《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理

課程背景：
在企業(yè)實務(wù)操作過程中，由于非財務(wù)經(jīng)理對年度預(yù)算編制、納稅籌劃、降本增效及財
務(wù)報表分析等財稅知識的匱乏，導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項時無意中給企業(yè)帶來財
稅損失與風(fēng)險。
企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯綜復(fù)雜，均與企業(yè)的稅負(fù)、利潤相關(guān)。作為非財務(wù)經(jīng)理，應(yīng)了解
和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)背后的本質(zhì)以及正確的處理方式，只有這樣才能夠在實務(wù)工作中得心應(yīng)
手。公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低，更要拼業(yè)財稅融合能力的高低。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。讓企業(yè)非財務(wù)經(jīng)理成為一名不僅有出色
的業(yè)務(wù)能力，還具備一定財稅能力的優(yōu)秀的管理者。為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值！

課程收益：
● 掌握年度預(yù)算編制的方法；
● 掌握常見的稅收籌劃方法；
● 掌握降本增效的措施；
● 掌握基本財務(wù)報表的閱讀與分析；
● 規(guī)避由于財稅知識欠缺造成的稅務(wù)損失及風(fēng)險。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評

課程大綱
第一講：年度預(yù)算的編制
一、全面預(yù)算
1. 預(yù)算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)
特點：全員參與、全過程（生產(chǎn)經(jīng)營）、全部門（均需有預(yù)算）
2. 全面預(yù)算的分類
1）按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分
a營業(yè)預(yù)算（包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等）
b投資預(yù)算
2）全面預(yù)算的具體內(nèi)容
如：生產(chǎn)預(yù)算包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等
3. 全面預(yù)算的作用
1. 奮斗目標(biāo)
2. 協(xié)調(diào)工具
3. 控制標(biāo)準(zhǔn)
4. 考核依據(jù)
4. 全面預(yù)算編制方法
1）增量預(yù)算法與零基預(yù)算法（按照其出發(fā)點特征不同）
注意點：各自的適用范圍，實務(wù)中正確選擇
2）固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法（按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同）
討論：根據(jù)各自的特點，實務(wù)中分別適用的預(yù)算范圍？
詳解：彈性預(yù)算中公式法的編制
3）定期預(yù)算法與滾動預(yù)算法（按照預(yù)算期的時間特征不同）
思考：各自有何優(yōu)缺點？
5. 全面預(yù)算編制涉及的業(yè)務(wù)流程
1）實務(wù)中全面預(yù)算編制的流程（附流程圖）
2）實務(wù)中預(yù)算調(diào)整的流程（附流程圖）
二、營業(yè)預(yù)算的編制
1. 銷售預(yù)算
1）特點：銷售預(yù)算是整個預(yù)算的編制起點，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)
2）內(nèi)容
3）銷售收入預(yù)算
案例講解：銷售預(yù)算的編制
2. 生產(chǎn)預(yù)算
1）特點：唯一只以實物量表示的預(yù)算
2）生產(chǎn)預(yù)算的基本公式
案例講解：生產(chǎn)預(yù)算的編制
3. 直接材料預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)：以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量水平

2）直接材料預(yù)算的基本公式
互動：通過講解，完成直接材料預(yù)算的編制案例
注意點：年末應(yīng)付賬款的確定，為資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)
4. 直接人工預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)：直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制
注意點：不需另外預(yù)計現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總
案例講解：直接人工預(yù)算的編制
5. 制造費用預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)
a變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來編制
b固定制造費用，需要逐項進(jìn)行預(yù)計，通常與本期產(chǎn)量無關(guān)，可按各期實際需要的支付額
預(yù)計，然后求出全年數(shù)
2）與其他預(yù)算的關(guān)系
a為便于編制現(xiàn)金預(yù)算
b為便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算
案例講解：制造費用預(yù)算的編制
6. 產(chǎn)品成本預(yù)算
1）主要內(nèi)容：產(chǎn)品的單位成本和總成本
2）編制基礎(chǔ)：是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算的
匯總
互動：通過講解，完成產(chǎn)品成本預(yù)算的編制
7. 銷售費用和管理費用預(yù)算
1）銷售費用預(yù)算編制基礎(chǔ)：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)
2）管理費用預(yù)算編制基礎(chǔ)：多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算
期的可預(yù)見變化來調(diào)整
關(guān)注點：銷售部及各管理部門，采用適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法，按費用項目逐一進(jìn)行預(yù)算的
編制
案例講解：結(jié)合實務(wù)及案例講解銷售費用和管理費用預(yù)算的編制

第二講：納稅籌劃
導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義
案例講解：以下均采用案例講解，充分認(rèn)識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法

一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時點
1. 還在簽定實物折扣的銷售合同嗎？
2. 現(xiàn)金折扣銷售合同簽訂時的納稅籌劃
3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃
4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？
5. 稅率不同，更要簽對合同
6. 巧選供貨商類型降低稅負(fù)
二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃
1. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？
2. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃
3. 制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收政策及納稅籌劃
4. 固定資產(chǎn)稅前扣除的規(guī)定及應(yīng)用
5. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃
6. 研發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃
5. 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策及納稅籌劃
三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃
1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇
2. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？
四、個人所得稅的納稅籌劃
1. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負(fù)？
2. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負(fù)？
3. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負(fù)？

第三講：降本增效
一、樹立降本增效意識，創(chuàng)造節(jié)流的企業(yè)文化
1. 每個人都是利潤中心
2. 省到就是賺到，也是重要的利潤點之一
3. 加強(qiáng)全員控制，營造降本增效的氛圍
二、降本增效措施
1. 嚴(yán)格出差標(biāo)準(zhǔn)、控制交際應(yīng)酬費用、規(guī)范使用辦公用品等降低辦公行政成本
2. 建立降低采購成本體系，降低采購成本
3. 采取減少呆料、提高庫存周轉(zhuǎn)率等措施，降低庫存成本
4. 制定標(biāo)準(zhǔn)成本，嚴(yán)格生產(chǎn)過程管控，降低生產(chǎn)損耗
5. 去除侵蝕利潤的劣質(zhì)客戶、避免廣告浪費等降低營銷成本
6. 招聘精兵強(qiáng)將，裁掉績效低劣的員工等，將人力成本降到最低
7. 加快資金周轉(zhuǎn)，縮短應(yīng)收賬款信用期等，降低財務(wù)成本
三、強(qiáng)化監(jiān)督考核
1. 成立領(lǐng)導(dǎo)小組
2. 簽訂責(zé)任狀
3. 嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督
4. 各部門精細(xì)化方案

第四講：非財務(wù)經(jīng)理必備的財務(wù)報表閱讀與分析能力
一、公司財務(wù)報告
1. 基本財務(wù)報表
2. 財務(wù)報表的分析方法
具體包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比例分析法等
二、資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀與分析
1. 資產(chǎn)負(fù)債表的閱讀
注意點：資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)及內(nèi)容、新會計準(zhǔn)則涉的結(jié)構(gòu)及新的項目，如合同資產(chǎn)、合
同負(fù)債等
2. 資產(chǎn)負(fù)債表的分析
1）水平分析
2）垂直分析
三、利潤表的解讀與分析
1. 利潤表的解讀
注意點：利潤表的結(jié)構(gòu)及邏輯等式、新會計準(zhǔn)則涉的結(jié)構(gòu)及新的項目核算的業(yè)務(wù)范圍，
如其他收益、資產(chǎn)處置收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等
2. 利潤表的分析
1）水平分析：關(guān)注營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的變動額與變動幅度
2）項目分析：利潤的來源
注意點：項目占收入的比重越大，其重要程度越高
案例：以A公司利潤表為例，進(jìn)行報表分析
四、現(xiàn)金流量表的解讀與分析
1. 現(xiàn)金流量表的解讀
注意點：現(xiàn)金流量表的框架結(jié)構(gòu)與項目、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)及其原因分析
2. 現(xiàn)金流量表分析的目的
3. 現(xiàn)金流量表的項目分析
1）經(jīng)營活動項目分析【重點分析】
2）投資活動項目分析
注意點：包括對內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)投資和對外擴(kuò)張性投資
3）籌資活動項目分析
4. 企業(yè)未來獲取現(xiàn)金能力分析
5. 通過現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)成長能力分析
五. 償債能力分析
1. 主要短期償債能力指標(biāo)：營運(yùn)資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率【重點講解】
2. 主要長期償債能力指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率
3. 結(jié)合現(xiàn)金流量表進(jìn)行企業(yè)償債能力分析
關(guān)注點：每一個指標(biāo)的參考值均不是絕對的，需根據(jù)具體行業(yè)等具體分析
六、盈利能力分析的主要指標(biāo)
1. 營業(yè)盈利能力指標(biāo)：營業(yè)毛利率、銷售凈利率、成本費用利潤率【重點講解】
2. 資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)利潤率、固定資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)利潤率
3. 資本盈利能力指標(biāo)：所有者權(quán)益利潤率、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率
練習(xí)：以A公司相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行相關(guān)指標(biāo)分析
七、營運(yùn)能力分析的主要指標(biāo)
1.
流動資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率【重點講解】

2. 固定資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
3. 總資產(chǎn)營運(yùn)能力指標(biāo)：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
關(guān)注點：每一個指標(biāo)值應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點及所處經(jīng)營階段進(jìn)行分析
課程結(jié)束

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