《全面剖析“個人所得稅”實務操作與納稅籌劃技巧》

全面剖析“個人所得稅”實務操作與納稅籌劃技巧

課程背景：
個人所得稅是納稅面積覆蓋最廣的一個稅種，無論是上班、經(jīng)營、轉讓、出租等各項所
得，都有可能與個人所得稅有關，然而，我們很多納稅人甚至于我們財務人員，對自己
天天要面對的個人所得稅卻一知半解，也由于對稅收政策的不理解，致使也造成多繳稅
、偷逃稅的現(xiàn)象時有發(fā)生。
● 您的工資、薪金所得，是多繳稅還是少繳稅你清楚嗎？
● 公司的勞務支出，是工資薪金還是勞務報酬，你清楚嗎？
● 公司員工年終獎金的發(fā)放，個人所得稅都計稅對了嗎？
● 公司外籍員工，個人所得稅都代扣代繳對了嗎？
● 你所管理的公司，性質不同，個人所得稅如何繳納，你了解嗎？

課程收益：
本課程將通過案例實操的形式，全面剖析“個人所得稅”實務操作與納稅籌劃技巧，讓您
不再因為稅收政策的復雜性、多樣性而煩惱，也不再因為對稅收政策的不了解而多繳冤
枉稅，本課程將讓你全面了解個人所得稅繳納的方方面面。
◆ 掌握工資、薪金所得的個人所得稅，不多繳也不少繳；
◆ 掌握企業(yè)經(jīng)營中的股東個人所得稅，別讓賺的錢跑了；
◆ 掌握公司給員工的各項獎勵，稅收優(yōu)惠政策一定用足；
◆ 給公司服務的外籍人員提供最全面、最適用的，稅收繳納服務；

授課天數(shù)：2-3天，6小時/天
授課對象：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、會計人員、經(jīng)營人員等
授課方式：講師講授+案例分析+實操演練

課程目錄：
第一講：個人所得稅政策概況
第二講：工資、薪金所得
第三講：勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
第四講：股權激勵、獎勵所得
第五講：外籍人員個人所得稅
第六講：企業(yè)類個人所得
第七講：資本、財稅所得
第八講：個人所得稅籌劃

課程大綱
第一講：個人所得稅政策概況
一、我國個人所得稅的特點
1.我國個人所得稅是如何分類的？
2.累進稅率、比例稅率應用上有何目的？
二、我國個人所得稅存在的問題與改革的方向
1.分類稅制難以體現(xiàn)公平稅負
2.未來個人所得稅將如何發(fā)展？
案例：住房按揭、小孩學費，是否扣除

第二講：工資、薪金所得
一、工資、薪金個人所得的范圍
1.哪些屬于工資、薪金所得？
案例：免費旅游、免費體檢
2.哪些不屬于工資、薪金所得？
案例：標準內交通補貼、通訊補貼
二、工資、薪金個人所得稅額的計算
1.費用扣除項目都有哪些？
2.哪些項目取得依據(jù)才能扣除？
案例：商業(yè)健康保險、捐贈支出
三、全年一次性獎金個人所得稅的計算
1.全年一次性獎金如何界定？
2.多處年終獎如何計算個人所得稅？
3.多項年終獎如何計算個人所得稅？
案例：年度獎金、半年度獎金、排名獎金
四、不含稅所得個人所得稅額的計算
1.公司全部承擔個人所得稅，如何計算？
2.公司承擔部分個人所得稅，如何計算？
案例：公司年會現(xiàn)場發(fā)獎金

第三講：勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
一、勞務報酬所得個人所得稅
1.哪些屬于勞務報酬所得的范圍？
案例：個人兼職收入
2.勞務報酬所得與工資薪金所得有何區(qū)別？
3.勞務報酬所得如何扣除？如何納稅？
二、稿酬所得個人所得稅
1.一次性所得與連續(xù)所得有何區(qū)別？
2.稿酬所得如何扣除？如何納稅？
案例：發(fā)表稿件所得、出書所得
三、特許權使用費所得個人所得稅
1.哪些所得屬于特許權使用所得？
2.特許權使用所得如何扣除？如何納稅？
案例：商標權、著作權

第四講：股權激勵、獎勵所得
一、股權激勵所得個人所得稅
1.可公開交易股票期權所得
2.不可公開交易的股票期權所得
3.何時繳稅？如何繳稅？
案例：張三被公司授予股票期權，放權價1元/股
二、股權獎勵所得個人所得稅
1.哪些屬于高新技術股權獎勵所得？
2.股權獎勵有何優(yōu)惠政策？

第五講：外籍人員個人所得稅
一、非居民納稅人的判定
1.非居民納稅人與居民納稅人如何判定？
2.所得來源地如何判定？
3.居住時間如何判定？
案例：外籍人員張三在中國某企業(yè)擔任董事長，所得如何納稅
二、非居民納稅人個人所得稅的繳納與優(yōu)惠
1.非居民納稅人與居民納稅人費用扣除標準有何區(qū)別？
2.非居民納稅人在中國居住時間長短，納稅有何差異？

第六講：企業(yè)類個人所得
一、個休工商戶生產經(jīng)營所得個人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于個體工商戶？
2.個體工商戶經(jīng)營所得與費用扣除有何規(guī)定？
3.所得與虧損，如何納稅？如何彌補？
案例：張三從事彩票代理業(yè)務的所得
二、個人獨資企業(yè)生產經(jīng)營所得個人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于個人獨資企業(yè)？
2.收入總額與費用扣除有何規(guī)定？
3.個人所得稅核定征收是怎么一回事？
4.所得與虧損，如何納稅？如何彌補？
三、合伙企業(yè)生產經(jīng)營所得個人所得稅
1.哪種企業(yè)屬于合伙企業(yè)？與個人獨資企業(yè)有何區(qū)別？
2.合伙企業(yè)中的個人與單位有何納稅差異？
3.所得與虧損，如何納稅？如何彌補？
案例：張三從合伙企業(yè)取得10萬元分紅如何納稅？
四、承包、承租經(jīng)營所得個人所得稅
1.承包、承租所得與工資、薪金、勞務報酬所得有何區(qū)別？
2.如何納稅？何時納稅？
案例：張某承包了公司的招待所，如何納稅

第七講：資本、財稅所得
一、股息、利息、紅利所得個人所得稅
1.上市公司與非上市公司，股息、紅利所得有何區(qū)別？
2.派發(fā)紅股與轉增資本如何納稅？
3.如何納稅？有何優(yōu)惠？
二、財產租賃、轉讓所得個人所得稅
1.收入如何確認？費用如何扣除？
2.納稅有何優(yōu)惠？
案例：張三出租住房
三、股權轉讓所得個人所得稅
1.原值與合理費用如何確定？
2.股權置換如何確定所得？
3.上市公司股權與非上市公司股權轉讓納稅有何區(qū)別？

第八講：個人所得稅籌劃
一、工資、薪金個人所得稅籌劃
1.年終獎的納稅籌劃
2.工資發(fā)放方式的納稅籌劃
3.納稅臨界點的籌劃
案例：張三年終獎金與工資如何分配發(fā)放，稅負最低。
二、其他項目所得的籌劃
1.個人財產租賃和轉讓所得的稅收籌劃
2.勞務報酬所得的稅收籌劃

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