《企業(yè)財務(wù)報表分析》

  培訓(xùn)講師:孫美杰

講師背景:
孫美杰老師企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗高級會計師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國際會計師/審計師企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資 詳細>>

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《企業(yè)財務(wù)報表分析》詳細內(nèi)容

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

企業(yè)財務(wù)報表分析

課程背景:
財務(wù)報告是商業(yè)的通用語言,如何看懂、看活、看透企業(yè)財務(wù)報告是廣大財務(wù)會計報
告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ),特別是企業(yè)的高管人員,更應(yīng)具備對公司財務(wù)報告
的分析能力。
公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低,更要拼財務(wù)管理能力的高低,從財
務(wù)報告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時采取有效措施以規(guī)避風(fēng)險,同時能夠根據(jù)會
計信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)展戰(zhàn)略才是企業(yè)高管應(yīng)具備的能力。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會從三大財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)入手,講解每個報表中主要項目所核
算的內(nèi)容,然后針對主要財務(wù)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源及意義進行闡述,讓參與培訓(xùn)的人員清晰
掌握企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力等,進而找到本企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)勢與問題,對
下一步的經(jīng)營決策提供依據(jù)。讓企業(yè)各部門的管理人員成為一名不僅有出色的業(yè)務(wù)能力
,還具備一定財務(wù)管理能力的優(yōu)秀的管理者,為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值!

課程收益:
● 掌握財務(wù)報告的內(nèi)容;
● 掌握財務(wù)報告的基本分析方法;
● 掌握《資產(chǎn)負債表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容;
● 掌握《利潤表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容;
● 掌握《現(xiàn)金流量表》的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容;

利用財務(wù)報表數(shù)據(jù)分析企業(yè)的償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力,為管理決策
提供依據(jù)。

課程時間:1-2天,6小時/天
課程對象:企業(yè)中高層管理人員、部門骨干
課程方式:數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評

課程大綱
導(dǎo)入:
1. 造成企業(yè)虧損的因素一般有哪些?
2. 企業(yè)本期盈利了,一定是好事嗎?
3. 盈利的企業(yè)一定不會破產(chǎn)嗎?
4. 所有信息均隱含在財務(wù)報表中!

第一講:公司財務(wù)報告及其分析方法
一、公司財務(wù)報告
1. 基本財務(wù)報表
關(guān)注點:《資產(chǎn)負債表》《利潤表》《現(xiàn)金流量表》
2. 基本財務(wù)報表編制的原則
1)《資產(chǎn)負債表》《利潤表》為權(quán)責(zé)發(fā)生制
2)《現(xiàn)金流量表》為收付實現(xiàn)制
二、財務(wù)報表的分析方法
圖例展示:水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等

第二講:資產(chǎn)負債表的解讀——企業(yè)財務(wù)狀況
一、資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu):資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益
關(guān)注點:資產(chǎn)的流動性、負債的流動性
二、資產(chǎn)類主要項目
1.
流動資產(chǎn)類:貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨、合同資
產(chǎn)
2. 非流動資產(chǎn)類:投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、開發(fā)支出
三、負債類主要項目
1.
流動負債類:短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、合同負債、應(yīng)付職工薪酬
、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等
2. 非流動負債類:長期借款、應(yīng)付債券
關(guān)注點:新會計準(zhǔn)則涉的項目,如合同資產(chǎn)、合同負債等
四、所有者權(quán)益類主要項目
關(guān)注點:實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤
五、資產(chǎn)負債表的分析
1. 水平分析
2. 垂直分析

第三講:利潤表的解讀——企業(yè)經(jīng)營成果
導(dǎo)入:企業(yè)本期是盈利還是虧損了?如何造成的?
一、利潤表的結(jié)構(gòu)——三大利潤層次
1. 營業(yè)利潤:與企業(yè)日常經(jīng)營活動相關(guān)
關(guān)注點:營業(yè)收入、營業(yè)支出、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他收
益、投資收益、信用減值損失、資產(chǎn)減值損失、資產(chǎn)處置損失(相關(guān)項目的主要核算內(nèi)
容)
2. 利潤總額:營業(yè)利潤加上與企業(yè)日常經(jīng)營無關(guān)的部分
關(guān)注點:營業(yè)外收入、營業(yè)外支出,新會計準(zhǔn)則在核算范圍上均有變化
3. 凈利潤:利潤總額減去企業(yè)所得稅之后的凈額,即稅后利潤
二、利潤表的分析
1. 水平分析:關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2.
項目分析:利潤的來源(如收入、成本費用的結(jié)構(gòu)及變動、其他收益、投資收益、資產(chǎn)
減值損失、營業(yè)外收支等)
關(guān)注點:項目占收入的比重越大,其重要程度越高
互動:如果企業(yè)本期利潤總額增加了15%,就一定是好事嗎?你會從哪些角度分析其原因
?

第四講:現(xiàn)金流量表的解讀——企業(yè)現(xiàn)金流量
一、現(xiàn)金從哪里來
注意點:現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
思考:現(xiàn)金流量表分析的目的?
二、現(xiàn)金流量表的項目
1. 經(jīng)營活動項目分析——企業(yè)造血功能【重點分析】
思考1:根據(jù)行業(yè)的不同,經(jīng)營活動分別包括哪些內(nèi)容?
思考2:做為銷售部經(jīng)理、采購部經(jīng)理,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量,對你今后的業(yè)務(wù)有何啟示
?
2. 投資活動項目分析——企業(yè)換血功能
注意點:包括對內(nèi)擴大再生產(chǎn)投資和對外擴張性投資
3. 籌資活動項目分析——企業(yè)輸血功能
1)債務(wù)性籌資
2)權(quán)益性籌資
三、現(xiàn)金流量表的分析
1. 三大活動現(xiàn)金流量匹配對企業(yè)盈利的影響未來獲取現(xiàn)金能力分析
2. 不同發(fā)展階段對現(xiàn)金流量的影響

第五講 償債能力分析(主要為《資產(chǎn)負債表》和《現(xiàn)金流量表》數(shù)據(jù))
一、主要短期償債能力指標(biāo)
1. 營運資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】
二、主要長期償債能力指標(biāo)
1. 資產(chǎn)負債率
三、結(jié)合現(xiàn)金流量表進行企業(yè)償債能力分析
關(guān)注點:每一個指標(biāo)的參考值均不是絕對的,需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析
思考:流動比率越高越好嗎?
案例:以A公司相關(guān)數(shù)據(jù),進行相關(guān)指標(biāo)分析

第六講:盈利能力分析的主要指標(biāo)(主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù))
一、營業(yè)盈利能力指標(biāo)
1. 營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】
二、資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)
2. 流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
三、資本盈利能力指標(biāo)
3. 所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
案例:以A公司相關(guān)數(shù)據(jù),進行相關(guān)指標(biāo)分析

第七講:營運能力分析的主要指標(biāo)(主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù))
一、流動資產(chǎn)營運能力指標(biāo)
1. 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】
二、固定資產(chǎn)營運能力指標(biāo)
1. 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
三、總資產(chǎn)營運能力指標(biāo)
1. 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
思考:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎?
關(guān)注點:每一個指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析
案例:以A公司相關(guān)數(shù)據(jù),進行相關(guān)指標(biāo)分析

第八講:企業(yè)發(fā)展能力分析的主要指標(biāo)(主要為《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》數(shù)據(jù))
一、與資產(chǎn)有關(guān)的增長率指標(biāo)
1. 總資產(chǎn)增長率
2. 凈資產(chǎn)增長率
二、與收入和利潤有關(guān)的增長率指標(biāo)
1. 營業(yè)收入增長率
2. 凈利潤增長率
關(guān)注點:每一個指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進行分析
課程結(jié)束,現(xiàn)場答疑

 

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