金稅四期下信貸視角的財務報表閱讀與分析

課程背景：

在經濟下行壓力的新常態(tài)下，實體經濟遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風險不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰(zhàn)。

對商業(yè)銀行來說, 企業(yè)客戶提供的財務報表是判斷其資信狀況的主要依據, 識別企業(yè)客戶財務報表的真假, 對選擇優(yōu)質客戶、提高信貸資產質量、降低信貸風險非常重要。客戶經理在識別客戶虛假信息方面應該有不可替代的作用?？蛻艚浝砣绾尉邆渫高^企業(yè)有用的財務信息，對目標企業(yè)進行科學分析和準確判斷，如何通過財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：

了解企業(yè)財務報表的基本框架，解讀三大報表中的基本財務原理，以及財務報表中各種數(shù)據背后的含義，使得沒有會計或財務專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過解讀財務報表來初步了解企業(yè)的財務狀況；

學會研讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足做出判斷；

學會研讀利潤表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

學會研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全。

本課程將結合近年來不斷改革的最新稅收政策及金稅四期的最新征管情況，全面剖析企業(yè)面臨的各項涉稅風險并了解企業(yè)合理合法的節(jié)稅策略。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經理，客戶經理，授信評審負責人，信用經理以及相關工作人員等

課程方式：講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

導引：財務分析的力量--神話終結者劉姝威：被稱股市最危險女人

第一講：銀行客戶經理財務分析基礎

一、銀行客戶經理財務分析基本理念

1.財務報表及與報表分析的局限性

2.信貸財務分析的特殊性性

3.信貸財務分析的基本理念

第二講：從銀行信貸角度透析資產負債表

一、認識資產負債表

1.最新修訂資產負債表主要項目解讀

2.某知名上市公司資產負債表項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）

【思維擴展】：如何準確區(qū)分新舊準則下的項目變化與聯(lián)系

實操演練：請找出案例企業(yè)報表中的至少3個項目隱含的營銷機會

二、如何分析企業(yè)的資產質量？

1.資產負債表的整體審視

案例分析：某公司財務結構變動分析

2.資產結構分析

案例分析：某知名上市企業(yè)資產結構分析

工具演示：主要資產項目變動的質量含義

3.資產利用效率分析（運營能力分析）

案例分析：如何通過資產配置戰(zhàn)略布局提升企業(yè)資產利用效率

三、如何分析企業(yè)的償債能力？

1.短期償債能力分析

2.長期償債能力分析

案例分析：為什么格力電器的高負債率不是風險？

案例分析：為什么資產負債率比恒大高的聯(lián)想不暴雷？

案例分析：為什么優(yōu)等生萬科地產也會產生債務危機？

第三講：從銀行信貸角度透析利潤表

一、認識利潤表

1.最新修訂利潤表主要項目解讀

2.某知名上市公司利潤表項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）

【思維擴展】：如何準確區(qū)分新舊準則下的項目變化與聯(lián)系

二、如何分析企業(yè)的盈利能力？

1.利潤表的整體審視

2.收入質量分析

3.利潤質量分析

案例分析：某企業(yè)稅后凈利潤高于營業(yè)收入3億元是如何實現(xiàn)的？

【思維擴展】：如何快速精準識別真正的“白馬股”優(yōu)質企業(yè)？

“四看法”精準識別超過270倍回報的A股上市公司

如何判斷利潤是主營業(yè)務創(chuàng)造的，還是變賣家產獲得？

如何判斷利潤是空有紙面富貴，還是收獲了真金白銀？

三、如何分析企業(yè)的發(fā)展能力？

1.增長率分析（營業(yè)收入、營業(yè)利潤、總資產）

小組討論：銀行客戶經理如何通過報表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講：從銀行信貸角度透析現(xiàn)金流量表

一、認識現(xiàn)金流量表

1.最新修訂現(xiàn)金流量表主要項目解讀

2.某知名上市公司現(xiàn)金流量表項目解讀（項目內涵、計算邏輯、營銷方向）

小組討論：為什么盈利能力比肩“貴州茅臺”的公司也會破產？

案例分析：導致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的常見原因

案例分析：如何通過現(xiàn)金流量表去尋找優(yōu)質企業(yè)？

二、如何分析企業(yè)的現(xiàn)金流量

1.獲取現(xiàn)金能力分析

2.現(xiàn)金流質量分析

1）經營活動現(xiàn)金流量的質量分析（充足性、合理性、穩(wěn)定性）

2）投資活動現(xiàn)金流量的質量分析（戰(zhàn)略吻合性、盈利/效益性）

3）籌資活動現(xiàn)金流量的質量分析（適應性、多樣性、恰當性）

案例分析：如何平衡好企業(yè)經營、投資、籌資三大活動現(xiàn)金流量之間的關系？

【思維擴展】：透過現(xiàn)金流量表看企業(yè)風險

如何判斷現(xiàn)金流的正常與異常？

過度融資、過度投資的財務表現(xiàn)與化解方法

現(xiàn)金流斷裂的主要原因有哪些？是否有前兆？

案例分析：某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產倒閉的教訓及啟發(fā)

第五講：企業(yè)稅務風險防范與節(jié)稅策略

一、最新稅收征管政策研判解析

1.什么是金稅四期？

案例：金稅四期的前世今生

案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別

案例：金稅四期（智慧稅務）最新進展的官方信息

2.金稅四期（智慧稅務）如何在征管中運用

案例：某地稅務局成立的大數(shù)據和風險管理部門創(chuàng)建17個風險掃描模型，覆蓋領票、開票、申報全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個稅費。形成增值稅發(fā)票快速風險反應機制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力

案例：某地稅務局風險防控部門通過大數(shù)據掃描成功對虛假注冊、虛開發(fā)票及實名辦稅自然人、異常行為三類稅收風險實現(xiàn)了精準畫像

案例：某地稅務局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術聯(lián)合公安、海關、人民銀行應用區(qū)塊鏈技術開發(fā)四部門信息情報交換平臺

案例：某地稅務局上線“智慧稽查”2.0版全面布局“四個中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”

課堂互動：中小企業(yè)一套賬合規(guī)經營有沒有必要？有沒有可能？

知識鏈接：我國的稅制及發(fā)展概述

知識鏈接：企業(yè)涉及的主要稅種簡介

二、增值稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃

1.利用小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策節(jié)稅籌劃

知識鏈接：與納稅人資格、起征點有關的稅收優(yōu)惠政策

2.一般納稅人常見涉稅風險及應對措施

銷項稅額處理方面的稅務風險

案例分析：某企業(yè)微信收款不開發(fā)票不入賬也未申報納稅被查

進項稅額處理方面的稅務風險

案例分析：某企業(yè)無票采購卻大量開具銷售發(fā)票被稅務風險預警約談

3.發(fā)票使用管理方面的稅務風險

發(fā)票的種類及注意事項

發(fā)票開具的重難點處理

虛開發(fā)票的稅務風險與應對

三、企業(yè)所得稅稅務風險防范與節(jié)稅籌劃

1.企業(yè)納稅主體選擇策略及其風險防范

知識鏈接：我國企業(yè)所得稅基本原理

案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比

風險防范：核定征收等稅收洼地資源優(yōu)缺點比對分析

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體才能合法節(jié)稅？

2.利用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

風險防范：享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有什么條件及注意事項

節(jié)稅策略：小微企業(yè)如何進行業(yè)務安排才能合法享受優(yōu)惠政策節(jié)稅

四、個人所得稅節(jié)稅籌劃與社保入稅后的企業(yè)應對

知識鏈接：我國個人所得稅所得稅基本原理

1.利用各類免稅所得和不征稅收入進行納稅籌劃

案例分析：某企業(yè)利用免稅福利費節(jié)稅的案例分析

2.社保不合規(guī)的常見形式及其風險應對策略

節(jié)稅策略：企業(yè)如何實現(xiàn)個稅與社保的合規(guī)既不增加成本，還能降低被稽查的稅務風險？

五、企業(yè)偷逃稅款會面臨什么處罰？

1. 企業(yè)常見涉稅風險點及應對

用個人賬戶接收公司經營貨款。

股東向公司借款，長期不還。

老板用公司名義持有房產，但僅用于老板個人和家庭居住，不用于企業(yè)實際生產經營。

老板和家人的大量個人消費到企業(yè)報銷，沖抵費用成本。

老板購買發(fā)票沖抵企業(yè)經營成本。

老板利用離岸公司架構悄悄出售房產和股權資產，但從未報稅。

微商或網紅直播客戶通過網絡活動取得大量收入，但從未繳稅。

2.如何防范稅務稽查風險

1）查誰？2）誰查？3）查什么？4）怎么罰？

風險防范：企業(yè)哪些涉稅問題會被追究刑事責任，量刑標準是什么？

案例分析：某企業(yè)偷逃稅款被判四年案例分析及啟發(fā)

課程要點總結

現(xiàn)場答疑解惑

劉建平老師的其它課程