《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別》（企業(yè)版）

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與分析》
主講：林少剛
課程背景

您是否對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)頭痛？您是否拿到財(cái)務(wù)報(bào)表卻不知從何看起？你是否只是關(guān)注
企業(yè)利潤(rùn)而不會(huì)分析利潤(rùn)從何而來(lái)？你是否清楚企業(yè)存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？

財(cái)務(wù)報(bào)表就是企業(yè)的“聽(tīng)診器”,在密密麻麻的數(shù)據(jù)背后所包含的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與潛在的
風(fēng)險(xiǎn)。那該如何從這些大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)掘出企業(yè)的秘密?
如何透視三大報(bào)表來(lái)直視企業(yè)所隱藏的玄機(jī)？各種財(cái)務(wù)分析方法要怎樣融入日常實(shí)戰(zhàn)之
中？債權(quán)人、投資人要如何明察秋毫報(bào)表中存在的盈利預(yù)測(cè)陷阱？

本課程旨在讓參與培訓(xùn)人員掌握會(huì)計(jì)三大報(bào)表的閱讀和分析，理解隱藏在數(shù)據(jù)背后的企
業(yè)財(cái)務(wù)信息,建立清晰的經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從財(cái)務(wù)角度出發(fā),為債權(quán)人和投資人提供信息
支持,迅速識(shí)別財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的粉飾和舞弊成份，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)
現(xiàn)狀與未來(lái)發(fā)展，并做出正確的決策。


課程收益
了解財(cái)務(wù)報(bào)表是如何制作的？　
建立財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型
預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的能力
掌握壓力測(cè)試報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析能力
建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表常見(jiàn)舞弊手段

課程時(shí)間：1-2天 6小時(shí)/天
授課對(duì)象：業(yè)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)總監(jiān)
授課方式：案例教學(xué) + 討論分享+講師深度點(diǎn)評(píng) +
現(xiàn)場(chǎng)咨詢、輔導(dǎo)，互動(dòng)分享及講師點(diǎn)評(píng)時(shí)間超過(guò)40%。
課程大綱：
導(dǎo)言案例：一個(gè)董事長(zhǎng)的絕筆信
第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表是如何煉成的
一、財(cái)務(wù)報(bào)表體系的整體構(gòu)造
1、資產(chǎn)負(fù)債表
2、利潤(rùn)表
3、現(xiàn)金流量表
二、財(cái)務(wù)報(bào)表制作舉例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則介紹
案例: 國(guó)內(nèi)領(lǐng)先家用電器制造企業(yè)
1. 股東投入
2. 固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊與減值損失
3. 應(yīng)收應(yīng)付與商業(yè)信用
4. 存貨與減值損失
5. 收入確認(rèn)與權(quán)責(zé)發(fā)生制
6. 企業(yè)成本費(fèi)用與資本性支出、配比性
7. 開(kāi)發(fā)支出與資本化
8. 待攤、預(yù)提費(fèi)用與權(quán)責(zé)發(fā)生制
9. 金融資產(chǎn)與公允價(jià)值計(jì)量
10. 資本并購(gòu)與商譽(yù)
11. 長(zhǎng)期股權(quán)投資與投資收益
12. 投資性房地產(chǎn)與公允價(jià)值變動(dòng)
13. 現(xiàn)金流
14. 所得稅費(fèi)用
15. 合并報(bào)表與少數(shù)股東權(quán)益
三、財(cái)務(wù)報(bào)表制作實(shí)操
案例：某制造企業(yè)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、預(yù)測(cè)與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
行業(yè)一案例：某制造企業(yè)
行業(yè)二案例：某房地產(chǎn)企業(yè)
行業(yè)三案例：某零售企業(yè)
行業(yè)四案例：某交通運(yùn)輸企業(yè)
行業(yè)五案例：某建筑企業(yè)
行業(yè)六案例：某餐飲企業(yè)
一、行業(yè)成長(zhǎng)性與盈利性分析
1、行業(yè)市場(chǎng)容量
2、行業(yè)增長(zhǎng)率
3、行業(yè)所處生命階段
4、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及盈利性
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)規(guī)模分析
1）規(guī)模增加經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)
2）企業(yè)收入規(guī)模與市場(chǎng)占有率
3）品牌知名度與市場(chǎng)排名
4）企業(yè)總資產(chǎn)
5）企業(yè)凈資產(chǎn)
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）盈利能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 企業(yè)收入規(guī)模、增長(zhǎng)率對(duì)標(biāo)分析
- 競(jìng)爭(zhēng)策略與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力
- 毛利率分析
- 凈利潤(rùn)分析
- 收入凈利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)凈利潤(rùn)率分析
- 收入及凈利潤(rùn)現(xiàn)金流質(zhì)量分析
- 盈利能力如何影響償債能力及運(yùn)營(yíng)能力？
2）償債能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 長(zhǎng)期償債能力分析：資產(chǎn)負(fù)債率
- 短期償債能力分析：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率
- 償債能力影響因素分析
3）運(yùn)營(yíng)能力現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 存貨周轉(zhuǎn)率分析
- 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析
- 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析
- 運(yùn)營(yíng)能力影響因素分析
4）現(xiàn)金流現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)分析
- 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流分析
- 貨幣資金期末余額
- 凈利潤(rùn)現(xiàn)金流分析
3、企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)能力高、中、低風(fēng)險(xiǎn)組合
1）大型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
2）中型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
3）小型規(guī)模企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）行業(yè)趨勢(shì)預(yù)測(cè)
2）企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略分析
3）企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
4）企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力測(cè)試及風(fēng)險(xiǎn)分析
1）收入下降20%、30%、50%
2）壓力測(cè)試企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè)
3）壓力測(cè)試企業(yè)盈利、償債、運(yùn)營(yíng)能力及現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)分析
四、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
1、財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
2、非財(cái)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

第三講 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真假、會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別技巧
案例一：某虛增利潤(rùn)企業(yè)
案例二：某虛減利潤(rùn)企業(yè)
案例三：某粉飾現(xiàn)金流企業(yè)
一、虛增利潤(rùn)：粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況
1、虛開(kāi)發(fā)票創(chuàng)造收入，虛增應(yīng)收賬款或偽造銀行進(jìn)賬
2、提前確認(rèn)收入，虛減預(yù)收賬款
3、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，低買(mǎi)高賣(mài)，提高利潤(rùn)
4、少轉(zhuǎn)成本，虛增庫(kù)存，提升毛利
5、少列費(fèi)用，帳外經(jīng)營(yíng)
6、在建工程長(zhǎng)期掛賬，少列折舊
二、虛減利潤(rùn)：規(guī)避稅收，調(diào)節(jié)利潤(rùn)
1、少列收入，賬外經(jīng)營(yíng)，規(guī)避稅收
2、透過(guò)關(guān)聯(lián)交易，高買(mǎi)低賣(mài)，降低利潤(rùn)
3、遞延確認(rèn)收入
4、多轉(zhuǎn)成本，虛增應(yīng)付或虛減庫(kù)存
5、提前確認(rèn)成本，虛減預(yù)付賬款
6、多列費(fèi)用，虛假發(fā)票入賬
三、粉飾現(xiàn)金流狀況
1、偽造進(jìn)賬單
2、偽造對(duì)賬單
3、虛擬未達(dá)賬
4、總流量不變，結(jié)構(gòu)調(diào)整
5、提前收款，推后付款，做好期末貨幣資金余額
總結(jié)互動(dòng)答疑

林少剛老師的其它課程