財務管理與稅務籌劃

課程背景：

財務管理是公司管理中非常重要的一環(huán)，直接關系到公司的價值，水平低會引發(fā)危機甚至破產。企業(yè)創(chuàng)新會帶來獲利能力的增長，企業(yè)發(fā)展壯大；疏于控制則會帶來風險，最終可能走向衰亡。在企業(yè)創(chuàng)新和經營管理的過程中，通過不違法的手段對經營活動、投資活動和財務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的，是企業(yè)管理者非常關心的問題。如何更好的進行財務管理，有效的進行稅務籌劃，本課程基于以上問題的解決，為企業(yè)中高層管理者量身定制，從財務報表五大能力分析、預算管理執(zhí)行、稅務意識和稅務籌劃角度給出企業(yè)管理的全面優(yōu)化方案。

課程收益：

●?從五大能力分析和十余張圖表演示教你輕松讀懂每一個財務數據。

●?詳細剖析預算管理執(zhí)行的5個關鍵節(jié)點如何做，并提供10余張實用的表單模板。

●?具備基本的稅務意識，了解企業(yè)增值稅管理、企業(yè)所得稅管控的要點，緊跟稅收新政策的解讀、應用。

●?掌握稅收籌劃的5種基本方法，通過典型案例剖析如何進行有針對性的稅收籌劃。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)中高層管理者

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程模型：

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課程大綱

破冰游戲分組

導入篇?財務管理在公司中的角色和地位

一、財務管理基本知識

導入：為什么要學財務

案例討論：假定你現(xiàn)在要開設公司，必須回答下面問題……

案例討論：生活困惑

1.財務的特點

案例1:無錫尚德投資失敗

案例2:樂視融資敗筆

案例3: Costco運營成功

案例4:獐子島運營失敗

案例5:華為股利分配

2.財務管理的內涵

3.財務管理的內容

二、財務管理在公司中的角色和地位分析

1.?獲利、成長與控制

2.?財務長的職責

3.各部門在財務管理方面的責任

三、財務管理四大環(huán)節(jié)案例分析

1.投資決策案例分析：新疆霍爾果斯企業(yè)投融資現(xiàn)狀

2.融資決策案例分析

案例1：西黃山茶葉公司“認領一分茶園”眾籌項目運營狀況

案例2：安濃集團“天空農場”眾籌項目運營狀況

要點：企業(yè)眾籌融資風險防范措施與對策

3.運營管理案例分析：某小金庫的查出

4.利潤分配案例分析：某企業(yè)財務管理制度

第一篇?財務報表五大能力分析

能力一：公司償債能力

練習：B公司資產負債表、B公司利潤表、B公司現(xiàn)金流量表的數據分析

分析1：短期償債能力

要點：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

練習：B公司短期償債分析

分析2：長期償債能力

要點：資產負債率、產權比率和權益乘數、長期資本負債率、利息保障倍數、現(xiàn)金流量利息保障倍數、現(xiàn)金流量與負債比率

練習：B公司長期償債分析

互動討論：為什么長安汽車的短期償債能力明顯低于上汽和長城，長安汽車短期償債能力差如何預防流動資金不足？

能力二：公司營運能力

一、應收賬款周轉率

分析：周轉次數、天數及收入比

練習：B公司應收賬款周轉分析

二、存貨和流動資產周轉率

練習：B公司流動資產周轉分析

三、營運資本周轉率

分析：周轉次數、天數及收入比

練習：B公司營運資本周轉分析

四、非流動資產周轉率和總資產周轉率

練習：B公司非流動資產周轉分析

能力三：公司盈利能力分析

一、營業(yè)凈利率

分析：營業(yè)凈利率、銷售毛利率

練習：B公司利潤表結構分析，B公司分產品毛利分析

二、總資產凈利率

公式1：總資產凈利率=凈利潤/資產總額

公式2：總資產凈利率=營業(yè)凈利率*總資產周轉率

練習：總資產凈利率的分解

三、權益凈利率

公式：權益凈利率=凈利潤/股東權益

案例剖析：元鴻公司的財務狀況全解

互動討論：這個案例的第一項、第三項事項表面涉及的是資產的質量問題，但實際是利潤的質量問題；第二項則直接與企業(yè)利潤的質量有關。那么，如何看待企業(yè)利潤的質量？

能力四：公司發(fā)展能力分析

一、銷售增長率

公式：銷售增長率=（本年銷售額-上年銷售額）/上年銷售額*100%

練習：B公司銷售增長分析

二、資產增長率

分析：總資產增長率、凈資產增長率

練習：B公司資產增長分析

三、股利分配政策

分析：股利分配政策、影響管理層選擇股利政策的因素

練習：B公司股利分配分析

能力五：公司市場價值分析

導入：公司市場價值評估基礎

一、市盈率模型

分析：市盈率的分類

二、市凈率模型

分析：目標企業(yè)每股市價及目標企業(yè)價值

三、市銷率模型

案例：可比公司的預期增長率

案例剖析：京海公司杜邦分析系統(tǒng)

情景模擬：對自己企業(yè)的財務報表進行五大能力分析。

第二篇?預算管理執(zhí)行——根據事務合理審批預算并及時調整

節(jié)點一：預算控制

思考：為什么日常費用報銷根本管不住費用

案例：500萬的合同VS2500的餐費

1.?預算控制的重要性和操作規(guī)則

1）預算使用和批準分離

2）自下而上的逐級審批

3）事后控制的審批

4）預算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發(fā)票為什么要10個人簽字

思考：為什么預算控制的職責在財務部門

2.?打開財務負責人的預算控制死結

1）心態(tài)：沒有對錯之分，只是角度不同

2）理念：基于業(yè)務的動態(tài)預算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財務業(yè)務化，業(yè)財融合

5）捷徑：主動向總經理多請教多學習

節(jié)點二：預算審批

思考：為什么有了預算，使用預算還要審批

1. “兩搶預算”完全違背了預算管理的初衷

案例：年底突擊花錢

2.?設計預算審批單并改造以前的單據

1）誰花錢，誰證明

2）3W判斷標準

3）雙重渠道證明

要點：

1）預算的執(zhí)行者和使用者從業(yè)務角度證明做事花錢的理由和依據

2）管理者審核論證業(yè)務提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問題的敏感性資產要做預算嗎？

節(jié)點三：預算調整

思考：傳統(tǒng)的預算調整原則為什么害人不淺

案例：預算編制階段出現(xiàn)的低級錯誤VS一攬子預算調整計劃

1.?新的預算調整原則收放自如

1）事前控制預算，按重要性原則（屬公司重點控制項目）

2）總額控制預算，本身不許調整預算

3）績效控制預算，授權先使用后進行績效評價

思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實行滾動預算？

2.?解決預算調整對利潤目標的影響

方法1：鼓勵進行項目之間的調整

方法2：在投入產出效率上做文章

方法3：考慮適當編制預備費預算

方法4：區(qū)分產出目標和投入目標

分享：預算管理實踐綜合案例——醫(yī)藥公司新藥的對半砍預算

節(jié)點四：預算分析

思考：為什么要特別重視預算分析

1.?保證分析形式上和實質上都到位

——各職能部門上報預算分析報告；定期召開預算分析和預算考評會

案例：銷售部門的招待費為什么超預算那么多

2.?設計預算分析程序以保證分析質量

——信息反饋，差異分析，改進方案，跟蹤落實

工具：利潤預算執(zhí)行差異分析表、管理費用預算執(zhí)行差異分析表

節(jié)點五：預算考核

思考：預算考核面臨哪些困惑？利潤目標完成了但費用超預算怎么辦？

思考：可以獎勵預算節(jié)約額嗎？可以考核預算準確度嗎？

1.?如何量化預算指標考核

1）從投入產出效率角度進行思考

2）預算考核和績效考核二者融為一體

3）遵循平衡計分卡的模式進行設計

工具模板：公司季度考評表-針對子公司經營班子、某公司年度考評計分表

2.?如何定性考核預算成效

工具模板：預算信用管理模板

案例剖析：上港集團-戰(zhàn)略牽引的全面預算閉環(huán)管理

互動討論：在咱們公司，準備如何執(zhí)行全面預算管理呢？

小組演練+PK：對本公司的預算執(zhí)行情況進行分析

第三篇?稅務意識

一、企業(yè)增值稅管理

1.?制定目標：關注進項稅額的變化及稅負的平衡

2.?管理銷項稅額：查看發(fā)生時間、差額征稅、銷售額、價外費用及稅率等信息

3.?管理進項稅額：查看扣稅憑證、抵扣率準確性等規(guī)定、進項稅額風險點防范

分析：不同采購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區(qū)別

增值稅信息工具：增值稅專用發(fā)票

互動討論：增值稅管理中有哪些需要注意的地方呢？

二、企業(yè)所得稅管控

1.?繳納管理：年終盤點，檢查計提費用，查閱往期資料，注意其他稅種的“匯算清繳”

2.?限制性費用把控：招待費、廣告費/宣傳費、職工福利費與教育經費、利息支出

互動討論：企業(yè)所得稅管控中有哪些需要注意的地方呢？

三、稅收新政策的解讀、應用

1.?如何解讀與應用稅收新政策

1）增值稅相關改革政策的解讀與應用（紅字/藍字發(fā)票，補開發(fā)票、行程開票）

2）享受“加計抵減”優(yōu)惠的要點問題

——增值稅加計抵減政策內容、執(zhí)行期限、納稅人、服務范圍、享受人群、比重計算、規(guī)定概念、計提加計抵減額

2.?新企業(yè)會計準則和新稅收法規(guī)下的會計核算

1）權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的差別

2）收據、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

3）無發(fā)票只有付款收據的會計核算

4）其他會計核算違規(guī)風險

互動討論：如何跟進稅收新政策的學習和掌握？

第四篇?稅務籌劃

一、宏觀政策趨勢

討論：這是不是稅收籌劃？

（1）移花接木，孿生并存

（2）肥水外流，轉移利潤

（3）暗渡陳倉，截留收入

（4）體外循環(huán)，實現(xiàn)逃稅

（5）偷梁換柱，套用發(fā)票

二、稅收籌劃的基本方法

1.特定條款籌劃法

（1）差異性條款

（2）選擇性條款

（3）鼓勵性條款

2、稅制要素分析法

3、計算公式籌劃法

4、組織形式籌劃法

典型案例：某養(yǎng)牛場通過業(yè)務拆分的方式開展籌劃

三、稅收優(yōu)惠籌劃法

案例：資源綜合利用企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1.所得稅優(yōu)惠政策

（1）對高新技術企業(yè)的優(yōu)惠

（2）對軟件開發(fā)及集成電路企業(yè)的優(yōu)惠

（3）四技收入免稅

（4）勞動就業(yè)型企業(yè)的優(yōu)惠

（5）新辦第三產業(yè)的優(yōu)惠

（6）國有大中型企業(yè)主輔分離的優(yōu)惠

（7）技術改造國產化設備投資

2.所得稅從以下幾方面考慮

（1）納稅人身份的選擇

（2）公司注冊地點的選擇

（3）投資方向的選擇

（4）技術開發(fā)費用的所得稅籌劃

（5）企業(yè)人員結構的選擇

（6）選擇適當的組織結構形式

（7）組建新公司

（8）轉移定價

四、稅收籌劃案例分析

案例1:甲企業(yè)2021年1月1日用300萬元投資乙企業(yè)，占乙企業(yè)15%的股份，乙企業(yè)的股本2 000萬元，甲公司采用成本法核算，甲、乙企業(yè)的企業(yè)所得稅率均為25%。2021年乙公司實現(xiàn)凈利潤400萬元，分別按10%、5%提取法定盈余公積、公益金；2022年甲企業(yè)轉讓所持有的乙企業(yè)股權，轉讓價格為400萬元。

方案一：直接轉讓股權。

方案二：乙企業(yè)先將未分配利潤340萬元轉增資本，然后甲企業(yè)轉讓股權。

請討論兩種方式給企業(yè)帶來的不同稅收影響。

案例2:小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策典型案例：高新技術企業(yè)也能享優(yōu)惠

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別

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