《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》
培訓(xùn)講師:孫美杰
講師背景:
孫美杰老師企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資 詳細(xì)>>
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》詳細(xì)內(nèi)容
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》
新稅制下企業(yè)納稅籌劃
課程背景:
納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先精心謀劃和
安排,以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款,盡可能起到降低稅負(fù)或延期
納稅的目的,為企業(yè)取得稅收利益,有助于企業(yè)長(zhǎng)期效益的提高,且具有合法性、預(yù)先
性、綜合性的特點(diǎn)。
“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”,因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅
種?目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些?企業(yè)如何能夠享受到?然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。
但在實(shí)務(wù)操作中,企業(yè)的財(cái)會(huì)人才大多缺乏納稅籌劃的理念,從而造成企業(yè)無(wú)法享受到
最新的稅收優(yōu)惠政策,以至使企業(yè)在無(wú)意識(shí)中多交了很多稅。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問(wèn)題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國(guó)家稅
收優(yōu)惠政策,然后針對(duì)企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅等主要稅種給出常見(jiàn)
業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案,并在籌劃過(guò)程中涉及到的會(huì)計(jì)核算給出明確的建議,同時(shí)針對(duì)稅
會(huì)差異進(jìn)行詳細(xì)講解;為規(guī)避日常會(huì)計(jì)處理及籌劃過(guò)程中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn),針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)、
工資薪酬等主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行詳見(jiàn)講解,可操作性強(qiáng)。以達(dá)到既享受國(guó)家的優(yōu)惠政策,又
規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員真正成為對(duì)企業(yè)有價(jià)值人,為企業(yè)創(chuàng)造更
大價(jià)值。
課程收益:
● 掌握與企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的稅收新政;
● 掌握常見(jiàn)的稅收籌劃方法;
● 掌握規(guī)避會(huì)計(jì)核算及納稅籌劃過(guò)程中財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的措施;
課程時(shí)間:1-2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、其他財(cái)務(wù)人員;總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工鼓
勵(lì)參加以樹(shù)立納稅籌劃理念,在簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)中規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)
課程方式:數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)
課程大綱
第一講 財(cái)稅新政
一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策
1. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍
關(guān)注點(diǎn):固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍,擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域
2.
新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的相關(guān)規(guī)
定
關(guān)注點(diǎn):?jiǎn)挝粌r(jià)值500萬(wàn)以下的規(guī)定,不包括不動(dòng)產(chǎn);超過(guò)500萬(wàn)的可執(zhí)行加速折舊
總結(jié):截至到目前,針對(duì)固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些?
思考:雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計(jì)算過(guò)程?由此產(chǎn)生的稅會(huì)差異處理
二、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)
1. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策
1)時(shí)間:自2019.1.1-2022.12.31,并追溯至2015.1.1-2018.12.31
2)“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些?
3)企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出?
4)企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng),如何進(jìn)行稅前扣除處理?
5)企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)方面應(yīng)注意什么?
6)2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策?
注意點(diǎn):扶貧捐贈(zèng)所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作
2. 企業(yè)扶貧捐贈(zèng)免征增值稅政策
1)時(shí)間:自2019.1.1-2022.12.31,并追溯至2015.1.1.-2018.12.31
2)直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人,也可免征增值稅(與所得稅據(jù)實(shí)扣除的
不同點(diǎn))
3)在2015.1.1-2018.12.31期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈(zèng)所繳納的增值稅如何處理?
三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策
1.
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn):資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計(jì)算方法
2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定
3. 時(shí)間:自2019.1.1.-2021.12.31
4.
企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠,匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件
的怎么辦?
四、延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策
關(guān)注點(diǎn):尚未彌補(bǔ)完的虧損,均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年
五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減15%政策
1. 時(shí)間:2019.10.1至2021.12.31
2. 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%,如何計(jì)算?
思考:生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)?
3. 多元化經(jīng)營(yíng)的企業(yè)及設(shè)立時(shí)間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格?
六、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳檎?br />
關(guān)注點(diǎn):六稅一費(fèi)具體指哪些稅費(fèi)?
七、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的規(guī)定
關(guān)注點(diǎn):自2019年3月1日起施行
思考:此公告對(duì)小規(guī)模納稅人的利好有哪些?
八、提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的優(yōu)惠政策
1. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的具體內(nèi)容
2.
不適用加計(jì)扣除的行業(yè)有哪些?對(duì)于多元化企業(yè),如何判斷是否符合加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)?
案例講解:多元化企業(yè)判斷是否符合加計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法
第二講:納稅籌劃/合理避稅
導(dǎo)入:納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義
案例講解:以下均采用大量案例講解,充分認(rèn)識(shí)日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃
方法
一、銷售合同簽訂的納稅籌劃:涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)
1. 還在簽定實(shí)物折扣的銷售合同嗎?
2. 現(xiàn)金折扣銷售,在合同簽訂時(shí)如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅?
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
思考:稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是?
4. 委托代銷合同,到了180天仍未收到代銷清單,怎么辦?
5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃
互動(dòng):進(jìn)行給定案例的籌劃
6. 稅率不同,更要簽對(duì)合同
思考:簽“維護(hù)合同”還是“維修合同”?訂制家居的合同如何簽?
7. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)
思考:應(yīng)如何選擇你的合作伙伴?
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1. 扶貧捐贈(zèng)新政及納稅籌劃
2. 利用殘疾人工工資加計(jì)扣除的納稅籌劃
3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的納稅籌劃
互動(dòng):研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過(guò)程中要求嚴(yán)格,企業(yè)如何才能享受到這一
優(yōu)惠政策?
1)結(jié)合匯算清繳,明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng)
2)會(huì)計(jì)核算要求
3)科目設(shè)置實(shí)踐操作建議
4)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所需備查資料
4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃?一年節(jié)稅近90%
互動(dòng):進(jìn)行給定案例的籌劃
5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模,是成立分公司還是子公司對(duì)企業(yè)有利?
典型案例:分析不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置對(duì)企業(yè)的影響
6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)范處理及籌劃
思考:企業(yè)發(fā)生的“餐費(fèi)”增計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?日常應(yīng)如何操作?
7. 沒(méi)有發(fā)票,取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定
注意點(diǎn):關(guān)鍵項(xiàng)目收據(jù)上需列明
三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽,能降低稅負(fù)?
四、個(gè)人所得稅的納稅籌劃
1. 充分利用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃(如捐贈(zèng)等)
2. 贍養(yǎng)老人附加扣除,在兄弟姐妹誰(shuí)的名下扣除會(huì)降低家族稅負(fù)?
3. 教育子女附加扣除,在夫妻誰(shuí)的名下扣除會(huì)降低家庭稅負(fù)?
4. 年終獎(jiǎng)如何籌劃才能降低個(gè)人所得稅的稅負(fù)?
5. 計(jì)算“平衡點(diǎn)”,提供躲避“年終獎(jiǎng)雷區(qū)”的指導(dǎo)性數(shù)據(jù)
6. 利用納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
7. 充分利用企業(yè)年金,降低個(gè)人所得稅稅負(fù)
第三講:財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
一、社保風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
關(guān)注點(diǎn):社保六大風(fēng)險(xiǎn)
二、工資薪金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避
關(guān)注點(diǎn):工資薪金六大風(fēng)險(xiǎn)
三、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)
1. 職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍
2. 軟件、集成電路企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定
思考:如何進(jìn)行日常核算,使其明確劃分培訓(xùn)費(fèi)?
四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
關(guān)注點(diǎn):當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%內(nèi)允許扣除的三大行業(yè)
五、公益性捐贈(zèng)支出
關(guān)注點(diǎn):享受此優(yōu)惠政重策時(shí),需注意的五個(gè)要點(diǎn)
六、資產(chǎn)損失與資產(chǎn)減值損失的處理
1. 資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?br />
2. 資產(chǎn)減值損失,未經(jīng)核定不得稅前扣除
七、發(fā)票備注欄需填列的情形
案例:發(fā)票上漏填幾個(gè)字差點(diǎn)損失近百萬(wàn)
課程結(jié)束
孫美杰老師的其它課程
企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避課程背景:2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策頻出,“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求,歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候,更是一年中最關(guān)鍵的時(shí)期,有許多工作要做:清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項(xiàng)、特
講師:孫美杰詳情
《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀》 02.05
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀課程背景:企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低直接決定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低,以至影響利益相關(guān)者的決策;隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷修訂完善,在這個(gè)過(guò)程中如何緊跟準(zhǔn)則的變化調(diào)整企業(yè)的會(huì)計(jì)核算成為企業(yè)財(cái)務(wù)界一直關(guān)注的議題;同時(shí)財(cái)稅不分家,每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅,處理不善將給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以上可見(jiàn)緊跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化并按其進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算的重
講師:孫美杰詳情
《企業(yè)所得稅匯算清繳》 02.05
企業(yè)所得稅匯算清繳課程背景2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅新策頻出,“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求,每年5月底前要進(jìn)行上年度企業(yè)所得稅匯算清繳,這項(xiàng)工作的工作量大、難度大、時(shí)間長(zhǎng),涉及到企業(yè)所得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)人員非常關(guān)鍵而重要的工作。特別是在國(guó)家加大稅務(wù)稽查力度的情況下,企業(yè)面臨的
講師:孫美杰詳情
非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理課程背景:在企業(yè)實(shí)務(wù)操作過(guò)程中,由于非財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)年度預(yù)算編制、納稅籌劃、降本增效及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等財(cái)稅知識(shí)的匱乏,導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)無(wú)意中給企業(yè)帶來(lái)財(cái)稅損失與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯(cuò)綜復(fù)雜,均與企業(yè)的稅負(fù)、利潤(rùn)相關(guān)。作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理,應(yīng)了解和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)背后的本質(zhì)以及正確的處理方式,只有這樣才能夠在實(shí)務(wù)工作中得心應(yīng)手。公司未來(lái)的發(fā)
講師:孫美杰詳情
個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)課程背景:明年3月1日起,有史以來(lái)第一次個(gè)人所得稅匯算清繳就要開(kāi)始了,我們需要解決兩個(gè)重要問(wèn)題:一是重新審視2019年企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),如:是否存在應(yīng)納入工資薪金而未納入的情況?是否存在應(yīng)作為”股息、紅利“所得扣繳個(gè)稅,而未扣繳的情形?二是如何順利進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳工作,如:到底哪些人需要辦?哪些人不需要辦
講師:孫美杰詳情
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程背景:財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)的通用語(yǔ)言,如何看懂、看活、看透企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ),特別是企業(yè)的高管人員,更應(yīng)具備對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的分析能力。公司未來(lái)的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力的高低,更要拼財(cái)務(wù)管理能力的高低,從財(cái)務(wù)報(bào)告中能夠分析出企業(yè)存在的問(wèn)題并及時(shí)采取有效措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)
講師:孫美杰詳情
企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)課程背景:全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)現(xiàn)代化管理方式和一種科學(xué)的管理手段,對(duì)整合企業(yè)內(nèi)部資源,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管控,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有重大作用,因此全面預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的地位也更加突出,日趨顯得重要,越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始推行全面預(yù)算管理,但是企業(yè)在全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行及控制、結(jié)果考評(píng)等方面缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn),從而許多企業(yè)
講師:孫美杰詳情
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