2023年“金四”嚴(yán)控下最新財(cái)稅政策、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范

課程背景：

近年來，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算作為風(fēng)險(xiǎn)分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動(dòng)機(jī)制。大數(shù)據(jù)智能稅控時(shí)代，稅務(wù)機(jī)關(guān)完全可以在不接觸企業(yè)的情況下，通過數(shù)據(jù)分析，直指企業(yè)的涉稅問題。2020年8月26日，國家稅務(wù)總局依托阿里云打造的智慧稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)已建設(shè)完成。采用分布式海量計(jì)算技術(shù)，計(jì)算速度提高了2000倍。這意味著原來需要花三個(gè)月分析的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只需要1個(gè)小時(shí)即可完成。數(shù)據(jù)分析的采樣率可比之前擴(kuò)大2000倍，大數(shù)據(jù)智能稅控已默默延伸至我們納稅人的每個(gè)信息。

稅務(wù)稽查是企業(yè)必須面對(duì)的一項(xiàng)棘手稅務(wù)事項(xiàng)，很多企業(yè)不是很清楚當(dāng)前的稅務(wù)稽查形勢(shì)及稽查重點(diǎn)；也不是很清楚企業(yè)為什么會(huì)被稽查、稽查部門主要查什么？怎樣查？為此，我們推出大數(shù)據(jù)征管下稅務(wù)稽查與企業(yè)應(yīng)對(duì)專題課程，幫您深入了解，教您如何去應(yīng)對(duì)。

課程收益：

【與時(shí)俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理與企業(yè)有關(guān)的最新稅收新政策

【運(yùn)籌帷幄】了解稅務(wù)稽查流程，有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中常見涉稅問題與稽查應(yīng)對(duì)

【防范未然】知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控防范策略

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：【政策篇】最新稅收征管動(dòng)態(tài)與稅收政策解析（更新至開課當(dāng)天）

一、最新稅收征管動(dòng)態(tài)解析

1.“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運(yùn)用

案例：某地稅務(wù)局成立的大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門創(chuàng)建17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)掃描模型，覆蓋領(lǐng)票、開票、申報(bào)全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個(gè)稅費(fèi)。形成增值稅發(fā)票快速風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力

案例：某地稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)防控部門通過大數(shù)據(jù)掃描成功對(duì)虛假注冊(cè)、虛開發(fā)票及實(shí)名辦稅自然人、異常行為三類稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)了精準(zhǔn)畫像

案例：某地稅務(wù)局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術(shù)聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)開發(fā)四部門信息情報(bào)交換平臺(tái)

案例：某地稅務(wù)局上線“智慧稽查”2.0版全面布局“四個(gè)中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質(zhì)效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”

熱點(diǎn)問題：個(gè)人銀行賬戶金額超過多少會(huì)引起國家的關(guān)注？

熱點(diǎn)問題：大額現(xiàn)金管理有什么樣的最新規(guī)定？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

熱點(diǎn)問題：稅務(wù)和銀行之間的數(shù)據(jù)是否打通？什么是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)？

熱點(diǎn)問題：企業(yè)賬戶“公轉(zhuǎn)私”到底有什么風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)賬戶“公轉(zhuǎn)私”合法途徑有哪些？

2.中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》深度解析

指導(dǎo)思想、工作原則與主要目標(biāo)

全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造

不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制

大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費(fèi)服務(wù)

精準(zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管

持續(xù)深化拓展稅收共治格局

熱點(diǎn)問題：新的稅收征管改革對(duì)企業(yè)有何影響，如何應(yīng)對(duì)？

3.十四五規(guī)劃如何謀篇布局稅收制度改革

優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重

完善個(gè)人所得稅制度，推進(jìn)擴(kuò)大綜合征收范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)

聚焦支持穩(wěn)定制造業(yè)、鞏固產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈，進(jìn)一步優(yōu)化增值稅制度

調(diào)整優(yōu)化消費(fèi)稅征收范圍和稅率，推進(jìn)征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方

規(guī)范完善稅收優(yōu)惠

推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法，健全地方稅體系，逐步擴(kuò)大地方稅政管理權(quán)

深化稅收征管制度改革，建設(shè)智慧稅務(wù)，推動(dòng)稅收征管現(xiàn)代化

熱點(diǎn)問題：企業(yè)如何理解規(guī)劃內(nèi)涵？如何順應(yīng)趨勢(shì)？

二、最新稅收政策解讀（更新至開課當(dāng)天）

1、最新出臺(tái)的重要稅收政策盤點(diǎn)

與增值稅有關(guān)的最新稅收政策

與企業(yè)所得稅有關(guān)最新稅收政策

其他有關(guān)稅種最新稅收政策梳理解析

三、稅務(wù)稽查程序與關(guān)鍵點(diǎn)

1.稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估有何不同？

評(píng)估指標(biāo)與依據(jù)

評(píng)估預(yù)警指標(biāo)解讀

特定行業(yè)的特定指標(biāo)

如何組織自查自糾，如何把握評(píng)估關(guān)鍵

2.什么是自查？納稅人如何通過自查實(shí)現(xiàn)“自我救贖”？

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查部門的基本架構(gòu)及職能是什么？

4.稽查選案——為什么又是我？如何降低被查的概率？

5.稽查實(shí)施：稅務(wù)檢查流程是怎樣的？納稅人如何解釋、申辯？

6.稽查審理：納稅人如何維護(hù)自身合法權(quán)益？

7.被查出有涉稅問題后會(huì)有什么樣的處理、處罰？

8.稽查執(zhí)行：欠國家的，還是要還的！

四、2023年稅務(wù)稽查重點(diǎn)及新動(dòng)向

1、稽查重點(diǎn)：虛開發(fā)票、騙取出口退稅、公轉(zhuǎn)私、增值稅零申報(bào)、虛列人員工資、稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定、稅負(fù)率異常

2、稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)：制造業(yè)、批發(fā)、國際貿(mào)易、生產(chǎn)加工、高新技術(shù)企業(yè)、房地產(chǎn)建安、新零售、電子商務(wù)等

第二講：【稅收篇】主要稅種常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

一、增值稅常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

1.納稅義務(wù)人常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

2.征稅范圍常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：不在免稅范圍內(nèi)卻按免稅進(jìn)行了申報(bào)

3.稅率常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

4.銷項(xiàng)稅額常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：視同銷售與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相混淆

案例：購進(jìn)貨物對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)視同銷售，但卻有銷項(xiàng)無進(jìn)項(xiàng)

案例：發(fā)生納稅義務(wù)未計(jì)提銷項(xiàng)稅

案例：房屋出租未按規(guī)定計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

案例：銷售服務(wù)計(jì)算方法錯(cuò)誤少繳增值稅

案例：銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得收入沖減費(fèi)用，未進(jìn)行增值稅處理

案例：取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未申報(bào)繳納增值稅

案例：未開票收入少申報(bào)繳納增值稅

案例：將外購的貨物無償贈(zèng)送未做視同銷售處理

案例：沖減收入少計(jì)銷售額

案例：少計(jì)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額、少繳增值稅

案例：收取貼現(xiàn)利息未申報(bào)繳納增值稅

案例：房地產(chǎn)老項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤少繳增值稅

5.進(jìn)項(xiàng)稅額常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出

案例：購進(jìn)柴油用于職工福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣

案例：購進(jìn)設(shè)備用于集體福利取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣

案例：預(yù)警指標(biāo)讓運(yùn)輸企業(yè)涉稅問題清晰顯現(xiàn)

案例：購進(jìn)服務(wù)、貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣未轉(zhuǎn)出

案例：豁免債務(wù)所“包含”的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出未轉(zhuǎn)出

案例：取得進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目未轉(zhuǎn)出

6.抵扣憑證常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：虛構(gòu)業(yè)務(wù)、循環(huán)開票取得進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣

案例：發(fā)票信息暴露真票背后的假業(yè)務(wù)

案例：商品、服務(wù)稅收分類與編碼使納稅人處于“裸奔”狀態(tài)

案例：“躺槍”被罰，風(fēng)險(xiǎn)如何避免？

案例：心塞！稽查員還沒看發(fā)票就說發(fā)票有問題！

案例：進(jìn)銷不匹配，取得虛開被查

風(fēng)險(xiǎn)防范：國家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（增值稅26項(xiàng)）

二、企業(yè)所得稅常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

1.收入項(xiàng)目常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：刷單刷出來的“企業(yè)所得稅”

案例：輔助核算明細(xì)賬下，少計(jì)收入問題一目了然

案例：提供勞務(wù)未采用完工進(jìn)度法確認(rèn)收入，少計(jì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

案例：取得市政配套費(fèi)，未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

案例：酒店員工無償使用客房，未按視同銷售計(jì)算申報(bào)納稅調(diào)整金額

案例：取得代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

案例：剩余的材料去哪兒了？

案例：扎心了，老鐵，被異常的賬務(wù)處理“出賣”

案例：豁免債務(wù)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額少繳企業(yè)所得稅

案例：取得應(yīng)稅收入不符合不征稅收入條件未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

案例：其他應(yīng)付款賬齡暴露的多列成本、少計(jì)收入問題

案例：營(yíng)業(yè)外收入暴露以前年度少計(jì)收入

案例：國地稅合并交叉稽核發(fā)現(xiàn)涉稅問題

2.成本費(fèi)用損失等扣除項(xiàng)目常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：不正常的會(huì)議費(fèi)支出

案例：奢侈的勞保用品支出

案例：計(jì)提未發(fā)放的工資薪金未做納稅調(diào)整

案例：新購進(jìn)房產(chǎn)裝修費(fèi)用按5年攤銷，未計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)提折舊

案例：拼湊發(fā)票、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛增成本費(fèi)用少繳企業(yè)所得稅

案例：?jiǎn)挝怀袚?dān)員工個(gè)人住房的維修支出，未做納稅調(diào)整

案例：現(xiàn)金支出暴露稅務(wù)問題！

案例：預(yù)警指標(biāo)讓費(fèi)用類涉稅問題原形畢露

案例：進(jìn)項(xiàng)稅額“任性”轉(zhuǎn)出作為成本扣除

案例：?jiǎn)挝粸槁毠だU納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)超過規(guī)定的稅前扣除比例，未做納稅調(diào)增

案例：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除超過規(guī)定的范圍

3.資產(chǎn)處理常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

4.稅收優(yōu)惠常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

5.企業(yè)重組常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

6.應(yīng)納稅所得額常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)防范：國家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（企業(yè)所得稅34項(xiàng)）

三、個(gè)人所得稅常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

1.納稅人常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

2.扣繳義務(wù)人常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

3.征稅范圍常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

4.計(jì)稅收入常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

5.免稅收入常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

6.特殊計(jì)稅方法常見問題與稽查應(yīng)對(duì)

案例：企業(yè)其他人員借款購買股權(quán)登記在個(gè)人名下

案例：以報(bào)銷發(fā)票的形式向員工發(fā)放交通補(bǔ)助未代扣個(gè)稅

案例：酒店員工無償使用客房，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅

案例：“任性”不代扣代繳工資薪金個(gè)人所得稅惹來了官司

案例：工資薪金個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目超過規(guī)定范圍

案例：向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬未代扣個(gè)稅

案例：虛列人數(shù)少繳稅，弄巧成拙被處罰

案例：股東借款未用于正常業(yè)務(wù)

案例：?jiǎn)挝回?fù)擔(dān)集資利息應(yīng)扣個(gè)人所得稅款，未正確計(jì)算并補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

案例：信托公司支付個(gè)人利息未代扣代繳個(gè)人所得稅

案例：被投資企業(yè)為投資者個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用未代扣個(gè)人所得稅

案例：租賃員工設(shè)備租賃費(fèi)，未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)

案例：租入自然人不動(dòng)產(chǎn)支付租金取得代開發(fā)票，未正確履行個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)

案例：履行對(duì)賭協(xié)議“吐”出來的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款是否應(yīng)退個(gè)人所得稅？

案例：個(gè)人收回投資取得補(bǔ)償金未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

案例：購買禮品對(duì)外贈(zèng)送，未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅

案例：支付租賃權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)未代扣代繳個(gè)人所得稅

風(fēng)險(xiǎn)防范：國家稅務(wù)總局通知企業(yè)自查（檢查）提綱（個(gè)人所得稅12項(xiàng)）

第三講：【應(yīng)對(duì)篇】企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)

一、查前：防患于未然

1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？

風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？

風(fēng)險(xiǎn)防范：什么情況下會(huì)被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：網(wǎng)絡(luò)主播薇婭偷稅案深度分析與啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1.企業(yè)無過錯(cuò)的情況下如何應(yīng)對(duì)？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項(xiàng)票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對(duì)不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變某地稅務(wù)一項(xiàng)“不合理”的政策

2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的情況如何應(yīng)對(duì)？

案例分析：某企業(yè)誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長(zhǎng)一智

企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑

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