2024全年財(cái)稅政策梳理及年終關(guān)賬技巧

課程背景：

2024年數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）全面推行，新版全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局正式上線運(yùn)行。與此同時(shí)，為了進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，優(yōu)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境，我國(guó)政府制定了一系列新的稅收政策。這些政策旨在提振市場(chǎng)主體信心、激發(fā)市場(chǎng)主體活力，降低企業(yè)稅負(fù)，支持企業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。

針對(duì)這撲面而來(lái)的眾多新政策，如何充分理解和把握這些優(yōu)惠政策，如何利用好政策為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)就變得尤為重要。但很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)新政無(wú)從下手，無(wú)法有效運(yùn)用，很多優(yōu)惠政策看似簡(jiǎn)單，但到用時(shí)卻屢出問題。以致出現(xiàn)“紅包不知道，知道沒搶到，搶到用不到”的局面。所以，如何吃透稅收優(yōu)惠政策，如何正確理解這些政策，如何充分運(yùn)用這些政策，讓稅收優(yōu)惠真正起到降本增效的作用，這就是本次課程要幫助大家解決的問題！

本課程以企業(yè)財(cái)務(wù)人員年終結(jié)賬為主線，結(jié)合最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)，圍繞“賬務(wù)”+“稅務(wù)”兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，梳理相關(guān)業(yè)務(wù)處理關(guān)鍵技巧。

課程收益：

● 全面解析金稅四期下的稅收征管及稅收政策新變化

● 傳遞最新財(cái)稅政策及發(fā)展趨勢(shì)，保持知識(shí)的時(shí)效性

● 全面掌握企業(yè)會(huì)計(jì)核算年度關(guān)賬前準(zhǔn)備及標(biāo)準(zhǔn)考量

● 全面理解企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理

● 系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費(fèi)用扣除掌控

● 深度掌握企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對(duì)技巧

授課天數(shù)：1天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

授課方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：【政策篇】最新稅收征管動(dòng)態(tài)與稅收政策解析（更新至開課當(dāng)天）

一、最新稅收征管動(dòng)態(tài)解析

1、“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運(yùn)用

案例：某地稅務(wù)局成立的大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門創(chuàng)建17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，覆蓋領(lǐng)票、開票、申報(bào)全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個(gè)稅費(fèi)。形成增值稅發(fā)票快速風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力

案例：某地稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)防控部門通過(guò)大數(shù)據(jù)掃描成功對(duì)虛假注冊(cè)、虛開發(fā)票及實(shí)名辦稅自然人、異常行為三類稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)畫像

案例：某地稅務(wù)局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)開發(fā)四部門信息情報(bào)交換平臺(tái)

案例：某地稅務(wù)局上線“智慧稽查”2.0版全面布局“四個(gè)中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”

2、金稅四期（智慧稅務(wù)）如何在征管中運(yùn)用

2.1.金稅四期的前世今生

案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別

2.2.金稅四期（智慧稅務(wù)）最新進(jìn)展的官方信息

2.3新版全國(guó)統(tǒng)一的電子稅務(wù)局主要變化

二、2024全年新出臺(tái)的財(cái)稅政策總結(jié)與梳理（更新至開課當(dāng)天）

1、與增值稅有關(guān)的最新稅收政策解析

2、與企業(yè)所得稅有關(guān)的最新稅收政策解析

3、其他有關(guān)稅種最新稅收政策解析

4、2024年出臺(tái)的財(cái)會(huì)政策梳理解析

第二講：【賬務(wù)篇】關(guān)賬流程與年終風(fēng)險(xiǎn)排查

一、年終關(guān)賬概述

1、結(jié)賬與關(guān)賬的區(qū)別與聯(lián)系

2、月度結(jié)賬與年度結(jié)賬流程

工具演示：某企業(yè)12月結(jié)賬與年終結(jié)賬流程梳理總結(jié)

3、企業(yè)年終關(guān)賬前的關(guān)鍵點(diǎn)

二、關(guān)賬前重要項(xiàng)目年終風(fēng)險(xiǎn)排查

1、貨幣資金

?庫(kù)存現(xiàn)金最新監(jiān)管政策解讀，現(xiàn)金清查處理要點(diǎn)，企業(yè)如何確?，F(xiàn)金安全？

?銀行存款最新監(jiān)管政策解讀，銀行對(duì)賬核查關(guān)鍵點(diǎn)有哪些？

?其他貨幣資金核算要點(diǎn)有哪些？

?貨幣資金損失如何進(jìn)行稅前扣除申報(bào)？

?貨幣資金報(bào)表項(xiàng)目的勾稽關(guān)系是否相符？

課堂思考：某上市藥業(yè)公司300億貨幣資金“差錯(cuò)”是如何造成的？

2、存貨和固定資產(chǎn)

?存貨盤點(diǎn)如何盤點(diǎn)？如何處理？如何調(diào)賬?

?固定資產(chǎn)如何盤點(diǎn)？資產(chǎn)完整性如何確認(rèn)？

?固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？

?稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率？

?固定資產(chǎn)該從何時(shí)開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？

?稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會(huì)計(jì)年限高于稅法年限時(shí)是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

?在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？

?企業(yè)因購(gòu)置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標(biāo)的資本化利息能否稅前扣除？

?資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會(huì)計(jì)確認(rèn)為前提條件？

3、無(wú)形資產(chǎn)

?所得稅法上的無(wú)形資產(chǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的無(wú)形資產(chǎn)在范圍上有何差異？

?企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)從什么時(shí)候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進(jìn)行稅前扣除？

?與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進(jìn)行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？

4、往來(lái)款項(xiàng)

?往來(lái)賬項(xiàng)科目核算是否正確？

?應(yīng)收賬款是否及時(shí)核對(duì)與確認(rèn)金額？

?如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)？

?其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為？

?預(yù)收賬款是否及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象？

?應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理？

?其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？

?應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確？

風(fēng)險(xiǎn)防范：公司與自然人股東的往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)分析

案例解析：向個(gè)人借款利息支出稅務(wù)處理

案例解析：《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》

案例解析：企業(yè)支付的小額貸款公司利息費(fèi)用扣除問題處理

案例解析：個(gè)人股東向銀行貸款再給企業(yè)使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

案例解析：企業(yè)或個(gè)人取得利息收入需要繳納增值稅嗎

案例解析：關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位無(wú)償資金往來(lái)是否需要繳納增值稅、所得稅等問題

案例解析：無(wú)償借貸資金實(shí)務(wù)問題處理與籌劃

5、利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

?營(yíng)業(yè)收入涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

?營(yíng)業(yè)成本涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

?期間費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

?稅金及附加涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

6、新財(cái)務(wù)報(bào)表格式修訂與企業(yè)應(yīng)對(duì)

（1）一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)）

政策鏈接：《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》財(cái)會(huì)〔2019〕6號(hào)

（2）新準(zhǔn)則下財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)變化產(chǎn)生的影響與企業(yè)應(yīng)對(duì)建議

第三講：【稅務(wù)篇】應(yīng)交稅費(fèi)年終清查

一、增值稅清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、小規(guī)模納稅人相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

知識(shí)鏈接：與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策

案例分析：某企業(yè)分拆業(yè)務(wù)節(jié)稅案例風(fēng)險(xiǎn)分析與合規(guī)建議

2、一般納稅人銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)常見應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形

3、一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查

抵扣憑證有哪些？有什么要求

進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的最新政策梳理

哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了

哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵

該退的稅有沒有申請(qǐng)退

風(fēng)險(xiǎn)防范：總局稽查局建議：怎么防范接受虛開專票風(fēng)險(xiǎn)

二、企業(yè)所得稅清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、收入總額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

?企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？

知識(shí)鏈接：新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)與稅務(wù)的差異協(xié)調(diào)

（1）新收入準(zhǔn)則與原會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)

（2）時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

（3）時(shí)段確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)開具了增值稅發(fā)票是否一定要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)有沒有可能只確認(rèn)會(huì)計(jì)收入，不產(chǎn)生增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)？

2、扣除項(xiàng)目處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

?準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容

?扣除原則和范圍

風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大原則”解讀

?扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

1）稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

?扣除憑證新規(guī)

風(fēng)險(xiǎn)防范：權(quán)威解讀開票項(xiàng)目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？具體情形有些哪些？

2）取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)難以取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？--暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票

3）不得稅前扣除的憑證

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如果很難取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？--不可能取得發(fā)票

熱點(diǎn)問題：支付給無(wú)法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

三、個(gè)人所得稅清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1.企業(yè)不同收入項(xiàng)目分類歸屬的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別及應(yīng)用

案例分析：某企業(yè)工資、獎(jiǎng)金不合規(guī)操作被稽查補(bǔ)稅

勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)所得區(qū)別及應(yīng)用

案例分析：某企業(yè)通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)將聘請(qǐng)的專家顧問勞務(wù)費(fèi)轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)所得被稽查

2.股東及員工借款年底未歸還的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

案例分析：某企業(yè)投資人從企業(yè)的借款年度終了未歸還被稽查補(bǔ)稅

3.關(guān)于企業(yè)贈(zèng)送禮品的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

案例分析：某企業(yè)舉辦學(xué)術(shù)會(huì)議向參會(huì)人員贈(zèng)送禮品稅務(wù)處理不當(dāng)

4.關(guān)于企業(yè)員工福利的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

案例分析：某企業(yè)組織員工統(tǒng)一體檢是否需要計(jì)入工資薪金扣繳個(gè)稅

5.全年一次性獎(jiǎng)金涉稅處理及節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)

案例分析：某企業(yè)職工全年一次性獎(jiǎng)金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及節(jié)稅安排

6.稅務(wù)稽查中，企業(yè)有關(guān)工資薪金的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

通過(guò)個(gè)人卡（老板、高管、員工）發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)員工親屬或低薪員工代領(lǐng)工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)員工費(fèi)用報(bào)銷的形式發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)洼地設(shè)立個(gè)獨(dú)、個(gè)體、公司等形式發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)公司現(xiàn)金分紅的形式轉(zhuǎn)換發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)設(shè)立小金庫(kù)形式賬外發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票套取資金形式賬外發(fā)放工資、獎(jiǎng)金

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)建議

風(fēng)險(xiǎn)防范：國(guó)家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（個(gè)人所得稅12項(xiàng)）

四、其他稅費(fèi)清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1、契稅清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

2、房產(chǎn)稅及土地使用稅清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

3、社保費(fèi)清查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

熱點(diǎn)問題：盤點(diǎn)最新企業(yè)社保費(fèi)移交稅務(wù)統(tǒng)一征收后的各地政策及企業(yè)應(yīng)對(duì)

第四講：【管控篇】企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)管控

一、企業(yè)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略

查前：防患于未然

1.查誰(shuí)？2.誰(shuí)查？3.查什么？4.怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)存在哪些情形被稽查的可能性會(huì)變高？

1) 稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的

2) 2個(gè)年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的

3) 受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的

4) 長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的

5) 納稅信用級(jí)別為D級(jí)的

6) 被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的

7) 存在其他異常情況的

風(fēng)險(xiǎn)防范：2023年稅務(wù)稽查重點(diǎn)及新動(dòng)向

1) 稽查重點(diǎn)：虛開發(fā)票、騙取出口退稅、公轉(zhuǎn)私、增值稅零申報(bào)、虛列人員工資、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定、稅負(fù)率異常

2) 稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)：制造業(yè)、批發(fā)、國(guó)際貿(mào)易、生產(chǎn)加工、高新技術(shù)企業(yè)、房地產(chǎn)建安、新零售、電子商務(wù)等

查中：遇事怎么辦？

1.企業(yè)無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理的政策應(yīng)如何表達(dá)訴求？

案例分析：一封電子郵件改變某地稅務(wù)一項(xiàng)“不合理”的政策

2.企業(yè)自身失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：某企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作失誤導(dǎo)致多繳稅款案例分析

查后：吃一塹長(zhǎng)一智

1.企業(yè)被稽查后如何避免再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被稽查案例分析及啟發(fā)

風(fēng)險(xiǎn)防范：偷稅什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

二、企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理建議

1.理解稅收政策，規(guī)避稅法適用風(fēng)險(xiǎn)

2.建立健全內(nèi)控體系，防范征管合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.積極做好納稅籌劃，抵御現(xiàn)金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

4.積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查，維護(hù)自身合法權(quán)益

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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