成本核算與稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

課程背景：
隨著業(yè)財(cái)稅融合理念的推進(jìn)，越來越多的企業(yè)對(duì)于業(yè)務(wù)作業(yè)和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的結(jié)合提出了更高的要求，既能從業(yè)務(wù)角度看業(yè)務(wù)，又能從財(cái)務(wù)角度看業(yè)務(wù)，知己知彼實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)效率提升，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，掌握有效溝通方式，避免陷入你說你的、我說我的這種業(yè)務(wù)完全不懂財(cái)務(wù)的狀態(tài)。
本次課程在業(yè)財(cái)稅融合大背景下，運(yùn)用案例形式從制造業(yè)成本核算、稅務(wù)內(nèi)容等方面，幫助業(yè)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高效經(jīng)營。

課程收益：
1、提升業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)
2、規(guī)避業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
3、實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅融合，提升企業(yè)財(cái)稅管理水平

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理干部相關(guān)人員
課程方式：講師講授+案例研討+小組討論+工具運(yùn)用

課程大綱
導(dǎo)引：你覺得成本包括哪些內(nèi)容？
第一講：全面成本核算管理
一、成本的構(gòu)成：只有料工費(fèi)嗎？
1. 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到管理會(huì)計(jì)
案例：生產(chǎn)部門為什么不認(rèn)可財(cái)務(wù)的成本核算數(shù)據(jù)？
2. 成本僅僅是資金的占用嗎？
案例：1000萬的存貨，會(huì)帶來多少的成本？
二、成本的分類
1. 變動(dòng)成本
2. 固定成本
3. 專項(xiàng)成本
4. 可控成本
5. 不可控成本
案例：利潤為負(fù)，此項(xiàng)訂單還能接嗎？
三、不同成本模塊
1. 產(chǎn)品純生產(chǎn)成本核算 - 反映產(chǎn)品生產(chǎn)正常投入料、工、費(fèi)
2. 質(zhì)量成本核算 - 反映質(zhì)量方面損失成本
3. 效率成本核算 - 反映時(shí)間方面損失成本
4. 資金占用成本核算 - 反映庫存積壓損失成本
四、成本核算方法
1. 目標(biāo)成本管理
1）確立階段
2）達(dá)成階段
討論：傳統(tǒng)成本管理與目標(biāo)成本管理的比較
2. 作業(yè)成本管理
1）作業(yè)分析：執(zhí)行什么作業(yè)
2）成本動(dòng)因分析：作業(yè)產(chǎn)生的原因
3）業(yè)績計(jì)算：作業(yè)執(zhí)行的怎么樣
討論：傳統(tǒng)成本管理與作業(yè)成本管理的比較
3. 質(zhì)量成本管理
1）內(nèi)部質(zhì)量
2）外部質(zhì)量
工具：全面質(zhì)量管理流程
4. 本量利分析
5. 邊際貢獻(xiàn)分析
6. 最佳經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型
五、成本管控
1. 事前管控
1）標(biāo)準(zhǔn)制定的五大事項(xiàng)及現(xiàn)狀梳理
2）成本預(yù)算的核心：思維、方法、依據(jù)
討論：成本動(dòng)因分析
2. 事中管控
1）成本控制的十大方法
2）將10大方法運(yùn)用到采購、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷、人力、日常管理等環(huán)節(jié)
?采購環(huán)節(jié)的成本控制
a庫存優(yōu)化
b供應(yīng)商談判
c供應(yīng)商評(píng)分制度
d采購流程優(yōu)化
e質(zhì)量管理
案例：采購招標(biāo)“越招越高”的陷阱
?生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)的成本控制
a原材料消耗控制
b能源消耗控制
c廢品損失控制
d制造費(fèi)用控制
?營銷環(huán)節(jié)的成本控制
a客戶信用管理
b合理的人員激勵(lì)措施
c合適的銷售價(jià)格或折扣
?研發(fā)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制
a優(yōu)化設(shè)計(jì)方案
b加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度
c研發(fā)成本分析
?人力資源成本控制
a合理的組織架構(gòu)
b營造組織氣氛
c明確崗位職責(zé)
?日常管理成本控制
a優(yōu)化公司作業(yè)流程
b檢查、監(jiān)控、分析費(fèi)用
?看不見的成本控制
a 資金成本
b機(jī)會(huì)成本
c沉沒成本

第二講：稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)
一、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
1. 現(xiàn)行發(fā)票的種類與稅收征管規(guī)范
2. 新《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》的變化點(diǎn)
1）明確“與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符”的情形，便于界定虛開行為
2）完善發(fā)票違法行為處罰程序，與現(xiàn)行法律法規(guī)相銜接
3）細(xì)化以其他憑證代替發(fā)票使用的情形，自制憑證入賬面臨處罰
4）順應(yīng)發(fā)票電子化改革，配套制定管理制度
3. 發(fā)票的含稅、不含稅金額代表什么？專票、普票代表什么？
4. 發(fā)票的四流一致：合同流、發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、資金流
5. 發(fā)票上的稅率有多少種？
6. 為什么有電子票，財(cái)務(wù)還要求把票打印出來？
7. 異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
8. 虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實(shí)虛開單》是否代表下游惡意虛開？
9. 稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開專票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤，當(dāng)庭無罪釋放！

二、個(gè)人所得稅最新政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 經(jīng)營所得
1）提高個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養(yǎng)老人
2）經(jīng)營所得匯算清繳操作指南
3）濫用“核定征收”風(fēng)險(xiǎn)
4）個(gè)人所得稅信用建設(shè)
5）稅款計(jì)算
案例：多處經(jīng)營所得未合并申報(bào)，被查！
2. 綜合所得
1）匯繳政策：財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第32號(hào)
2）提高個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除：3歲以下嬰幼兒、子女教育附加、贍養(yǎng)老人
3）同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，扣除項(xiàng)該如何扣最優(yōu)？
4）七大專項(xiàng)附加扣除實(shí)操風(fēng)險(xiǎn)及要點(diǎn)解析
5）稅款計(jì)算
案例：拒不辦理匯算清繳，被凍結(jié)銀行賬號(hào)、限制消費(fèi)
3. 稅收規(guī)劃
1）工資和全年一次性獎(jiǎng)金的數(shù)據(jù)規(guī)劃
案例：通過案例計(jì)算，得出最優(yōu)拆分值
工具：工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)數(shù)據(jù)配置
2）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助
模版：差旅費(fèi)制度、誤餐補(bǔ)助制度的制定
3）多種福利的轉(zhuǎn)化
案例：稅前收入轉(zhuǎn)變?yōu)槎惡笫杖?br>4）私車公用節(jié)稅技巧
討論：租車收入為0，可好？
5）合理運(yùn)用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
三、增值稅最新政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 納稅人和扣繳義務(wù)人
2. 小規(guī)模納稅人和一般納稅人
3. 增值稅的征稅范圍、分類、稅率與征收率、應(yīng)納稅額的計(jì)算
4. 混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定
5. 不征稅和免稅的規(guī)定
6. 一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅
7. 特定業(yè)務(wù)增值稅政策（轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃）
8. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限
9. 最新稅收優(yōu)惠政策
1）小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)優(yōu)惠
2）增值稅即征即退政策及運(yùn)用
3）增值稅留抵退稅政策運(yùn)用
4）招用特定主體人員扣減增值稅
5）增值稅加計(jì)抵減政策
10.增值稅稅收規(guī)劃思路
四、企業(yè)所得稅最新政策解析及實(shí)務(wù)操作
1. 企業(yè)所得稅的計(jì)算邏輯
2. 納稅人和扣繳義務(wù)人
3. 稅率
4. 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：收入、成本費(fèi)用
5. 一般收入、特殊收入、不征稅收入、免稅收入
6. 成本費(fèi)用稅前扣除的范圍及原則
7. 具體扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)
8. 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
1）小型微利企業(yè)所得優(yōu)惠及運(yùn)用
2）高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
3）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策及運(yùn)用
4）不征稅收入政策運(yùn)用要點(diǎn)
5）招用特定主體人員扣減企業(yè)所得稅
6）固定資產(chǎn)一次性扣除優(yōu)惠政策
7）重點(diǎn)項(xiàng)目所得三免三減半政策
9.企業(yè)所得稅稅收規(guī)劃思路

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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