新公司法下，企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險指標(biāo)溯源與合規(guī)部署

課程背景：
2023年進(jìn)入后疫情時代第一年，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的盡快復(fù)蘇、穩(wěn)住市場經(jīng)濟(jì)的活力，國家對扎實促進(jìn)共同富裕、助力制造業(yè)發(fā)展壯大、助力中小微企業(yè)紓困解難等作出了戰(zhàn)略安排。從稅收上來看，大量2023年底到底的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年，同時對于特定行業(yè)、特定納稅主體出臺了新的更為有力的政策。同時，新《公司法》將自2024年7月1日起施行。其中，明確規(guī)定注冊資本需在五年內(nèi)繳足。那么對于存量企業(yè)，將會帶來哪些重大涉稅影響？
本次課程對新《公司法》、2023年所得稅政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并對企業(yè)高危涉稅風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對。本課程從收入、扣除、優(yōu)惠、差異、數(shù)據(jù)、申報、證據(jù)鏈等方面入手，讓政策與實務(wù)得到高效結(jié)合，使企業(yè)籌劃合理，匯繳得當(dāng)，為全年企業(yè)所得稅申報合規(guī)保駕護(hù)航。

課程收益：
1. 掌握企業(yè)所得稅重點、難點業(yè)務(wù)申報表填報技巧
2. 洞察企業(yè)會計處理與所得稅差異的報表調(diào)整思路
3. 掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點事項處理
4. 掌握多稅種融合下的稅會差調(diào)整和證據(jù)鏈管理

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)專員等
課程方式：講師講授+實戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬

課程大綱

第一講：知己知彼，戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)征管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
1. 兩會的財稅熱點趨勢剖析
2. 金稅四期下的納稅人財務(wù)管理風(fēng)險與應(yīng)對思路
1）確認(rèn)式申報開始試點，企業(yè)能承受得住嗎？
2）一戶式、一人式管理代表什么？
3）數(shù)電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系？
3. 新《公司法》后面臨的涉稅風(fēng)險
1）出資
2）減資、撤資
3）注銷

第二講：夯實基礎(chǔ)，運(yùn)籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項
1. ?“上帝視角”征管下，匯算清繳數(shù)據(jù)體檢與風(fēng)險防控
2. 2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策盤點
1）研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提升
2）固定資產(chǎn)一次性扣除
3）退役士兵等重點群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠
3. 匯繳申報表全邏輯、全體系解析及年報變化點
4. 小型微利企業(yè)報表怎么填？企業(yè)必填表單有哪些？
5. 匯繳晴雨表——看不被重視的基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)如何暴雷！

第三講：案例分析，事半功倍——收入類申報實務(wù)難點、風(fēng)險應(yīng)對及稅務(wù)規(guī)劃
一、增值稅與企業(yè)所得稅，兩稅收入不一致的風(fēng)險應(yīng)對
討論：增值稅和企業(yè)所得稅的游戲規(guī)則是否相同？
1. 混合銷售、兼營銷售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險
案例：倉儲業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營還是混合銷售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時間
3. 物業(yè)管理服務(wù)、租賃服務(wù)提前一次性收取款項，厘清納稅義務(wù)發(fā)生時間
4. 違約金開票or不開票的核心邏輯
5.提前開具發(fā)票的虛開風(fēng)險把控
案例：提前開具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開！
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅收入
二、財政補(bǔ)貼合規(guī)處理及風(fēng)險應(yīng)對
1. 財政補(bǔ)貼性質(zhì)界定：補(bǔ)貼or收入
2. 財政補(bǔ)貼的稅務(wù)處理及匯繳報表填報
3. 不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認(rèn)定偷稅
預(yù)警指標(biāo)分析：收到財政補(bǔ)貼，未見申報收入
三、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)合規(guī)及風(fēng)險防范
1. 企業(yè)、股東之間資金無償借貸，視同銷售風(fēng)險
2. 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸、無償拆借優(yōu)惠政策的運(yùn)用要點
2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)低價銷售商品，“合理低價” 的把控
3. 上交“管理費(fèi)”≠接受“咨詢費(fèi)”，看咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等稅前扣除風(fēng)險防范！
案例：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？

第四講：案例分析，事半功倍——扣除類申報實務(wù)難點、風(fēng)險應(yīng)對及稅務(wù)規(guī)劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整
1. 臨時工、非全日制、實習(xí)生、返聘離退休人員的扣除方式
案例：從司法案例看勞動關(guān)系PK勞務(wù)關(guān)系，用人單位的司馬昭之心完敗！
2. 集團(tuán)公司人員委派模式下，工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)實務(wù)風(fēng)險規(guī)避及填報技巧
二、資產(chǎn)及損失類事項風(fēng)險識別與應(yīng)對方案
1. 固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析：預(yù)繳、匯繳均可享受，梳理報表邏輯
2. 固定資產(chǎn)一次性扣除要點把控
3. 法定資產(chǎn)損失、實際資產(chǎn)損失的區(qū)分
4. 存貨、固定資產(chǎn)、投資損失如何稅前扣除要點
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否需要追溯？
案例：兩千萬元壞賬，背后到底藏著什么秘密？
案例：應(yīng)收賬款為什么有法院判決，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻不允許損失扣除？
三、“偽高新”、“虛研發(fā)”涉稅風(fēng)險與應(yīng)對思路
1. 高企摘帽風(fēng)險有多大？高企涉稅陷阱排查與風(fēng)險應(yīng)對及資質(zhì)維護(hù)
2. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的涉稅風(fēng)險與應(yīng)對思路
案例：虛列研發(fā)費(fèi)用加計扣除、未做工時分配被稽查！
四、稅前扣除證據(jù)鏈管理
1.跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除
1）賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理
2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法
3）歷史虛開發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險，追征期的合理運(yùn)用
案例：虛開抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
2.稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨
1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票
2）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無票列支的合理情形
討論：實務(wù)中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3.異常憑證與虛開發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
4.虛開發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開
討論：《已證實虛開單》是否代表下游惡意虛開？
5.稅法虛開與刑法虛開界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開專票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤，當(dāng)庭無罪釋放！
6.財務(wù)人員被卷入虛開事件，自保的三大要點
1）事前——樹立風(fēng)險防范意識
2）事中——嚴(yán)格監(jiān)督虛開行為
3）事后——刑法條款把控
五、發(fā)票之一戶式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢服務(wù)類發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應(yīng)對
案例：咨詢費(fèi)發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險與應(yīng)對
案例：未實際支付的財務(wù)費(fèi)用4411萬不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與應(yīng)對
案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開具的發(fā)票占比過大風(fēng)險與應(yīng)對
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬
5. 企業(yè)取得有銷無進(jìn)納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預(yù)收款，開了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開風(fēng)險
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷不是終點，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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