企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制


企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制


[pic]課程背景

υ
企業(yè)只要開門經(jīng)營，就要繳稅?？粗量鄴陙淼陌谆ɑǖ你y子都繳稅了，沒有不心疼的
，所以，所有的企業(yè)都想少繳稅。
υ
財(cái)務(wù)做不好，大不了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，但肉還在鍋里；稅務(wù)管不好，不僅鍋里的肉沒了
，還要交納巨額的滯納金和稅務(wù)罰款，嚴(yán)重的還要判刑，絕對(duì)的雞飛蛋打！
υ
人人都說財(cái)務(wù)難懂，其實(shí)稅比財(cái)務(wù)更難懂！會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，既有相同的地方，更
有不同的地方，要想搞清楚里面的差異，確實(shí)費(fèi)勁！
υ
要想做好稅務(wù)籌劃，必須理清稅收政策的立法精神和立法本意，在吃透政策的前提下，
緊密結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，尋找合理合法的節(jié)稅方法和空間。說起來容易做起來卻很難
！
υ
為了徹底規(guī)避企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，知名財(cái)稅專家楊繼美先生總結(jié)其
多年來稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)，研發(fā)了本次“2014企業(yè)納稅實(shí)務(wù)操作和稅務(wù)籌劃技巧”的課程
，期望能與更多的企業(yè)分享其心得、經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，為每一個(gè)企業(yè)健康發(fā)展做出微薄的貢
獻(xiàn)。

[pic]培訓(xùn)對(duì)象

企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、咨詢機(jī)構(gòu)專
業(yè)人員。


[pic]課程收獲

υ 介紹我國稅法的基本原則，總結(jié)企業(yè)處理疑難稅務(wù)問題的原則和方法
υ 梳理講解疑難的稅收規(guī)定，探討企業(yè)實(shí)際納稅工作中疑難稅務(wù)問題的解決思路
υ 介紹其它企業(yè)同類問題的處理方法，并分析利弊和風(fēng)險(xiǎn)
υ 了解當(dāng)前最先進(jìn)的稅務(wù)籌劃理念和籌劃方法，切實(shí)解決企業(yè)的稅負(fù)問題
υ 學(xué)習(xí)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道的技巧，盡可能地爭取企業(yè)稅務(wù)利益

[pic]培訓(xùn)方式

講授、案例分析、分組討論等


[pic]課程大綱

一、富有中國特色的稅法和稅務(wù)環(huán)境

(一)???富有中國特色的稅法

1、??中國稅法體系

2、??中國稅法的特點(diǎn)

3、??中國稅法的弊端

4、??中國稅法的改革方向

(二)???富有中國特色的稅務(wù)環(huán)境

1、??人治下的法制

2、??喜歡一事一議

3、??人情稅和過頭稅始終沒有消除

4、??稅收任務(wù)影響政策執(zhí)行

二、企業(yè)經(jīng)常遇到的稅收疑難問題及籌劃

（一）???增值稅

1. ? 企業(yè)銷售收入的確認(rèn)及涉稅處理。

2. ?
免稅項(xiàng)目原始單據(jù)索取及入庫的合理入賬方法（比如：蔬菜、肉等）。辦理增值稅免稅
時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)。

3. ? 聯(lián)營銷售及入庫的處理方法。

4. ? 混合、兼營業(yè)務(wù)銷售收入的確認(rèn)及稅務(wù)處理。

5. ? 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理。

6. ? 各行業(yè)合法的增值稅稅負(fù)數(shù)值。

7. ? 代加工商品再出售的會(huì)計(jì)處理及涉稅處理。

8. ? 商業(yè)企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策。

（二）???企業(yè)所得稅

1.????企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)及核算。（含：地產(chǎn)預(yù)收賬款、按揭款、銷售定金及誠意
金的處理；銷售價(jià)格偏低、視同銷售業(yè)務(wù)處理；商業(yè)免稅項(xiàng)目的處理、買一贈(zèng)一捆綁銷
售、換購、卡券、返券、贈(zèng)送禮品、抽獎(jiǎng)、返利、稅分兌禮品等的處理）

2.????稅前扣除項(xiàng)目的注意事項(xiàng)及稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（費(fèi)用核算，成本核算，長期待攤
金額、固定資產(chǎn)折舊等稅法規(guī)定）

3.????稅前不可扣除項(xiàng)目的注意事項(xiàng)及稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

4.????辦理企業(yè)所得稅免稅時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)。

5.????企業(yè)免稅商品的稅務(wù)處理。

6.????企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定。

7.????企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳應(yīng)注意的事項(xiàng)。

8.????所得稅匯算易被調(diào)增的指標(biāo)怎樣賬前消化、合理避稅。

9.????廣告費(fèi)和招待費(fèi)等有扣除限額的費(fèi)用，稅前的扣除比例及合理入賬的避稅方法。


10.??遞延所得稅的賬務(wù)處理。

11.??企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

（三）???發(fā)票

1. ? 增值稅專用發(fā)票的管理，增值稅紅票使用應(yīng)注意的事項(xiàng)。

2. ? 滯留增值稅專用發(fā)票正確的處理方法。

3. ? 普票的管理

（1）記賬憑證附件索取及規(guī)范性。

（2）無正規(guī)票發(fā)票的處理。

（3）票據(jù)丟失的處理。

（4）自購原材料（蔬菜、水果、餐飲原材料等向個(gè)人采購無發(fā)票）的原始單據(jù)合理的提
供方法及入賬的完整性。

（四）其它

1. ? 合同業(yè)務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

2. ? 租賃商戶使用商場(chǎng)的電費(fèi)，怎樣向商戶提供發(fā)票？

3. ? 預(yù)付賬款、往來賬及報(bào)表項(xiàng)目等的長期掛賬的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

4. ? 承租方代出租方代繳的房產(chǎn)稅入賬方法，有無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5. ?
銀聯(lián)手續(xù)費(fèi)沒有正規(guī)發(fā)票,只有銀聯(lián)公司蓋章的結(jié)算單,可否作為正規(guī)發(fā)票入賬?對(duì)所得稅
匯算有影響嗎?

6. ? 地產(chǎn)公司甲供材合同簽訂涉稅及發(fā)票處理。

三、?企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及分類

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、高管層面

2、稅法層面

3、企業(yè)財(cái)務(wù)層面

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

1、稅負(fù)率偏低

2、長虧不倒

3、??賬實(shí)不符

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、 ?會(huì)計(jì)報(bào)表稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的意義

（1）逆差法是被稅務(wù)機(jī)關(guān)廣泛運(yùn)用的一種查賬方法

（2）逆差法運(yùn)用的前提是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析，尋找查賬的突破口

（3）會(huì)計(jì)報(bào)表中的稅收風(fēng)險(xiǎn)恰恰為稅務(wù)稽查尋找突破口人員指明了方向

2、 ?會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目中蘊(yùn)藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)

（五）企業(yè)如何控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、設(shè)置稅務(wù)部門或稅務(wù)崗位

2、跟蹤分析行業(yè)稅收政策

3、經(jīng)常開展稅務(wù)自查

4、在企業(yè)內(nèi)部普及稅收知識(shí)

5、全員參與稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

6、運(yùn)用關(guān)聯(lián)交易要適度

7、做好同期資料

8、加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

四、了解稅務(wù)稽查

（一） 2014年稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅種和環(huán)節(jié)

1、??稅務(wù)稽查重點(diǎn)稅種

2、稅務(wù)稽查重點(diǎn)環(huán)節(jié)

（二）稅務(wù)稽查的概念、特點(diǎn)和程序

1、稅務(wù)稽查的特點(diǎn)

2、稅務(wù)稽查的流程

（三）稅務(wù)稽查選案

1、選案方法

2、選案中的習(xí)慣做法（案例分析）

3、如何逃過稅務(wù)稽查這一劫？

（四）???稅務(wù)稽查取證

???????1、稅務(wù)稽查方法

???????2、稅務(wù)稽查中的心理較量

???????3、逆差法和會(huì)計(jì)報(bào)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析（案例分析）

???????4、納稅評(píng)估及指標(biāo)分析（案例分析）

???????5、如何做好解釋和接待工作

（五）???稅務(wù)稽查審理

???????1、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法中的自由裁量權(quán)

???????2、稅務(wù)申訴報(bào)告的撰寫和提交（案例分析）

???????3、人脈和金錢在稅務(wù)稽查審理中所起的作用分析（案例分析）

???????4、稅務(wù)處罰中的習(xí)慣做法

五、走進(jìn)稅務(wù)籌劃

（一）了解走近納稅籌劃

1.???納稅籌劃的概念

2.???納稅籌劃的目標(biāo)

3.???納稅籌劃的原則和基本要求

4.???納稅籌劃的基本原理

5.???納稅籌劃的基本理念

（二）納稅籌劃的方法和案例

1.???利用稅收政策優(yōu)惠?

2.???利用稅收政策空間?

3.???利用稅收政策漏洞?

4.???利用財(cái)政返還和招商引資政策

（三）?稅務(wù)籌劃的實(shí)施

1.???講解稅務(wù)籌劃方案

2.???組建實(shí)施稅務(wù)籌劃方案的領(lǐng)導(dǎo)班子

3.???對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行細(xì)化和微調(diào)

4.???實(shí)施方案應(yīng)注意的問題

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