《企業(yè)所得稅匯算清繳》
培訓(xùn)講師:孫美杰
講師背景:
孫美杰老師企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授AAIA國際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證劍橋大學(xué)國際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資 詳細(xì)>>
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《企業(yè)所得稅匯算清繳》
企業(yè)所得稅匯算清繳
課程背景
2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅新策頻出,“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)
管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求,每年5月底前要進(jìn)
行上年度企業(yè)所得稅匯算清繳,這項(xiàng)工作的工作量大、難度大、時(shí)間長,涉及到企業(yè)所
得稅的納稅風(fēng)險(xiǎn),是企業(yè)財(cái)務(wù)人員非常關(guān)鍵而重要的工作。特別是在國家加大稅務(wù)稽查
力度的情況下,企業(yè)面臨的壓力劇增。
本年度內(nèi)企業(yè)可享受哪些優(yōu)惠政策?是否還存在視同銷售、免稅收入、不征稅收入?
是否存在不得稅前扣除的情況?各項(xiàng)扣除是否超過了稅法規(guī)定的限額?到底存在多少需
要調(diào)增或調(diào)減的事項(xiàng)?這些問題必須站在稅務(wù)角度進(jìn)行通盤考慮,并清晰確認(rèn)存在的稅
會(huì)差異,才能順利完成年度匯算清繳,否則會(huì)為企業(yè)帶來巨大涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將從本年的財(cái)稅新政到納稅調(diào)整及各匯算清繳報(bào)表的填列逐一
講解,以保證企業(yè)順利完成匯算清繳工作,規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。
課程收益:
● 掌握與企業(yè)所得稅有關(guān)的最新稅收政策;
● 掌握最新的稅前扣除規(guī)定,自查企業(yè)涉稅事項(xiàng),以防范納稅風(fēng)險(xiǎn);
● 掌握收入類、成本費(fèi)用類等項(xiàng)目納稅調(diào)整方法;
● 掌握主要稅會(huì)差異,完成匯算清繳工作。
課程時(shí)間:1-2天,6小時(shí)/天
課程對(duì)象:企業(yè)中高層財(cái)務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員、經(jīng)營人員等
課程方式:數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)
課程大綱
第一講:企業(yè)所得稅匯算清繳
一、企業(yè)所得稅
1. 什么是企業(yè)所得稅
2. 企業(yè)所得稅的納稅人
3. 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
4. 企業(yè)所得稅的稅率
5. 企業(yè)所得稅的征稅方式
思考:什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅?
二、匯算清繳
1. 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳
2. 哪些企業(yè)需匯算清繳
3. 匯算清繳的時(shí)間
4. 匯算清繳需要填制哪些表格
三、匯算清繳的原因
案例講解:稅會(huì)差異的存在
第二講:收入的確認(rèn)及稅前扣除項(xiàng)目
一、未執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn)
1. 銷售商品收入的確認(rèn)
2. 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
3. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)
二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn)
1. 收入確認(rèn)的原則
2. 收入確認(rèn)的跡象
3. 收入確認(rèn)的五步法模型
三、所得稅的稅前扣除項(xiàng)目
1. 扣除項(xiàng)目的原則
2. 扣除項(xiàng)目的范圍:成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他等
關(guān)注點(diǎn):扣除項(xiàng)目及比例等,工資、薪金支出;三項(xiàng)經(jīng)費(fèi);四險(xiǎn)一金;利息費(fèi)用;借款
費(fèi)用;匯兌損失;業(yè)務(wù)招待費(fèi);廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);租賃費(fèi);公益性捐贈(zèng)支出(注意
2019年的扶貧損贈(zèng));資產(chǎn)損失;稅金類的扣除
重點(diǎn)解讀:重要文件《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
3. 不得扣除項(xiàng)目
第三講:匯算清繳涉及的稅收新政
案例講解:以下均以典型案例進(jìn)行講解
1. 不征稅收入
關(guān)注點(diǎn):不征稅收入的分類、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
2. 免稅收入
關(guān)注點(diǎn):免稅收入的分類、涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控要點(diǎn)
3. 固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除
4. 小型微利企業(yè)所得稅政策
5. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策
6. 扶貧捐贈(zèng)
7. 研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除
8. 彌補(bǔ)虧損
關(guān)注點(diǎn):2019年針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限為10年
9. 城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓?br />
第四講:匯算清繳相關(guān)表格的填列
一、封面、表單及企業(yè)基本信息表
關(guān)注點(diǎn):基本信息表的填列
二、收入、成本費(fèi)用支出明細(xì)表
1. 收入明細(xì)表
2. 成本支出明細(xì)表
3. 期間費(fèi)用明細(xì)表
三、調(diào)整類申報(bào)表的填列
1. 視同銷售表
2. 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
關(guān)注點(diǎn):房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入
3. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整
4. 特殊事項(xiàng)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)
5. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
6. 折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整
7. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及納稅調(diào)整
8. 職工薪酬支出及納稅調(diào)整
9. 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整
關(guān)注點(diǎn):針對(duì)扶貧捐贈(zèng),報(bào)表的新變化
10. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整
11. 資產(chǎn)損失填列
12. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等
四、其他申報(bào)表的填列
1. 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表
2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表
3. 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表
4. 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
5. 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
五、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列
1. 所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減
2. 應(yīng)納稅款=所得額×稅率
六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理
關(guān)注點(diǎn):《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的規(guī)定
課程結(jié)束,現(xiàn)場(chǎng)答疑
孫美杰老師的其它課程
企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避課程背景:2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策頻出,“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn),對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求,歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳,是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候,更是一年中最關(guān)鍵的時(shí)期,有許多工作要做:清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項(xiàng)、特
講師:孫美杰詳情
《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀》 02.05
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀課程背景:企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低直接決定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低,以至影響利益相關(guān)者的決策;隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷修訂完善,在這個(gè)過程中如何緊跟準(zhǔn)則的變化調(diào)整企業(yè)的會(huì)計(jì)核算成為企業(yè)財(cái)務(wù)界一直關(guān)注的議題;同時(shí)財(cái)稅不分家,每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅,處理不善將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),以上可見緊跟會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化并按其進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算的重
講師:孫美杰詳情
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃 》 02.05
新稅制下企業(yè)納稅籌劃課程背景:納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi),通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先精心謀劃和安排,以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款,盡可能起到降低稅負(fù)或延期納稅的目的,為企業(yè)取得稅收利益,有助于企業(yè)長期效益的提高,且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點(diǎn)?!胺彩骂A(yù)則立,不預(yù)則廢”,因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前,就應(yīng)事先把握會(huì)涉及到哪些稅種?目前執(zhí)
講師:孫美杰詳情
非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理課程背景:在企業(yè)實(shí)務(wù)操作過程中,由于非財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)年度預(yù)算編制、納稅籌劃、降本增效及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等財(cái)稅知識(shí)的匱乏,導(dǎo)致自身在經(jīng)手或處理相關(guān)事項(xiàng)時(shí)無意中給企業(yè)帶來財(cái)稅損失與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)錯(cuò)綜復(fù)雜,均與企業(yè)的稅負(fù)、利潤相關(guān)。作為非財(cái)務(wù)經(jīng)理,應(yīng)了解和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)背后的本質(zhì)以及正確的處理方式,只有這樣才能夠在實(shí)務(wù)工作中得心應(yīng)手。公司未來的發(fā)
講師:孫美杰詳情
個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)自檢與匯算清繳實(shí)務(wù)課程背景:明年3月1日起,有史以來第一次個(gè)人所得稅匯算清繳就要開始了,我們需要解決兩個(gè)重要問題:一是重新審視2019年企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),如:是否存在應(yīng)納入工資薪金而未納入的情況?是否存在應(yīng)作為”股息、紅利“所得扣繳個(gè)稅,而未扣繳的情形?二是如何順利進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳工作,如:到底哪些人需要辦?哪些人不需要辦
講師:孫美杰詳情
企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析課程背景:財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)的通用語言,如何看懂、看活、看透企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息使用者提升決策能力的基礎(chǔ),特別是企業(yè)的高管人員,更應(yīng)具備對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的分析能力。公司未來的發(fā)展拼的不僅是業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的高低,更要拼財(cái)務(wù)管理能力的高低,從財(cái)務(wù)報(bào)告中能夠分析出企業(yè)存在的問題并及時(shí)采取有效措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息確定企業(yè)穩(wěn)健的發(fā)
講師:孫美杰詳情
企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)課程背景:全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)現(xiàn)代化管理方式和一種科學(xué)的管理手段,對(duì)整合企業(yè)內(nèi)部資源,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管控,減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有重大作用,因此全面預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的地位也更加突出,日趨顯得重要,越來越多的企業(yè)開始推行全面預(yù)算管理,但是企業(yè)在全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行及控制、結(jié)果考評(píng)等方面缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn),從而許多企業(yè)
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