企業(yè)&個人所得稅匯算清繳及社保新政應(yīng)對

課程背景：

在新冠肺炎疫情的沖擊下，全球經(jīng)濟發(fā)展形勢不容樂觀，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，我國商業(yè)銀行也面臨新的挑戰(zhàn)，經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要。企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，我們應(yīng)該如何適應(yīng)新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風(fēng)險，企業(yè)所得稅又有哪些新政策、新變化，有哪些重點、要點和風(fēng)險點，都是我們亟待了解的內(nèi)容。

2019 年1月1日起，新個稅法首次采用分類與綜合相結(jié)合的征收模式，2020年起，全民進(jìn)入史無前例的個人所得稅匯算清繳時代。年度結(jié)束個人的綜合所得按年度匯總收入重新算賬計稅，涉及補稅或者退稅，稱為個人所得稅匯算清繳。誰的個稅要匯算清繳？如何做匯算清繳申報？哪些人又可以豁免？不做匯算清繳有什么風(fēng)險、境內(nèi)居民個人境外所得如何進(jìn)行稅收抵免？

此外，2020年多地稅務(wù)部門下發(fā)公告，自2020年11月1日起，企業(yè)職工各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。目前，社保費交由稅務(wù)部門征收的地區(qū)包括西安、北京、上海、山東、山西、湖南、吉林、廣西、貴州、四川、新疆、西藏、深圳、青島、天津等。這意味著之前暫緩實施的社保費交由稅務(wù)部門征收終于正式落地實施了。

本課程將結(jié)合近年來不斷改革的稅收政策，對企業(yè)所得稅與個人所得稅匯算清繳進(jìn)行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險角度出發(fā)，結(jié)合最新的社保改革，把工資、社保、個稅，這三者結(jié)合到一起，讓企業(yè)和相關(guān)納稅人在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

課程收益：

【與時俱進(jìn)】系統(tǒng)梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關(guān)的最新政策

【運籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項，控制風(fēng)險，完善所有備案資料

【緊扣實務(wù)】重點解決實務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題

【全局掌控】全面把握企業(yè)所得稅、個稅與社保項目涉稅調(diào)整關(guān)鍵點

【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險管控防范策略

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)

一、最新稅收政策解析

1.最新稅收政策盤點梳理

2.“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”如何在稅收征管中運用

播放視頻：2021年稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)

二、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎(chǔ)知識

1.企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識及匯算清繳常見問題

案例分析：公司制與個獨等企業(yè)組織類型納稅對比

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比

第二講：收入事項

一、收入總額

1.收入總額的組成及分類

2.收入確認(rèn)的原則

3.收入確認(rèn)的時間點處理風(fēng)險

企業(yè)所得稅、增值稅、會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)有何差異？

知識鏈接：新收入準(zhǔn)則下會計與稅務(wù)處理的差異協(xié)調(diào)

1）新收入準(zhǔn)則與原會計準(zhǔn)則收入確認(rèn)變化與所得稅協(xié)調(diào)

2）時點確認(rèn)收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

3）時段確認(rèn)收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調(diào)

4.特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險

案例分析：銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理

案例分析：視同銷售的增值稅、所得稅處理

案例分析：買一贈一的增值稅、所得稅處理

案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理

案例分析：政府補助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理

案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費的涉稅處理

案例分析：無法償付的應(yīng)付款項的涉稅處理

案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理

二、不征稅收入

1.不征稅收入的分類及政策依據(jù)

2.不征稅收入涉稅風(fēng)險管控要點

案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理

案例分析：取得的社會保險補貼和崗位用工補貼涉稅處理

案例分析：銀行代有關(guān)行政部門收取的費用涉稅處理

三、免稅收入

1.免稅收入的分類及政策依據(jù)

2.免稅收入涉稅風(fēng)險管控要點

案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？

案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項

一、扣除原則和范圍

1.稅前扣除要點與基本原則

二、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

1.扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：2020年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

知識鏈接：常見扣除項目及主要風(fēng)險點

1) 工資薪金支出

2) 職工福利費

3) 職工教育經(jīng)費

4) 工費經(jīng)費

5) 社保保險及住房公積金

6) 補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費

7) 各類保險費

8) 捐贈支出

9) 業(yè)務(wù)招待費

10) 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

11) 手續(xù)費及傭金支出

12) 利息支出

三、扣除憑證新規(guī)

1.扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用

政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)

1）稅前扣除憑證的三大原則

2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系

3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系

風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系

風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？

4）取得稅前扣除憑證的時間要求

熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除

熱點問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

熱點問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？

四、不得扣除項目

1.不得稅前扣除的支出項目

2.不合規(guī)發(fā)票有哪些情形？如何補救？

案例分析：產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的汽車費用涉稅處理

案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理

案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理

案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除

案例分析：企業(yè)報銷員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調(diào)整事項

一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理

二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

1.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀

2.主要留存?zhèn)洳橘Y料及其風(fēng)險防范

風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進(jìn)稅率

節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到最佳節(jié)稅效果

三、調(diào)整事項的稅務(wù)風(fēng)險

1.稅會差異事項調(diào)整的稅務(wù)風(fēng)險

1）收入類調(diào)整

2）扣除類調(diào)整

工資薪金的調(diào)整

職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費三項費用的調(diào)整

招待費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費的調(diào)整

案例分析：勞務(wù)派遣人員平時的工資的涉稅處理

案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理

案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補償?shù)纳娑愄幚?/font>