企業(yè)所得稅匯算清繳稅會(huì)差異與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)溯源

課程背景：
2023年進(jìn)入后疫情時(shí)代第一年，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的盡快復(fù)蘇、穩(wěn)住市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力，國(guó)家對(duì)扎實(shí)促進(jìn)共同富裕、助力制造業(yè)發(fā)展壯大、助力中小微企業(yè)紓困解難等作出了戰(zhàn)略安排。從稅收上來(lái)看，大量2023年底到底的稅收優(yōu)惠政策延續(xù)到2027年，同時(shí)對(duì)于特定行業(yè)、特定納稅主體出臺(tái)了新的更為有力的政策。
本次課程對(duì)2023年所得稅政策進(jìn)行系統(tǒng)梳理，并對(duì)企業(yè)高危涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。本課程從收入、扣除、優(yōu)惠、差異、數(shù)據(jù)、申報(bào)、證據(jù)鏈等方面入手，讓政策與實(shí)務(wù)得到高效結(jié)合，使企業(yè)籌劃合理，匯繳得當(dāng)，為全年企業(yè)所得稅申報(bào)合規(guī)保駕護(hù)航。

課程收益：
1. 掌握企業(yè)所得稅重點(diǎn)、難點(diǎn)業(yè)務(wù)申報(bào)表填報(bào)技巧
2. 洞察企業(yè)會(huì)計(jì)處理與所得稅差異的報(bào)表調(diào)整思路
3. 掌握企業(yè)匯算清繳的收入、成本等難點(diǎn)事項(xiàng)處理
4. 掌握多稅種融合下的稅會(huì)差調(diào)整和證據(jù)鏈管理

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、財(cái)務(wù)專(zhuān)員等
課程方式：講師講授+實(shí)戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬

課程大綱

第一講：知己知彼，戰(zhàn)略規(guī)劃——嚴(yán)征管下企業(yè)稅收管理觀念的轉(zhuǎn)變
1. 兩會(huì)的財(cái)稅熱點(diǎn)趨勢(shì)剖析
2. 金稅四期下的納稅人財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)思路
1）確認(rèn)式申報(bào)開(kāi)始試點(diǎn)，企業(yè)能承受得住嗎？
2）一戶(hù)式、一人式管理代表什么？
3）數(shù)電發(fā)票和金稅四期有什么關(guān)系？
第二講：夯實(shí)基礎(chǔ)，運(yùn)籌帷幄——匯算清繳前不可忽視的必做事項(xiàng)
1. ?“上帝視角”征管下，匯算清繳數(shù)據(jù)體檢與風(fēng)險(xiǎn)防控
2. 2023年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策盤(pán)點(diǎn)
1）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升
2）固定資產(chǎn)一次性扣除
3）退役士兵等重點(diǎn)群體就業(yè)、創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠
3. 匯繳申報(bào)37張報(bào)表全邏輯、全體系解析
4. 小型微利企業(yè)報(bào)表怎么填？企業(yè)必填表單有哪些？
5. 匯繳晴雨表——看不被重視的基礎(chǔ)信息表數(shù)據(jù)如何暴雷！

第三講：案例分析，事半功倍——收入類(lèi)申報(bào)實(shí)務(wù)難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及稅務(wù)規(guī)劃?
一、從新收入準(zhǔn)則看匯算清繳的填報(bào)及稅會(huì)差異梳理
1．視同銷(xiāo)售收入的填報(bào)技巧（A105010）
2. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制（A105020）確認(rèn)收入的填報(bào)技巧
1）租金收入
2）利息收入
3）分期收款
3．股息、紅利收入的填報(bào)技巧
4. ”銷(xiāo)售返利””實(shí)物返利”涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及調(diào)整技巧
5. 政府補(bǔ)助遞延收入確認(rèn)的多樣性
6. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售收入納稅調(diào)整
1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收到客戶(hù)訂金、誠(chéng)意金、意向金的稅務(wù)處理
2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)計(jì)毛利率的所得稅政策
3）A105010房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫(xiě)
二、增值稅與企業(yè)所得稅，兩稅收入不一致的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
討論：增值稅和企業(yè)所得稅的游戲規(guī)則是否相同？
1. 混合銷(xiāo)售、兼營(yíng)銷(xiāo)售行為處理不當(dāng)引發(fā)的的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)
案例：倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)+交通運(yùn)輸，是兼營(yíng)還是混合銷(xiāo)售？看企業(yè)怎么被稅籌帶入溝里！
2. 直接收款、預(yù)收、賒銷(xiāo)、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時(shí)間
案例：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
3. 物業(yè)管理服務(wù)、租賃服務(wù)提前一次性收取款項(xiàng)，厘清納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
4. 違約金開(kāi)票or不開(kāi)票的核心邏輯
5.提前開(kāi)具發(fā)票的虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)把控
案例：提前開(kāi)具發(fā)票，被認(rèn)定為虛開(kāi)！
案例：退貨？還是隱匿收入——4000噸硅錳合金尋蹤記！
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)開(kāi)具發(fā)票收入大于所得稅收入
三、財(cái)政補(bǔ)貼合規(guī)處理及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（A105040）
1. 財(cái)政補(bǔ)貼性質(zhì)界定：補(bǔ)貼or收入
2. 財(cái)政補(bǔ)貼的稅務(wù)處理及匯繳報(bào)表填報(bào)
3. 不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例：某公司取得財(cái)政資金匯入股東賬戶(hù)，被認(rèn)定偷稅
預(yù)警指標(biāo)分析：收到財(cái)政補(bǔ)貼，未見(jiàn)申報(bào)收入
四、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 企業(yè)、股東之間資金無(wú)償借貸，視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)
2. 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)貸、無(wú)償拆借優(yōu)惠政策的運(yùn)用要點(diǎn)
2. 關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)銷(xiāo)售商品，“合理低價(jià)” 的把控
3. 上交“管理費(fèi)”≠接受“咨詢(xún)費(fèi)”，看咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)防范！
案例：老板不服：都是我的公司，拆借資金為什么要交稅？這不是多余嗎？

第四講：案例分析，事半功倍——扣除類(lèi)申報(bào)實(shí)務(wù)難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及稅務(wù)規(guī)劃
一、職工薪酬支出稅前扣除政策及納稅調(diào)整（A105050）
1. 臨時(shí)工、非全日制、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員的扣除方式
案例：從司法案例看勞動(dòng)關(guān)系PK勞務(wù)關(guān)系，用人單位的司馬昭之心完??！
2. 集團(tuán)公司人員委派模式下，工資扣除的主體
3. 職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及填報(bào)技巧
二、資產(chǎn)及損失類(lèi)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)方案（A105080、A105090）
1. 固定資產(chǎn)一次性扣除季度和匯繳填表解析：預(yù)繳、匯繳均可享受，梳理報(bào)表邏輯
2. 固定資產(chǎn)一次性扣除要點(diǎn)把控
3. 法定資產(chǎn)損失、實(shí)際資產(chǎn)損失的區(qū)分
4. 存貨、固定資產(chǎn)、投資損失如何稅前扣除要點(diǎn)
5. 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失，是否需要追溯？
案例：兩千萬(wàn)元壞賬，背后到底藏著什么秘密？
案例：應(yīng)收賬款為什么有法院判決，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻不允許損失扣除？
三、利息支出、彌補(bǔ)虧損、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、傭金的填報(bào)技巧
四、稅前扣除證據(jù)鏈管理
1.跨年發(fā)票、跨期費(fèi)用的稅前扣除
1）賬務(wù)和稅務(wù)的不同處理
2）稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)沒(méi)有取得發(fā)票的柔性執(zhí)法
3）歷史虛開(kāi)發(fā)票引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，追征期的合理運(yùn)用
案例：虛開(kāi)抵扣稅款，稽查局為什么不追征？
2.稅前扣除與發(fā)票的恩恩怨怨
1）有發(fā)票不一定能稅前扣除，稅前扣除不一定需要發(fā)票
2）稅前扣除憑證除了發(fā)票外，無(wú)票列支的合理情形
討論：實(shí)務(wù)中，哪些支出不需要發(fā)票也能稅前扣除？
預(yù)警指標(biāo)分析：企業(yè)成本費(fèi)用稅前扣除金額大于取得發(fā)票金額
3.異常憑證與虛開(kāi)發(fā)票界限把控
1）異常憑證的七種類(lèi)型
2）被通知取得異常憑證后的規(guī)范涉稅處理
3）異常憑證反敗為勝為正常憑證
4）異常憑證不等同于虛開(kāi)發(fā)票
案例：遠(yuǎn)大生水異常憑證，如何自救成功，異常變正常？
4.虛開(kāi)發(fā)票的不同性質(zhì)界定及涉稅處理
1）善意取得虛開(kāi)
2）不合規(guī)扣稅憑證
3）惡意串通虛開(kāi)
討論：《已證實(shí)虛開(kāi)單》是否代表下游惡意虛開(kāi)？
5.稅法虛開(kāi)與刑法虛開(kāi)界限把控
案例：一審、二審認(rèn)定虛開(kāi)專(zhuān)票罪，最高院再審逆風(fēng)翻盤(pán)，當(dāng)庭無(wú)罪釋放！
6.財(cái)務(wù)人員被卷入虛開(kāi)事件，自保的三大要點(diǎn)
1）事前——樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
2）事中——嚴(yán)格監(jiān)督虛開(kāi)行為
3）事后——刑法條款把控
五、發(fā)票之一戶(hù)式預(yù)警指標(biāo)分析
1. 企業(yè)取得高額咨詢(xún)服務(wù)類(lèi)發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票被查，失去小型微利稅收優(yōu)惠待遇
2. 企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除未足額取得發(fā)票入賬風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：未實(shí)際支付的財(cái)務(wù)費(fèi)用4411萬(wàn)不允許稅前扣除
3. 企業(yè)取得大型商超開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：預(yù)付款不征稅發(fā)票稅前扣除被查
4. 企業(yè)取得“小微企業(yè)”開(kāi)具的發(fā)票占比過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
案例：利用稅收洼地“偽籌劃”，企業(yè)補(bǔ)稅5000萬(wàn)
5. 企業(yè)取得有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例：收到預(yù)收款，開(kāi)了帶稅率的增值稅發(fā)票，產(chǎn)生了虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)
6. 企業(yè)取得生命周期異常納稅人開(kāi)具的發(fā)票稅前扣除
案例：注銷(xiāo)不是終點(diǎn)，股東被稅局追繳稅款
7. 企業(yè)取得作廢發(fā)票稅前扣除
案例：因商業(yè)糾紛違規(guī)作廢和紅沖發(fā)票定偷稅

課程總結(jié)與回顧
1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧
2. 答疑解惑

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