基于信貸視角的企業(yè)財務(wù)報表舞弊識別
基于信貸視角的企業(yè)財務(wù)報表舞弊識別詳細(xì)內(nèi)容
基于信貸視角的企業(yè)財務(wù)報表舞弊識別
課程背景：
近年來，瑞幸咖啡的22億元收入舞弊案、康美藥業(yè)的887億現(xiàn)金造假舞弊案、康得新的119億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達(dá)等新興互聯(lián)網(wǎng)公司也陸續(xù)曝出了企業(yè)舞弊案件，甚至已經(jīng)倒下的樂視網(wǎng)、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業(yè)舞弊……。在經(jīng)濟下行壓力的新常態(tài)下，實體經(jīng)濟遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。
對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財務(wù)報表是判斷其資信狀況的主要依據(jù), 識別企業(yè)客戶財務(wù)報表的真假, 對選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險非常重要。客戶經(jīng)理在識別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。客戶經(jīng)理如何甄別企業(yè)舞弊信號和偵測舞弊風(fēng)險，如何具備透過企業(yè)提供的財務(wù)信息，對目標(biāo)企業(yè)進行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財務(wù)報表識別客戶的信用風(fēng)險，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。
本課程針對以上問題，從“由表及里”、“由外到內(nèi)”、“由宏觀至微觀”對企業(yè)舞弊進行深度剖析，從而為有效防范和偵測企業(yè)財務(wù)舞弊提供重要的審查指導(dǎo)和防范思路。
課程收益：
- 了解企業(yè)財務(wù)報表的基本原理
- 掌握信貸財務(wù)分析的基本方法
- 了解企業(yè)舞弊的內(nèi)涵和前沿理論
- 了解舞弊產(chǎn)生的動因，掌握舞弊偵測技術(shù)
- 了解企業(yè)常見的財務(wù)報表粉飾與舞弊方法
- 掌握企業(yè)財務(wù)報表舞弊的識別方法
- 學(xué)會重構(gòu)企業(yè)財務(wù)報表，管控信貸的風(fēng)險
課程時間：線上2小時直播
課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。
課程大綱
第一講：銀行信貸財務(wù)分析與舞弊偵測技術(shù)
一、財務(wù)報表閱讀與分析
二、企業(yè)舞弊與舞弊偵測技術(shù)
第二講：企業(yè)信貸財務(wù)舞弊識別與風(fēng)險防控
一、企業(yè)獲取貸款前的財務(wù)舞弊識別
1.企業(yè)粉飾財務(wù)報表常用的手段
1）借款原因不實 2）利潤率異常 3）虛構(gòu)借款人
案例分析：某企業(yè)通過虛假信息騙取銀行貸款被處罰的始末
2.財務(wù)報表粉飾的類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段
案例分析：某上市公司業(yè)績造假被證監(jiān)會處罰
2）粉飾財務(wù)狀況的手段
案例分析：震驚A股的300億“會計差錯”
3.財務(wù)報表舞弊的識別方法
1）報表數(shù)據(jù)勾稽法
實戰(zhàn)工具：企業(yè)財務(wù)報表科目間常見勾稽關(guān)系
2）企業(yè)環(huán)境識別法
3）粉飾動機推斷法
4）比率變動識別法
5）現(xiàn)金流量識別法
6）項目剔除識別法
7）企業(yè)危險信號
案例分析：某科技公司人為放大財務(wù)報表數(shù)據(jù)企圖騙取信貸資金
案例分析：福建海峽銀行被企業(yè)騙貸600萬元 贏了官司卻挽不回?fù)p失
二、企業(yè)獲取貸款后的財務(wù)舞弊識別
1.獲得貸款后債務(wù)人粉飾報表的原因及常見手段
1）逃避銀行債務(wù)是粉飾報表的主要原因
2）粉飾報表手段主要是減少資產(chǎn)
2.減少資產(chǎn)的常用手段
1）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移
以“投資”、“抵債”名義轉(zhuǎn)移
以分立形式轉(zhuǎn)移
以剝離資產(chǎn)的手段轉(zhuǎn)移
案例分析：銀河紙業(yè)重組被疑逃廢銀行債務(wù)拖欠24億元
案例分析：優(yōu)信二手車剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)“斷臂求生”
2）資產(chǎn)隱匿
以經(jīng)營虧損或自然損耗為名義低價變賣資產(chǎn)
或以隱藏實物的手段擴大資產(chǎn)損失隱匿資
案例分析：福建寧德地區(qū)被銀行列為"地域黑名單"的背后
3）掏空資產(chǎn)
在改制之前或改制過程中，以各種借口將其應(yīng)收賬款一筆勾銷，掏空資產(chǎn)
案例分析：創(chuàng)業(yè)板上市公司康芝藥業(yè)高溢價收購的背后意欲何為？
案例分析：美易美妝如何在短短三年內(nèi)“燒空”投資人的5000萬元？
課程要點總結(jié)
現(xiàn)場答疑解惑
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