《企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

  培訓(xùn)講師:孫美杰

講師背景:
孫美杰老師企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)】職業(yè)資 詳細(xì)>>

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《企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》

企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

課程背景:
2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策頻出,“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)
管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求,歲末年初因涉及
到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候,更是一年中最關(guān)鍵
的時(shí)期,有許多工作要做:清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、
收入核算事項(xiàng)、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬至最后編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)
站在稅務(wù)角度進(jìn)行通盤(pán)考慮。否則不但會(huì)為企業(yè)帶來(lái)涉稅風(fēng)險(xiǎn),而且為年度匯算清繳帶
來(lái)重大壓力。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將業(yè)財(cái)稅相融合,為你梳理年終關(guān)賬流程及每一財(cái)稅環(huán)節(jié)需要
關(guān)注的事項(xiàng),針對(duì)年終財(cái)務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)做出特別強(qiáng)調(diào),以規(guī)范年終賬務(wù)處理
及規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益:
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法;
● 掌握發(fā)票的審核方法,以防范納稅風(fēng)險(xiǎn);
● 掌握收入核算事項(xiàng),特別是視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù);
● 掌握測(cè)算稅負(fù)的方法;
● 能夠針對(duì)性檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理;
● 掌握年終主要的賬務(wù)處理;
● 掌握年終結(jié)賬方法。

課程時(shí)間:1-2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)中高層財(cái)務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員
課程方式:數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
第一講:清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)
一、清查資產(chǎn)
1. 庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)
1)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表
2)針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理
互動(dòng):庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題?
2. 銀行存款的清查
互動(dòng):銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰(shuí)來(lái)編制?編制所需資料有哪些?
3. 存貨的清查
1)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表
2)針對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行賬務(wù)處理
思考:存貨盤(pán)點(diǎn)表列示的主要項(xiàng)目有哪些?
4. 固定資產(chǎn)的清查
關(guān)注點(diǎn):固定資產(chǎn)的盤(pán)盈及盤(pán)虧的賬務(wù)處理
5. 無(wú)形資產(chǎn)的清查
6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的清查
二、核查債權(quán)債務(wù)
1. 應(yīng)收賬款的核對(duì)、落實(shí)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,確認(rèn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),特別是股東的借款
3. 應(yīng)付賬款的核對(duì)、暫估金額的審核
4. 其他應(yīng)付款的核對(duì)
5. 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、注意年終獎(jiǎng)金的計(jì)提

第二講:發(fā)票的審核
一、審核票據(jù)的合法有效性
1. 專(zhuān)業(yè)發(fā)票
2. 基于行政管理活動(dòng)收付款項(xiàng)的收付款憑證
3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù)
二、發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求
思考:對(duì)年末未取得發(fā)票的成本費(fèi)用怎么處理?
1. 年末未取得發(fā)票的會(huì)計(jì)處理
2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理
1)可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)
2)匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法
互動(dòng):根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定,實(shí)務(wù)中如何加強(qiáng)成本費(fèi)用發(fā)票的管理?

第三講:收入核算事項(xiàng)
一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析
二、企業(yè)所得稅、增值稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)差異
1. 企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售規(guī)定
2. 增值稅視同銷(xiāo)售規(guī)定
三、營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整事項(xiàng)以及賬務(wù)處理
關(guān)注點(diǎn):新準(zhǔn)規(guī)定的營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍

第四講:測(cè)算稅負(fù)、檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理
一、增值稅稅負(fù)
1. 計(jì)算方法
2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作
二、企業(yè)所得稅稅負(fù)
關(guān)注點(diǎn):計(jì)算方法
三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等
四、檢查當(dāng)年的賬務(wù)處理是否符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)否全部登記入賬
關(guān)注點(diǎn):存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、收入的確認(rèn)與計(jì)量、攤銷(xiāo)和計(jì)提、本期
內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬等
五、工資、獎(jiǎng)金跨年發(fā)放
關(guān)注點(diǎn):只有在當(dāng)期已計(jì)提,在匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放,方可稅前扣除
實(shí)務(wù)操作:獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)點(diǎn)不同的稅務(wù)處理
六、重點(diǎn)項(xiàng)目的核查
1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核查:賬務(wù)處理是否正確?餐費(fèi)你認(rèn)為都應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎?
2. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的核查
3. 借款費(fèi)用的核查
關(guān)注點(diǎn):資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人
的借款等)

第五講:年終主要賬務(wù)處理
一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
關(guān)注點(diǎn):年終將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”后,該賬戶(hù)無(wú)余額
二、計(jì)提盈余公積
關(guān)注點(diǎn):以?xún)衾麧?rùn)為基礎(chǔ)計(jì)提法定公積金(10%)和任意公積金,法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)
資本50%時(shí)可不再提取
三、提取應(yīng)付股利
關(guān)注點(diǎn):如計(jì)提了應(yīng)付股利,不要忘記代扣個(gè)人股東的個(gè)稅
思考:如何計(jì)算個(gè)人股東的個(gè)稅?
四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配
關(guān)注點(diǎn):年終應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明
細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。
實(shí)務(wù)操作:以完整案例講解年終賬務(wù)處理

第六講:《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法
一、結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額
關(guān)注點(diǎn):本月合計(jì)、本年累計(jì)的書(shū)寫(xiě),注意會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線(xiàn)的差異
二、年度終了,要把各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度
關(guān)注點(diǎn):在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”,在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)
填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣
互動(dòng):有余額的賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法?
課程結(jié)束

 

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