《深度解析“營改增”后企業(yè)納稅實務(wù)與稅收籌劃點》

  培訓講師:馬昌堯

講師背景:
馬昌堯老師企業(yè)財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)專家中稅答疑研究院專家組專家現(xiàn)任:湖南富興集團有限公司丨財務(wù)總監(jiān)曾任:湖南蘭天集團有限公司丨財務(wù)經(jīng)理曾任:湖南華泰重工有限公司丨成本科長曾任:五強集團公司丨項目會計、會計主管擅長領(lǐng)域:財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅 詳細>>

馬昌堯
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《深度解析“營改增”后企業(yè)納稅實務(wù)與稅收籌劃點》詳細內(nèi)容

《深度解析“營改增”后企業(yè)納稅實務(wù)與稅收籌劃點》

深度解析“營改增”后企業(yè)納稅實務(wù)與稅收籌劃點

課程背景:
營改增后,大量的補充公告與新興業(yè)務(wù),讓財務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”,很多規(guī)
定還沒有領(lǐng)悟過來,卻又出了新的規(guī)定,企業(yè)要適應(yīng)市場的變化,同時也不能懈怠稅收
規(guī)定的運用,如果不能及時的掌握財稅相關(guān)政策,可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢,還有
可能滋生納稅風險,同樣的收稅政策,不同的處理方式、不同的業(yè)務(wù)流程都會產(chǎn)生出不
同的稅收負擔。
? 營改增的政策,你真的懂了嗎?
? 各項計稅方法,你都掌握了嗎?
? 不同業(yè)務(wù),稅率有什么差異呢?
? 會計處理,又有什么新變化呢?
? 發(fā)票的管理,還和以前一樣嗎?
? 稅收繳納,還存在籌劃空間嗎?

課程收益:
本課程將對營改增后,政策的解析、行業(yè)的運用、難點的剖析、發(fā)票的開具、稅收的籌
劃等方面,進行了全面、詳細的講解,通過“實操案例”的形式輔導營改增后,企業(yè)的納
稅實務(wù)與核算方式,讓學員既學既用,全面深入的研究,簡潔易懂的講解,讓納稅不再
成為問題。
通過本課程的學習,能夠讓學員,對營改增有一個全新的認識。
? 全面的了解營改增,避免所處理行業(yè)接觸的單一性;
? 對不同的計稅方法有一個深入的了解與掌握;
? 對營改增不同計稅方法下,稅款的繳納有一個清晰的認識;
? 全面掌握營改增后的增值稅會計處理核算;
? 掌握營改增后“最嚴”發(fā)票管理規(guī)定,如何應(yīng)對;
? 根據(jù)所處行業(yè)掌握納稅籌劃的思路與方法的運用;

授課天數(shù):2-3天,6小時/天
授課對象:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員、經(jīng)營人員等
授課方式:講師講授+案例分析+實操演練

課程目錄:
第一部分:營改增政策概況
一、營改增的背景及對企業(yè)的影響
二、營改增最新基本政策講解及運用
第二部分:營改增納稅實務(wù)
一、營改增稅率及稅額具體計算方法
二、建筑業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
四、生活服務(wù)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
第三部分:營改增規(guī)范提升
一、增值稅會計處理規(guī)定及實務(wù)操作
二、增值稅發(fā)票開具與使用規(guī)范
第四部分:營改增納稅籌劃
一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理
二、營改增后,增值稅納稅籌劃點

課程大綱
第一部分:營改增政策概況
一、營改增的背景及對企業(yè)的影響
1.營改增到底是怎么一回事?
案例:從“好食上餐飲”的納稅,看營改增
2.增值稅的發(fā)展及有何基本特點?
1)不同階段,增值稅的特點
2)不同階段下的增值稅,如何處理
案例:從嘉成公司在2008年、2009年、2013年,購固定資產(chǎn)怎么抵扣,分析增值稅特點

3.營改增環(huán)境下的企業(yè)稅負究竟是增還是減?
1)什么情況下企業(yè)的稅負會降
2)什么情況下企業(yè)的稅負會升
案例:某KTV營改增前后,稅負比較
案例:某建筑公司營改增前后,稅負比較
4.營改增對企業(yè)財務(wù)管理將帶來哪些影響?
1)對財務(wù)核算帶來的影響
2)對財務(wù)人員綜合素質(zhì)要求帶來的影響
3)對企業(yè)經(jīng)營經(jīng)營成果帶來的影響

二、營改增最新基本政策講解及運用
1.營改增的發(fā)展及涵蓋企業(yè)的范圍有何講究?
1)營改增持續(xù)了多久?
2)營改增最難處理的問題是什么?
3)營業(yè)增都涵蓋了那些行業(yè)
2.銷售無形資產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策?
1)技術(shù)的確認與范圍(如:專利技術(shù)和非專利技術(shù))
2)自然資源使用權(quán)的確認與范圍(如:土地使用權(quán))
3)其他權(quán)益性無形資產(chǎn)(如:經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán))
3.銷售不動產(chǎn)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策?
1)建筑物的確認與范圍(如:住宅、辦公樓)
2)構(gòu)筑物的確認與范圍(如:道路、橋梁)
4.銷售服務(wù)都包含哪些業(yè)務(wù)及政策?
1)銷售服務(wù)的確認與范圍(如:交通運輸服務(wù)、建筑服務(wù))
2)在業(yè)務(wù)范圍確認上都有哪些疑難問題?

第二部分:營改增納稅實務(wù)
一、營改增稅率及稅額具體計算方法
1.企業(yè)納稅人身份確認有何具體規(guī)定?
1)不同行業(yè)一般納稅人認定標準
2)未達到標準,怎么認定這一般納稅人
案例:某建筑公司什么情況下需要認定為一般納稅人
2.不同納稅人身份有何優(yōu)勢與劣勢?
1)一般納稅人,在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢
2)小規(guī)模納稅人,在納稅管理中的優(yōu)勢與劣勢
3.營改增前后,企業(yè)適用稅率政策有何差異?
1)增值稅與營業(yè)稅的稅率差異
2)營改增過渡期的稅率差異
3)計稅方法不同的稅率差異
4)納稅人身份不同的稅率差異
案例:嘉誠公司不同業(yè)務(wù)營改增前后,稅率的差異
4.什么是一般計稅方法,什么情況運用?
1)一般計稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),一般計稅方法的納稅差異
案例:嘉誠建筑,新項目如何納稅
5.什么是簡易計稅方法,什么情況運用?
1)簡易計稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),簡易計稅方法的納稅差異
6.什么是差額計稅方法,什么情況運用?
1)差額計稅方法下,企業(yè)如何納稅
2)不同行業(yè),差額計稅方法的納稅差異
案例:同程旅游,營改增后,如何納稅

二、建筑業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
1.建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的?
1)跨年度工程如何納稅?
2)預(yù)收款如何納稅?
3)質(zhì)保金如何納稅?
4)合同簽訂對稅收繳納的影響
案例:嘉誠建筑收到進場費,怎么納稅
2.不同情況下,計稅方法應(yīng)如何選擇?
1)清包工、甲供、老項目,如何界定?
2)清包工、甲供、老項目,如何選擇計稅方法?
3.一般計稅方法下如何進行納稅與核算?
1)一般計稅方法下,如何納稅?
2)稅款預(yù)繳,有何特殊要求?
4.簡易計稅方法下如何進行納稅與核算?
1)簡易計稅方法下,如何納稅?
2)稅款預(yù)繳,有何特殊要求?
5.項目掛靠方式,有何特殊規(guī)定與要求?
1)哪種組織架構(gòu)下,可以掛靠
2)不符合規(guī)定的掛靠,有何納稅風險
案例:建工集團承擔項目給子公司施工,算不算掛靠
6.工程項目招投標,營改增前后有何區(qū)別?
1)增值稅模式下,工程造成如何確定
2)招、投標預(yù)算編制,哪些稅率值得關(guān)注
案例:嘉達工程不同預(yù)算方式,不同報價

三、房地產(chǎn)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
1.房地產(chǎn)業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的?
1)預(yù)收款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間
2)首付款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間
3)按揭款如何確認納稅義務(wù)發(fā)生時間
案例:嘉誠房地產(chǎn)公司增值稅增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
2.不同情況下,計稅方法應(yīng)如何選擇?
1)老項目如何判定
2)不同經(jīng)營模式下如何選擇計稅方法
3.一般計稅方法下如何進行納稅與核算?
1)如何預(yù)繳稅款
2)如何確認納稅
4.簡易計稅方法下如何進行納稅與核算?
5.房地產(chǎn)項目扣除土地價款時有何規(guī)定與要求?
1)哪些支出屬于土地價款
2)土地價款納稅時,如扣除
案例:嘉誠房地產(chǎn)公司增值稅繳納,土地價款怎么扣除
6.房地產(chǎn)項目增值稅業(yè)務(wù)有何特殊規(guī)定?
1)精裝房如何繳納增值稅
2)購房送家電,如何繳納增值稅

四、生活服務(wù)業(yè)納稅實務(wù)與業(yè)務(wù)操作
1.餐飲業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)農(nóng)產(chǎn)品,如何抵扣增值稅
2)外賣、銷售農(nóng)產(chǎn)品,如何納稅
案例:好食上餐飲,美團外賣怎么繳稅
2.酒店業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)出租會議場所,如何納稅
2)陳列商品,如何納稅
3.不動產(chǎn)租賃相關(guān)稅收繳納與業(yè)務(wù)處理
1)出租土地,如何納稅
2)出租住房,如何納稅
3)出租商鋪,如何納稅
4.旅游業(yè)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)如何差額納稅
2)沒有發(fā)票如何稅前扣除
5.勞務(wù)派遣增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)如何差額納稅
2)如何選擇納稅方式
6.物業(yè)服務(wù)增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)代收水電費,如何納稅
2)給業(yè)主裝修,如何納稅
案例:嘉誠物業(yè),給業(yè)主房屋小面積裝修,如何納稅
7.咨詢鑒證增值稅繳納與業(yè)務(wù)處理
1)如何差額納稅
2)如何開具發(fā)票

第三部分:營改增規(guī)范提升
一、增值稅會計處理規(guī)定及實務(wù)操作
1.最新增值稅會計科目是如何設(shè)置的?
1)應(yīng)交稅費科目有何變化
2)應(yīng)交稅費科目前后有何差異
3)應(yīng)交稅費科目如何銜接
2.各會計科目核算內(nèi)容是如何規(guī)定的?
1)應(yīng)交稅費各科目核算內(nèi)容的運用
2)稅金及附加科目核算內(nèi)容的運用
3.一般納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進行會計處理?
案例解析:增值稅會計處理
4.小規(guī)模納稅人不同增值稅業(yè)務(wù)如何進行會計處理?
案例解析:增值稅會計處理
5.稅務(wù)稽查與稅款補繳,如何進行會計處理?

二、增值稅發(fā)票開具與使用規(guī)范
1.增值稅發(fā)票的開具有何新的要求與規(guī)定?
1)發(fā)票開具內(nèi)容有何規(guī)定
2)不符合規(guī)定開票,有何影響
2.增值稅發(fā)票都有哪些種類?如何使用?
1)專用發(fā)票有哪些種類
2)普通發(fā)票有哪些種類
3)各類發(fā)票如何填開
案例:某4S店,維修車輛,發(fā)票開車牌還是個人
3.增值稅紅字發(fā)票,如何申請、如何開具?
1)什么情況 下銷售方申請開具紅字發(fā)票
2)什么情況 下購買方申請開具紅字發(fā)票
4.增值稅發(fā)票如何作廢?如何掛失?
1)符合什么條件,才可以作廢已開發(fā)票
2)發(fā)票丟失后,如何掛失
5.增值稅發(fā)票蓋章有何具體要求與規(guī)定?
1)自開發(fā)票如何蓋章
2)代開發(fā)票如何蓋章

第四部分:營改增納稅籌劃
一、增值稅特殊業(yè)務(wù)解析與處理
1.混合銷售、視同銷售、兼營銷售有何區(qū)別?
1)混合銷售、視同銷售、兼營銷售如何界定
2)不同銷售方式,合同如何簽訂
2.哪些業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣?
1)職工福利發(fā)票
2)簡易計稅項目
3.哪些業(yè)務(wù),增值稅普通發(fā)票也可以抵扣?
1)車輛通行費
2)進出口完稅憑證
案例:美達公司,取得高速通行費發(fā)票,怎么抵扣
4.哪些業(yè)務(wù),不得開具增值稅專用發(fā)票?
1)免稅項目
2)差額開票
5.固定資產(chǎn)銷售,如何納稅?如何開票?
1)不同時段的固定資產(chǎn)銷售,有何區(qū)別
2)享受優(yōu)惠稅率的銷售,如何開票
案例:美達公司,銷售2012年的汽車,如何繳稅

二、營改增后,增值稅納稅籌劃點
1.營改增背景下,如何把控稅收籌劃思路?
1)利用納稅人身份籌劃
2)利用遞延納稅籌劃
3)利用稅率差異籌劃
4)利用稅收優(yōu)惠籌劃
5)利用行業(yè)特性籌劃
2.如何通過納稅人身份選擇進行納稅籌劃?
1)如何找一般納稅人與小規(guī)模納稅人納稅臨界點
2)什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
案例:美達公司,注冊后如何選擇企業(yè)身份
3.如何通過資產(chǎn)“混用”達到籌劃的目的?
1)如何利用“混用”政策,使進項能夠抵扣
2)什么情況下選擇一般納稅人對企業(yè)有利
4.如何利用50%的政策杠桿,獲得納稅時間價值?
1)如何讓延期抵扣變成一次性抵扣
5.如何優(yōu)化業(yè)務(wù)方式,達到稅收抵扣的目的?
1)如何讓旅客服務(wù),變成動產(chǎn)租賃
2)讓費用支出,不得抵扣變成可以抵扣
6.如何通過選擇計稅方式,實現(xiàn)稅負最低的目的?
1)建筑業(yè)如何選擇計稅方法,實現(xiàn)稅負最低
2)勞務(wù)派遣,如何選擇計稅方法,實現(xiàn)稅負最低
案例:嘉誠建筑公司,什么情況下選擇一般計稅方法
7.如何通過改變合同簽訂條款,實現(xiàn)稅負最低的目的?
1)付款條件如何簽訂
2)服務(wù)項目如何簽訂
8.如何利用稅收優(yōu)惠實現(xiàn)納稅籌劃的目的?
1)稅收優(yōu)惠政策梳理
2)稅收優(yōu)惠政策運用

 

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課程目錄部分:所得稅匯算清繳實際操作應(yīng)該如何做?第二部分:企業(yè)所得稅收入如何確認與把控?第三部分:企業(yè)所得稅稅前扣除項目如何確認與把控?第四部分:企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控第五部分:企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運用第六部分:風險無處不在—匯算清繳中的風險及其防控課程大綱講:所得稅匯算清繳實際操作應(yīng)該如何做?1.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體、時間、數(shù)據(jù)如何理清

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