稅收新政解讀及稅務籌劃

稅收新政解讀及稅務籌劃
【課程背景】
2019年，全國的國地稅都在忙著同一件事——“國地稅金稅三期并庫”，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實現(xiàn)覆蓋各級機關以及與其他政府部門的網(wǎng)絡互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務平臺。對于企業(yè)來說，合并后的信息將更加全面、精準、透明……目前的經(jīng)濟形勢下，稅收政策變化之大、出臺速度之快已超出想象。隨著更大規(guī)模的減稅降費政策落地實施；涉稅資料進一步精簡；辦稅事項不斷優(yōu)化；納稅實務中普遍爭議問題的明確，一波一波的政策本就讓財務人員感到應接不暇，加之對文件的理解不到位，難免會使財務工作陷入困境。迷茫中執(zhí)行政策，定會導致企業(yè)面臨痛失享受優(yōu)惠契機和承擔稅務檢查風險的雙重危機。
本次課程有助于財務人員了解政策出臺背景，加深對新政的理解；通過梳理稅企間爭議焦點問題，掌握稅收政策合理運用方法；了解稅務機關事后檢查的方向和重點，便于采取積極有效的應對措施。
【培訓收益】
1、深度解析稅改配套文件及實施細則, 過渡期納稅籌劃與票據(jù)處理等重點事項。
2、掌握減稅降費系列優(yōu)惠政策，讓企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠。
3、掌握稅務檢查和風險診斷方法，可以讓企業(yè)在實務中的得到具體應用。
【課程內(nèi)容】
第一部分 新征管環(huán)境下的新稅務風險應對之道
1.1最新“重大稅收違法案件”規(guī)定在哪些方面更嚴格
1.2嚴重失信會計人員“黑名單”制度對會計影響到底有多大
1.3新個稅政策下企業(yè)出現(xiàn)哪些新風險
1.4稅務稽查新方向、新動態(tài)
1.5新征管模式下企業(yè)稅務風險整體應對方案
第二部分 減稅降費系列優(yōu)惠政策深度解析
2.1小微企業(yè)最新系列政策全案例解析
2.2小微企業(yè)優(yōu)惠政策運用的全方位考量2.3重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的合理運用
2.4行業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策提示
2.5增值稅稅率再降低，應對方案早安排
2.6社保繳費比例下調(diào)應對策略
2.7減稅降費疑難問題處理
第三部分 新政下的納稅實務操作難點處理與檢查應對
3.1近期重要新政策梳理
3.2涉稅資料精簡與涉稅事項辦理優(yōu)化新規(guī)3.3發(fā)票新規(guī)實務中的稅務風險防范
3.4稅前扣除憑證實務難點處理與稅務檢查應對
3.5固定資產(chǎn)一次性扣除新政策實務難點處理
3.6集團內(nèi)資金無償借貸新政策解析
3.7關聯(lián)企業(yè)資金往來的稅務檢查風險
3.8新政下企業(yè)人力成本的稅務風險防范
3.9新政下人力成本的重新考量與合理安排
3.10納稅人身份轉換新政策解析與案例分析
3.11“三代”手續(xù)費新規(guī)注意哪些問題
第四部分 新政下的納稅實務操作難點處理與檢查應對　新會計準則的變革主要在以下四方面有重大調(diào)整：?　　4.1.跌價準備計提。按照新的會計準則，“存貨跌價準備”、“固定資產(chǎn)跌價準備”、“在建工程跌價準備”和“無形資產(chǎn)跌價準備”，從2007年開始計提后不能沖回，只能在處置相關資產(chǎn)后，再進行會計處理。?　　4.2.債務重組方法。新債務重組準則改變了“一刀切”的規(guī)定，將原先因債權人讓步而導致債務人豁免或者少償還的負債計人資本公積的做法，改為將債務重組收益計入營業(yè)外收入；對于實物抵債業(yè)務，引進公允價值作為計量屬性。按新規(guī)定，一些無力清償債務的公司，一旦獲得債務全部或者部分豁免，其收益將直接反映在當期利潤表中，可能極大地提升其每股收益水平。?　　4.3.存貨管理。新會計推則下，存貨管理辦法變革，對于采用“后進先出法”的公司和生產(chǎn)周期較長的公司將會產(chǎn)生一定影響。新的存貨記賬方法，取消“后進先出法”’一律使用“先進先出法”記賬。對于原先采用后進先出，存貨較大，周轉率較低的公司，會造成毛利率和利潤的不正常波動。如采用后進先出法的電器設備公司，在原材料價格不斷下跌過程中，一旦變革為先進先出法，成本將大幅上升，毛利率快速下滑，當期利潤下降；另外新的存貨記賬方法，對于生產(chǎn)周期長的行業(yè)，如造船及某些機械制造行業(yè)，允許將用于存貨生產(chǎn)的借款費用資本化。這將降低它們的成本，提高毛利率，從而提高會計利潤。?　　4.4.公允價值應用。公允價值的應用實現(xiàn)了我國會計準則的新突破。按照規(guī)定，非貨幣性資產(chǎn)交換應當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價值與換出資產(chǎn)業(yè)面價值的差額計入當期損益。?　　非貨幣性資產(chǎn)交換，運用了公允價值來計量。由此產(chǎn)生的結果是，這一交換特產(chǎn)生利潤。而此前采用的賬面價值計算法，基本不產(chǎn)生利潤。這對于投資性地產(chǎn)上市公司則孕育了一定機會，由于可能每年重估地產(chǎn)價值，并以市值反映其賬面價值，將直接大幅提高每股的凈資產(chǎn)，降低市凈率。?　　4.5.在新的《無形資產(chǎn)準則》中，將無形資產(chǎn)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出兩部分，并區(qū)別對待。研究階段的支出計入當期損益，即費用化；而開發(fā)階段的支出，如果能夠滿足相關條款規(guī)定，可進行資本化處理，計入無形資產(chǎn)，并在以后年度內(nèi)攤銷：另外，根據(jù)新準則，如果企業(yè)的無形資產(chǎn)暫時無法判斷其使用壽命，可以先不進行攤銷。這一會計政策的變革，其意義不僅體現(xiàn)在其與國際會計準則的趨向上，還體現(xiàn)在國家對先進制造作業(yè)及創(chuàng)新類企業(yè)的政策扶持意向上。?　　4.6.新《借款費用準則》擴大了借款費用可資本化的范圍。新準則規(guī)定，符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)，從而擴大了借款費用可予以資本化的資產(chǎn)范圍，不僅包括固定資產(chǎn)，也涵蓋了生產(chǎn)周期長的存貨和投資性房地產(chǎn)，例如飛機、輪船、發(fā)電設備及房地產(chǎn)等；同時，可予以資本化的借款范圍，除了專門借款外，還包括一般借款，并且專門借款的借款費用在資本化期間可全額資本化，不再與資產(chǎn)的支出掛鉤；對于一般借款的借款費用，在計算其資本化金額時，需要根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加以平均數(shù)，乘以所占用一般借款的資本化率，最終確定應予以資本化的利息金額。?　　4.7.新的存貨管理辦法的變革對稅收產(chǎn)生的影響。從短期來看，由于采用不同的存貨計價方法，發(fā)出同樣的存貨成本不同，因而會對應納稅所得額及所得稅產(chǎn)生較大影響。企業(yè)可以利用變更存貨計價方法來調(diào)節(jié)當期利潤水平，從而對企業(yè)當期應納稅所得額及所得稅稅負的大小產(chǎn)生影響。?　　新的《企業(yè)會計準則第1號一存貨》第14條明確規(guī)定：“企業(yè)應當采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本?！庇纱丝芍聹蕜t取消了舊準則中所允許的發(fā)出存貨計價采用“后進先出法”和“移動加權平均法”的規(guī)定。當物價呈下降趨勢時，則采用先進先出法可達到延緩繳納企業(yè)所得稅的目的。

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