進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見解讀

【課程背景】

稅收是國家財(cái)政收入最主要的來源，稅收額的大小也就決定了一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的強(qiáng)弱。社會(huì)制度不同，歷史背景不一，稅制總體設(shè)計(jì)和實(shí)施中必然存在著較大的差異。近年來，我國稅收制度改革不斷深化，稅收征管體制持續(xù)優(yōu)化，納稅服務(wù)和稅務(wù)執(zhí)法的規(guī)范性、便捷性、精準(zhǔn)性不斷提升。

為深入推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，完善稅務(wù)監(jiān)管體系，打造市場(chǎng)化法治化國際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體發(fā)展，中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發(fā)〔2021〕12號(hào)）就進(jìn)一步深化稅收征管改革提出針對(duì)我國稅收環(huán)境，從稅收政策、征管手段、公民納稅意識(shí)三個(gè)方面結(jié)合實(shí)際進(jìn)行了有益的探索。本課程致力于對(duì)（中辦發(fā)〔2021〕12號(hào)）進(jìn)行解讀。

【課程時(shí)長(zhǎng)】

6小時(shí)

【課程大綱】

一、稅收征管改革的總體要求

1、稅收征管改革的指導(dǎo)思想

1）把握新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念

2）構(gòu)建新發(fā)展格局，深化稅收征管制度改革

3）著力建設(shè)以服務(wù)納稅人、繳費(fèi)人為中心

4）以發(fā)票電子化改革為突破口推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治

5）以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)

6）高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)支撐

7）提高稅法遵從度和社會(huì)滿意度，明顯降低征納成本

2、稅收征管改革的工作原則

1）確保黨中央、國務(wù)院決策部署落實(shí)到位

2）堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式提升稅收法治化水平

3）堅(jiān)持為民便民，進(jìn)一步完善利企便民服務(wù)措施

4）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，補(bǔ)短板、改弱項(xiàng)，解決稅收征管中的突出問題

5）堅(jiān)持深化“放管服”改革，推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管的全方位變革

6）統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)改革措施，整體性集成式提升稅收治理效能

3、稅收征管改革主要目標(biāo)

1）稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上的發(fā)展目標(biāo)

2）“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法體系目標(biāo)

3）“線下服務(wù)無死角、線上服務(wù)不打烊、定制服務(wù)廣覆蓋”的稅費(fèi)服務(wù)體系目標(biāo)

4）“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管和“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管體系目標(biāo)

①“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充

②從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變

5）建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)集執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管于一體的應(yīng)用系統(tǒng)

二、推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造

1、加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)

1）大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)

2）內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通

3）線上線下有機(jī)貫通，驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革

①實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集

②自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，

③稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集

④稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，

1. 深入推進(jìn)對(duì)納稅人、繳費(fèi)人行為的自動(dòng)分析管理
2. 對(duì)稅務(wù)人員履責(zé)的全過程自控考核考評(píng)
3. 對(duì)稅務(wù)決策信息和任務(wù)的自主分類推送
4. 穩(wěn)步實(shí)施發(fā)票電子化改革
5. 全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)
6. 為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)
7. 制定出臺(tái)電子發(fā)票國家標(biāo)準(zhǔn)，有序推進(jìn)鐵路、民航等領(lǐng)域發(fā)票電子化
8. 實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化，著力降低制度性交易成本
9. 深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用
10. 探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收、房地產(chǎn)交易和不動(dòng)產(chǎn)登記等方面的應(yīng)用
11. 不斷完善稅收大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用
12. 稅務(wù)部門與相關(guān)部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制；
13. 保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取；
14. 健全涉稅涉費(fèi)信息對(duì)外提供機(jī)制，
15. 加強(qiáng)安全態(tài)勢(shì)感知平臺(tái)建設(shè)，常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查
16. 健全監(jiān)測(cè)預(yù)警和應(yīng)急處置機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全
17. 加強(qiáng)智能化稅收大數(shù)據(jù)分析，
18. 不斷強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用。

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三、完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制

1、健全稅費(fèi)法律法規(guī)制度。

1）全面落實(shí)稅收法定原則，

2）完善現(xiàn)代稅收制度，促進(jìn)建立現(xiàn)代財(cái)稅體制

3）推動(dòng)修訂稅收征收管理法、反洗錢法、發(fā)票管理辦法等法律法規(guī)和規(guī)章

4）加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)

2、嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為

1）堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)，做到應(yīng)收盡收

2）防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”

3）防止對(duì)稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為

4）全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度

5）推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系

①執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入

②執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)

③執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督

④執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢

6）完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費(fèi)服務(wù)相關(guān)工作規(guī)范，健全行政處罰裁量基準(zhǔn)制度

3、不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度

1）創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，

①執(zhí)法既有力度又有溫度

②防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法

③把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限

④稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域研究推廣“首違不罰”清單制度

⑤堅(jiān)持包容審慎原則，積極支持新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展，以問題為導(dǎo)向執(zhí)法

1. 加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。
2. 推進(jìn)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，
3. 簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移辦理程序，實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)
4. 擴(kuò)大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍，努力實(shí)現(xiàn)全國通辦
5. 強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督
6. 構(gòu)建全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系
7. 強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”

四、推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)

1、確保稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享

2、切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)

3、全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式

4、持續(xù)壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間

5、積極推行智能型個(gè)性化服務(wù)

6、維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益

五、精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管

1、建立健全以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制

2、加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管

3、依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為

六、深化拓展稅收共治格局、強(qiáng)化稅務(wù)組織保障

1、加強(qiáng)部門協(xié)作及社會(huì)協(xié)同

2、強(qiáng)化稅收司法保障

3、強(qiáng)化國際稅收合作

4、強(qiáng)化稅務(wù)組織保障

5、優(yōu)化征管職責(zé)和力量

6、加強(qiáng)征管能力建設(shè)

7、改進(jìn)提升績(jī)效考評(píng)

七、稅收征管改革的貫徹實(shí)施

1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

2、加強(qiáng)跟蹤問效

3、加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)

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