深度解析“營改增”后企業(yè)納稅實務(wù)與稅收籌劃點

課程目錄：

**部分：營改增政策概況

一、營改增的背景及對企業(yè)的影響

二、營改增**新基本政策講解及運用

第二部分：營改增納稅實務(wù)

一、營改增稅率及稅額具體計算方法

二、建筑業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

四、生活服務(wù)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

第三部分：營改增規(guī)范提升

一、增值稅會計處理規(guī)定及實務(wù)操作

二、增值稅發(fā)票開具與使用規(guī)范

第四部分：營改增納稅籌劃

一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理

二、營改增后，增值稅納稅籌劃點

課程大綱

**部分：營改增政策概況

一、營改增的背景及對企業(yè)的影響

1.營改增到底是怎么一回事？

案例：從“好食上餐飲”的納稅，看營改增

2.增值稅的發(fā)展及有何基本特點？

1）不同階段，增值稅的特點

2）不同階段下的增值稅，如何處理

案例：從嘉成公司在2008年、2009年、2013年，購固定資產(chǎn)怎么抵扣，分析增值稅特點。

3.營改增環(huán)境下的企業(yè)稅負究竟是增還是減？

1）什么情況下企業(yè)的稅負會降

2）什么情況下企業(yè)的稅負會升

案例：某KTV營改增前后，稅負比較

案例：某建筑公司營改增前后，稅負比較

4.營改增對企業(yè)財務(wù)管理將帶來哪些影響？

1）對財務(wù)核算帶來的影響

2）對財務(wù)人員綜合素質(zhì)要求帶來的影響

3）對企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營成果帶來的影響

二、營改增**新基本政策講解及運用

1.營改增的發(fā)展及涵蓋企業(yè)的范圍有何講究？

1）營改增持續(xù)了多久？

2）營改增**難處理的問題是什么？

3）營業(yè)增都涵蓋了那些行業(yè)

2.銷售無形資產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）技術(shù)的確認與范圍（如：專利技術(shù)和非專利技術(shù)）

2）自然資源使用權(quán)的確認與范圍（如：土地使用權(quán)）

3）其他權(quán)益性無形資產(chǎn)（如：經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)）

3.銷售不動產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）建筑物的確認與范圍（如：住宅、辦公樓）

2）構(gòu)筑物的確認與范圍（如：道路、橋梁）

4.銷售服務(wù)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策？

1）銷售服務(wù)的確認與范圍（如：交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù)）

2）在業(yè)務(wù)范圍確認上都有哪些疑難問題？

第二部分：營改增納稅實務(wù)

一、營改增稅率及稅額具體計算方法

1.企業(yè)納稅人身份確認有何具體規(guī)定？

1）不同行業(yè)一般納稅人認定標準

2）未達到標準，怎么認定這一般納稅人

案例：某建筑公司什么情況下需要認定為一般納稅人

2.不同納稅人身份有何優(yōu)勢與劣勢？

1）一般納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢

2）小規(guī)模納稅人，在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢

3.營改增前后，企業(yè)適用稅率政策有何差異？

1）增值稅與營業(yè)稅的稅率差異

2）營改增過渡期的稅率差異

3）計稅方法不同的稅率差異

4）納稅人身份不同的稅率差異

案例：嘉誠公司不同業(yè)務(wù)營改增前后，稅率的差異

4.什么是一般計稅方法，什么情況運用？

1）一般計稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，一般計稅方法的納稅差異

案例：嘉誠建筑，新項目如何納稅

5.什么是簡易計稅方法，什么情況運用？

1）簡易計稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，簡易計稅方法的納稅差異

6.什么是差額計稅方法，什么情況運用？

1）差額計稅方法下，企業(yè)如何納稅

2）不同行業(yè)，差額計稅方法的納稅差異

案例：同程旅游，營改增后，如何納稅

二、建筑業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

1）跨年度工程如何納稅？

2）預(yù)收款如何納稅？

3）質(zhì)保金如何納稅？

4）合同簽訂對稅收繳納的影響

案例：嘉誠建筑收到進場費，怎么納稅

2.不同情況下，計稅方法應(yīng)如何選擇？

1）清包工、甲供、老項目，如何界定？

2）清包工、甲供、老項目，如何選擇計稅方法？

3.一般計稅方法下如何進行納稅與核算？

1）一般計稅方法下，如何納稅？

2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求？

4.簡易計稅方法下如何進行納稅與核算？

1）簡易計稅方法下，如何納稅？

2）稅款預(yù)繳，有何特殊要求？

5.項目掛靠方式，有何特殊規(guī)定與要求？

1）哪種組織架構(gòu)下，可以掛靠

2）不符合規(guī)定的掛靠，有何納稅風險

案例：建工集團承擔項目給子公司施工，算不算掛靠

6.工程項目招投標，營改增前后有何區(qū)別？

1）增值稅模式下，工程造成如何確定

2）招、投標預(yù)算編制，哪些稅率值得關(guān)注

案例：嘉達工程不同預(yù)算方式，不同報價

三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.房地產(chǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

1）預(yù)收款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間

2）首付款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間

3）按揭款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間

案例：嘉誠房地產(chǎn)公司增值稅增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

2.不同情況下，計稅方法應(yīng)如何選擇？

1）老項目如何判定

2）不同經(jīng)營模式下如何選擇計稅方法

3.一般計稅方法下如何進行納稅與核算？

1）如何預(yù)繳稅款

2）如何確認納稅

4.簡易計稅方法下如何進行納稅與核算？

5.房地產(chǎn)項目扣除土地價款時有何規(guī)定與要求？

1）哪些支出屬于土地價款

2）土地價款納稅時，如扣除

案例：嘉誠房地產(chǎn)公司增值稅繳納，土地價款怎么扣除

6.房地產(chǎn)項目增值稅業(yè)務(wù)有何特殊規(guī)定？

1）精裝房如何繳納增值稅

2）購房送家電，如何繳納增值稅

四、生活服務(wù)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作

1.餐飲業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣增值稅

2）外賣、銷售農(nóng)產(chǎn)品，如何納稅

案例：好食上餐飲，美團外賣怎么繳稅

2.酒店業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）出租會議場所，如何納稅

2）陳列商品，如何納稅

3.不動產(chǎn)租賃相關(guān)稅收繳納與業(yè)務(wù)處理

1）出租土地，如何納稅

2）出租住房，如何納稅

3）出租商鋪，如何納稅

4.旅游業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）沒有發(fā)票如何稅前扣除

5.勞務(wù)派遣增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）如何選擇納稅方式

6.物業(yè)服務(wù)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）代收水電費，如何納稅

2）給業(yè)主裝修，如何納稅

案例：嘉誠物業(yè)，給業(yè)主房屋小面積裝修，如何納稅

7.咨詢鑒證增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理

1）如何差額納稅

2）如何開具發(fā)票

第三部分：營改增規(guī)范提升

一、增值稅會計處理規(guī)定及實務(wù)操作

1.**新增值稅會計科目是如何設(shè)置的？

1）應(yīng)交稅費科目有何變化

2）應(yīng)交稅費科目前后有何差異

3）應(yīng)交稅費科目如何銜接

2.各會計科目核算內(nèi)容是如何規(guī)定的？

1）應(yīng)交稅費各科目核算內(nèi)容的運用

2）稅金及附加科目核算內(nèi)容的運用

3.一般納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進行會計處理？

案例解析：增值稅會計處理

4.小規(guī)模納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進行會計處理？

案例解析：增值稅會計處理

5.稅務(wù)稽查與稅款補繳，如何進行會計處理？

二、增值稅發(fā)票開具與使用規(guī)范

1.增值稅發(fā)票的開具有何新的要求與規(guī)定？

1）發(fā)票開具內(nèi)容有何規(guī)定

2）不符合規(guī)定開票，有何影響

2.增值稅發(fā)票都有哪些種類？如何使用？

1）專用發(fā)票有哪些種類

2）普通發(fā)票有哪些種類

3）各類發(fā)票如何填開

案例：某4S店，維修車輛，發(fā)票開車牌還是個人

3.增值稅紅字發(fā)票，如何申請、如何開具？

1）什么情況 下銷售方申請開具紅字發(fā)票

2）什么情況 下購買方申請開具紅字發(fā)票

4.增值稅發(fā)票如何作廢？如何掛失？

1）符合什么條件，才可以作廢已開發(fā)票

2）發(fā)票丟失后，如何掛失

5.增值稅發(fā)票蓋章有何具體要求與規(guī)定？

1）自開發(fā)票如何蓋章

2）代開發(fā)票如何蓋章

第四部分：營改增納稅籌劃

一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理

1.混合銷售、視同銷售、兼營銷售有何區(qū)別？

1）混合銷售、視同銷售、兼營銷售如何界定

2）不同銷售方式，合同如何簽訂

2.哪些業(yè)務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣？

1）職工福利發(fā)票

2）簡易計稅項目

3.哪些業(yè)務(wù)，增值稅普通發(fā)票也可以抵扣？

1）車輛通行費

2）進出口完稅憑證

案例：美達公司，取得高速通行費發(fā)票，怎么抵扣

4.哪些業(yè)務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票？

1）免稅項目

2）差額開票

5.固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？

1）不同時段的固定資產(chǎn)銷售，有何區(qū)別

2）享受優(yōu)惠稅率的銷售，如何開票

案例：美達公司，銷售2012年的汽車，如何繳稅

二、營改增后，增值稅納稅籌劃點

1.營改增背景下，如何把控稅收籌劃思路？

1）利用納稅人身份籌劃

2）利用遞延納稅籌劃

3）利用稅率差異籌劃

4）利用稅收優(yōu)惠籌劃

5）利用行業(yè)特性籌劃

2.如何**納稅人身份選擇進行納稅籌劃？

1）如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點

2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利

案例：美達公司，注冊后如何選擇企業(yè)身份

3.如何**資產(chǎn)“混用”達到籌劃的目的？

1）如何利用“混用”政策，使進項能夠抵扣

2）什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利

4.如何利用50%的政策杠桿，獲得納稅時間價值？

1）如何讓延期抵扣變成一次性抵扣

5.如何優(yōu)化業(yè)務(wù)方式，達到稅收抵扣的目的？

1）如何讓旅客服務(wù)，變成動產(chǎn)租賃

2）讓費用支出，不得抵扣變成可以抵扣

6.如何**選擇計稅方式，實現(xiàn)稅負**低的目的？

1）建筑業(yè)如何選擇計稅方法，實現(xiàn)稅負**低

2）勞務(wù)派遣，如何選擇計稅方法，實現(xiàn)稅負**低

案例：嘉誠建筑公司，什么情況下選擇一般計稅方法

7.如何**改變合同簽訂條款，實現(xiàn)稅負**低的目的？

1）付款條件如何簽訂

2）服務(wù)項目如何簽訂

8.如何利用稅收優(yōu)惠實現(xiàn)納稅籌劃的目的？

1）稅收優(yōu)惠政策梳理

2）稅收優(yōu)惠政策運用

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