wù)？

4)?????????不按持股比分紅是否可以？如何繳稅？

5)?????????轉(zhuǎn)讓限售股是否要繳稅？

6)?????????已宣告但未發(fā)放的股利是否需要繳稅？

7)?????????子公司永遠(yuǎn)不分紅，母公司是否就可以永遠(yuǎn)不繳稅？

8)?????????1元錢轉(zhuǎn)股、平價(jià)轉(zhuǎn)股、無償送股是否就能不繳稅？到底是否可行？

9)?????????資本公積資本溢價(jià)是否繳稅？

10)?????購買理財(cái)產(chǎn)品取得收入到底是否需要繳稅？

3、????投資中的稅務(wù)籌劃

1)???????享受稅收優(yōu)惠政策

2)???????爭(zhēng)取財(cái)政返還

3)???????國(guó)際避稅港的運(yùn)用

4)???????收回投資的稅務(wù)籌劃

5)???????考慮合法節(jié)稅下的投資架構(gòu)設(shè)計(jì)

三、??????????融資行為涉及的稅收政策及合法節(jié)稅

1、??????企業(yè)融資渠道及稅負(fù)

1)?????????企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累（盈余公積、未分配利潤(rùn)）

2)?????????權(quán)益融資（增資、配股、定向增發(fā)）

3)?????????引入戰(zhàn)略投資者

4)?????????債轉(zhuǎn)股

5)?????????出售資產(chǎn)或公司

6)?????????發(fā)售企業(yè)債券

7)?????????公司上市

8)?????????銀行借款

9)?????????企業(yè)借款

10)?????融資租賃

11)?????售后回租

2、??????融資的稅務(wù)熱點(diǎn)疑難問題

1)?????????出售公司時(shí)，賬內(nèi)的貨物和土地是否繳納增值稅和營(yíng)業(yè)稅？

2)?????????實(shí)物分紅是否要繳稅？

3)?????????派發(fā)的股票股利如何繳稅？

4)?????????為了融資虛擬的銷售業(yè)務(wù)是否要繳稅？

5)?????????支付給非銀行金融機(jī)構(gòu)的借款利息，如何進(jìn)行稅前扣除？

6)?????????融資租賃中未確認(rèn)的融資費(fèi)用可否稅前扣除？

7)?????????企業(yè)之間的借款合同是否繳納印花稅？

8)?????????抵押物被債權(quán)人行使抵押權(quán)如何繳稅？

9)?????????企業(yè)資金池中的稅務(wù)問題

10)?????企業(yè)發(fā)售股票、債券是否需要繳稅？

3、??融資中的稅務(wù)籌劃

1)?????????利潤(rùn)擴(kuò)大再生產(chǎn)比分配可節(jié)稅

2)?????????債務(wù)資金比權(quán)益資金可節(jié)稅

3)?????????盡可能地利用售后回租

4)?????????尋找最佳的資本結(jié)構(gòu)

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企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為分析及銀行信貸資產(chǎn)安全應(yīng)對(duì)策略[pic]課程背景?資金始終是制約企業(yè)發(fā)展的重要瓶頸之一，企業(yè)的融資需求似乎永遠(yuǎn)也難以滿足。?企業(yè)為了順利取得銀行貸款，必然粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，甚至不惜采取“做假賬”的手段騙取銀行貸款。?市場(chǎng)體制下的商業(yè)銀行對(duì)信貸資金的管理要求是“貸得出去，收得回來”，并且采取對(duì)貸款責(zé)任人責(zé)任追究的信貸管理制度，確保信貸資金的安全和有