“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”征管下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

課程背景：

近年來，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。業(yè)內(nèi)專家表示，從技術(shù)層面而言，通過多維度搜集納稅人的“數(shù)據(jù)腳印”，將企業(yè)成立以來存在的涉稅問題、行為、環(huán)節(jié)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測定，勾勒出企業(yè)的行為特點(diǎn)，還原企業(yè)真實(shí)的業(yè)務(wù)邏輯，進(jìn)而給企業(yè)“畫像”。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，這并不是什么難事。在不久前結(jié)束的“智稅·2019”大數(shù)據(jù)競賽上，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局代表隊(duì)，在短短幾個(gè)小時(shí)的時(shí)間里，圍繞增值稅、企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)和行為稅三類減稅降費(fèi)政策，建立起數(shù)據(jù)模型，對(duì)龐雜的數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，最終，從全國、行業(yè)和單戶企業(yè)三個(gè)維度，勾勒出納稅人一系列“風(fēng)險(xiǎn)畫像”。而這，僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)大數(shù)據(jù)分析實(shí)力的一個(gè)縮影。放眼全國，新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制，可以對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。原本看似沒有價(jià)值的數(shù)據(jù)，通過關(guān)聯(lián)、解析變成了有價(jià)值的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，再經(jīng)由模型分析，可形成逐漸清晰的個(gè)體用戶畫像及群體特征。

在“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”稅收征管的大背景下，企業(yè)的經(jīng)營行為越來越透明化，對(duì)稅務(wù)合規(guī)的要求也隨之變得更高。當(dāng)下，稅收征管越來越智能化，稅務(wù)機(jī)關(guān)鎖定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變得越來越容易。企業(yè)應(yīng)該更加注重對(duì)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的提前防控。

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)管理者、財(cái)務(wù)人員全面排查企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并了解合理的節(jié)稅策略安排。

掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人異常指標(biāo)的計(jì)算規(guī)則，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員掌握應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范企業(yè)財(cái)稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財(cái)務(wù)管理人員和骨干、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)最新稅收政策研判

一、企業(yè)最新稅收政策解讀

1.征管新動(dòng)態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)

2.兩會(huì)后最新稅收政策解讀

3.下一步稅收政策改革研判

播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)

二、企業(yè)主要稅種知識(shí)概述

1.我國現(xiàn)行主要稅種簡介

2.中美稅收結(jié)構(gòu)與稅制比較

第二講：增值稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對(duì)比分析

風(fēng)險(xiǎn)防范：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的特殊情況

節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷

2.個(gè)人和個(gè)體戶的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記

3.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額

4.一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項(xiàng)稅額要有效管控

二、銷項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.視同銷售處理不當(dāng)

3.價(jià)外費(fèi)用處理不當(dāng)

4.兼營與混合銷售處理不當(dāng)

5.未確保銷售收入完全性

1）企業(yè)常見應(yīng)計(jì)收入而未計(jì)導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形

三、進(jìn)項(xiàng)稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.抵扣憑證有哪些？有什么要求

2.進(jìn)項(xiàng)抵扣方面的最新政策梳理

四、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

2.錯(cuò)開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

第三講：企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時(shí)：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅對(duì)比

2）擴(kuò)張時(shí)：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對(duì)比

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對(duì)比分析

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？

二、企業(yè)所得稅基本原理

1.企業(yè)所得稅基本原理

2.風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：查賬征收與核定征收對(duì)比分析

實(shí)戰(zhàn)建議：合理利用不同征收方式，尋找最優(yōu)納稅方案

三、收入事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.收入確認(rèn)的原則

1）稅法關(guān)于收入確認(rèn)的具體規(guī)定

風(fēng)險(xiǎn)防范：不同情況下收入類型的對(duì)比分析

四、扣除事項(xiàng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的內(nèi)容

2.扣除原則和范圍

1）稅前扣除遵循的原則

2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍

風(fēng)險(xiǎn)防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”

3.扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

1）稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

2）企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除解析及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

政策解讀：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）

政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕25號(hào))

政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào)）

政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）

熱點(diǎn)問題：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，需要報(bào)送哪些資料？

熱點(diǎn)問題：哪些資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式留存?zhèn)洳椋磕男┵Y產(chǎn)損失應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式留存?zhèn)洳椋?/font>