《企業(yè)財務報表閱讀與分析》

  培訓講師：林少剛

講師背景：
林少剛老師簡介知名高端財務實戰(zhàn)專家中國式阿米巴經(jīng)營實戰(zhàn)專家中國式【理念+算盤】阿米巴實踐體系開創(chuàng)者清華大學、浙江大學、中山大學MBA導師會計碩士（MPAcc）美國注冊管理會計師（CMA）中國注冊稅務師（CTA）普華永道(Pwc)會計師事務所 詳細>>

林少剛
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《企業(yè)財務報表閱讀與分析》詳細內容

《企業(yè)財務報表閱讀與分析》

課程大綱：

導言案例：一個董事長的絕筆信

**講：財務報表是如何煉成的

一、財務報表體系的整體構造

1、資產(chǎn)負債表

2、利潤表

3、現(xiàn)金流量表

二、財務報表制作舉例及會計準則介紹

案例: 國內領先家用電器制造企業(yè)

1、 股東投入

2、 固定資產(chǎn)購置、折舊與減值損失

3、 應收應付與商業(yè)信用

4、 存貨與減值損失

5、 收入確認與權責發(fā)生制

6、 企業(yè)成本費用與資本性支出、配比性

7、 開發(fā)支出與資本化

8、 待攤、預提費用與權責發(fā)生制

9、 金融資產(chǎn)與公允價值計量

10、 資本并購與商譽

11、 長期股權投資與投資收益

12、 投資性房地產(chǎn)與公允價值變動

13、 現(xiàn)金流

14、 所得稅費用

15、 合并報表與少數(shù)股東權益

三、財務報表制作實操

案例：某制造企業(yè)


第二講：財務報表分析、預測與風險識別

行業(yè)一案例：某制造企業(yè)

行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)

行業(yè)三案例：某零售企業(yè)

行業(yè)四案例：某交通運輸企業(yè)

行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)

行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)

一、行業(yè)成長性與盈利性分析

1、行業(yè)市場容量

2、行業(yè)增長率

3、行業(yè)所處生命階段

4、行業(yè)競爭及盈利性

二、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風險分析

1、企業(yè)規(guī)模分析

1）規(guī)模增加經(jīng)營穩(wěn)定，降低風險

2）企業(yè)收入規(guī)模與市場占有率

3）品牌知名度與市場排名

4）企業(yè)總資產(chǎn)

5）企業(yè)凈資產(chǎn)

2、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀及風險分析

1）盈利能力現(xiàn)狀及風險分析

- 企業(yè)收入規(guī)模、增長率對標分析

- 競爭策略與企業(yè)核心競爭力

- 毛利率分析

- 凈利潤分析

- 收入凈利潤率、凈資產(chǎn)凈利潤率分析

- 收入及凈利潤現(xiàn)金流質量分析

- 盈利能力如何影響償債能力及運營能力？

  2）償債能力現(xiàn)狀及風險分析

- 長期償債能力分析：資產(chǎn)負債率

- 短期償債能力分析：流動比率、速動比率

- 償債能力影響因素分析

  3）運營能力現(xiàn)狀及風險分析

- 應收賬款周轉率分析

- 存貨周轉率分析

- 固定資產(chǎn)周轉率分析

- 應付賬款周轉率分析

- 運營能力影響因素分析

4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風險分析

- 經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流分析

- 投資活動凈現(xiàn)金流分析

- 籌資活動凈現(xiàn)金流分析

- 貨幣資金期末余額

- 凈利潤現(xiàn)金流分析

3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營能力高、中、低風險組合

1）大型規(guī)模企業(yè)風險組合

2）中型規(guī)模企業(yè)風險組合

3）小型規(guī)模企業(yè)風險組合

三、企業(yè)經(jīng)營預測、壓力測試及風險分析

1、企業(yè)經(jīng)營及財務報表預測及風險分析

1）行業(yè)趨勢預測

2）企業(yè)競爭策略分析

3）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務報表預測

4）企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風險分析

2、企業(yè)經(jīng)營壓力測試及風險分析

1）收入下降20%、30%、50%

2）壓力測試企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務報表預測

3）壓力測試企業(yè)盈利、償債、運營能力及現(xiàn)金流風險分析

四、企業(yè)經(jīng)營風險預警體系

1、財務指標風險預警

2、非財指標風險預警


第三講  企業(yè)財務報表真假、會計舞弊識別技巧

案例一：某虛增利潤企業(yè)

案例二：某虛減利潤企業(yè)

案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)

一、虛增利潤：粉飾經(jīng)營業(yè)績及財務狀況

1、虛開發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應收賬款或偽造銀行進賬

2、提前確認收入，虛減預收賬款

3、透過關聯(lián)交易，低買高賣，提高利潤

4、少轉成本，虛增庫存，提升毛利

5、少列費用，帳外經(jīng)營

6、在建工程長期掛賬，少列折舊

二、虛減利潤：規(guī)避稅收，調節(jié)利潤

1、少列收入，賬外經(jīng)營，規(guī)避稅收

2、透過關聯(lián)交易，高買低賣，降低利潤

3、遞延確認收入

4、多轉成本，虛增應付或虛減庫存

5、提前確認成本，虛減預付賬款

6、多列費用，虛假發(fā)票入賬

三、粉飾現(xiàn)金流狀況

1、偽造進賬單

2、偽造對賬單

3、虛擬未達賬

4、總流量不變，結構調整

5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額

總結互動答疑

 

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