內(nèi)部審計的策略與方法課程大綱

《內(nèi)部審計的策略與方法》課程大綱

1. 內(nèi)部審計的概念和業(yè)務(wù)類別
1. 內(nèi)部審計發(fā)展的動因及發(fā)展趨勢
2. 內(nèi)部審計的定義
3. 內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)類別
4. 內(nèi)部審計的目的：合理保證實現(xiàn)以下目標(biāo)
1. 遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度
2. 信息的真實、可靠
3. 資產(chǎn)的安全、完整
4. 經(jīng)濟有效地使用資源
5. 提高經(jīng)營效率和效果
案例一：美國世界通信公司100億美元舞弊案與內(nèi)部審計
5. 內(nèi)部審計在公司治理中的作用和地位
內(nèi)部審計的防護性作用—企業(yè)風(fēng)險的“防火墻”
1.
監(jiān)控作用：內(nèi)部審計（審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)）—內(nèi)部控制的最高層次，
是“控制中的控制”
2.
風(fēng)險預(yù)警作用：內(nèi)部審計通過對業(yè)務(wù)活動和管理活動的審查和評價，來防范
經(jīng)營管理的風(fēng)險
內(nèi)部審計的建設(shè)性作用—自我促進和完善
1. 業(yè)務(wù)決策咨詢作用
2. 信息鑒證作用
案例二：寧波中建內(nèi)部審計在公司治理中發(fā)揮的作用
6. 企業(yè)開展內(nèi)部審計需要的資源環(huán)境
1. 內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化—與審計有關(guān)的內(nèi)部環(huán)境
2.
內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)與權(quán)限—內(nèi)部審計（審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)）：內(nèi)
部控制的最高層次，是“控制中的控制”。
3. 內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則框架—內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則與具體準(zhǔn)則
2. 內(nèi)部審計流程
1. 立項
2. 編寫審計方案；
3. 下發(fā)審計通知書；
4. 進場；
5. 訪談；
6. 內(nèi)控測試及實質(zhì)審計；
7. 審計溝通；
8. 出具審計報告并溝通；
9. 整改及跟蹤；
10. 審計資料歸檔；
審計循環(huán)及方法
1. 人力資源循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險點及控制手段
1. 招聘、考勤、薪酬、個稅代扣代繳等流程風(fēng)險點；
2. 評估高風(fēng)險業(yè)務(wù)循環(huán)，測試內(nèi)部控制有效性；
3.
常見人力資源循環(huán)舞弊案例分析；（上市公司虛減人工費用、財務(wù)人員偽造工
資表、勞務(wù)糾紛案例）
4. 有效內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)舞弊的線索方法（實質(zhì)測試）；
2. 貨幣資金循環(huán)及財務(wù)報表循環(huán)內(nèi)部控制主要風(fēng)險點及控制手段
1.
貨幣資金循環(huán)高風(fēng)險流程節(jié)點介紹及常用控制手段（貨幣資金、信用證、匯票
、支票等）；
2.
預(yù)算管理及財務(wù)分析，主要揭示超預(yù)算、費用舞弊等情況，同時通過財務(wù)分析
發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)效果效率存在的問題；
3.
現(xiàn)金流與利潤對比分析；揭示公司資金情況，揭示超信用額度審批或逾期應(yīng)收
賬款，以及預(yù)計發(fā)生壞賬情況；
4. 對外公示的財務(wù)報表及其他相關(guān)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系；
5. 資金舞弊案例分析
3. 采購與付款循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點及控制手段
1.
采購供應(yīng)商篩選、詢價痕跡、招投標(biāo)記錄等，主要通過再執(zhí)行、穿行測試、實
地考察等方法進行審計；
2. 常見采購回扣審計方法；
3. 采購循環(huán)案例（質(zhì)次價高鋼材大額采購案例、原材料質(zhì)量瑕疵案例）；
4. 存貨循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點及控制手段
1.
存貨采購入庫、驗收入庫、發(fā)出、計量、倉儲、產(chǎn)成品出入庫等高風(fēng)險點介紹
；
2. 盤點、穿行測試、分析性復(fù)核等審計方法介紹；
3. 存貨循環(huán)案例（上市公司存貨虛增存貨案例）
5. 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控風(fēng)險點及控制手段
1. 生產(chǎn)業(yè)務(wù)原材料、產(chǎn)成品、生產(chǎn)流程、成本歸集、輔料耗用高風(fēng)險流程；
2. 介紹生產(chǎn)循環(huán)審計方法；
3. 虛增成本典型案例；
6. 銷售與收款循環(huán)
1. 核實收入的真實完整準(zhǔn)確（高風(fēng)險）；
2. 應(yīng)收賬款的授信、逾期應(yīng)收、壞賬、周轉(zhuǎn)率等審計方法介紹；
3. 常見虛增收入審計方法介紹及案例；
7. 信息系統(tǒng)
1. 案例介紹（匯率通過信息系統(tǒng)舞弊、存貨舞弊）
2. 簡單介紹信息系統(tǒng)審計范圍
案例三：銷售業(yè)務(wù)審計流程控制目標(biāo)與審計認(rèn)定
3. 內(nèi)部審計的工作內(nèi)容
1.審計準(zhǔn)備階段
2.審計實施階段
（1）調(diào)查和內(nèi)部控制測試
（2）符合性測試和實質(zhì)性測試
（3）取得審計證據(jù)
（4）編制審計工作底稿
案例四：現(xiàn)金業(yè)務(wù)內(nèi)部審計設(shè)計
案例五：銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部審計設(shè)計
案例六：固定資產(chǎn)內(nèi)部審計設(shè)計
3.后續(xù)審計階段
4.審計報告
（四）內(nèi)部審計的方法與評價體系
1.詢問
2.函證
3.實地觀察
4.書面文檔檢查
5.復(fù)核
6.驗證
7.測試（1）符合性測試（2）實質(zhì)性測試（3）穿行性測試
案例七 ：內(nèi)部審計指數(shù)評價方法的應(yīng)用
案例八：北京福田汽車內(nèi)部審計評價體系
案例九：制造業(yè)內(nèi)部審計全流程實戰(zhàn)案例

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