大數(shù)據(jù)征管下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控與籌劃密訓(xùn)

課程背景：

近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風(fēng)險分析工具被正式運(yùn)用到稅收管理工作中。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在畫像思維的實(shí)踐、運(yùn)用方面作了許多的探索和嘗試。新稅務(wù)機(jī)構(gòu)成立之后，稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局、稅收經(jīng)濟(jì)分析部門、大企業(yè)稅收服務(wù)與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補(bǔ)的稅收數(shù)據(jù)應(yīng)用處理聯(lián)動機(jī)制，可以對稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行“鏈條式”加工處理。

2020年伊始，一場全所未有的新冠肺炎疫情肆虐華夏大地，在黨中央領(lǐng)導(dǎo)下，開展了疫情防控的人民戰(zhàn)爭、總體戰(zhàn)、阻擊戰(zhàn)。5月22日在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上李克強(qiáng)總理提出將加大減稅降費(fèi)力度，今年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費(fèi)政策執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。

受全球疫情沖擊，世界經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重衰退，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境惡化，經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。如何充分用好優(yōu)惠政策，如何確實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)就變得尤為重要！合理節(jié)稅不僅對納稅人有利，對國家也是有利的。納稅人有了合法的減輕稅負(fù)的手段，就不會采取或者或較少地采取非法手段減輕稅負(fù)，這對國家是有利的。企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃，納稅人就必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，準(zhǔn)確把握從事的這項業(yè)務(wù)都有哪些業(yè)務(wù)過程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)？涉及我國現(xiàn)行的哪些稅種？有哪些稅收優(yōu)惠？所涉及的稅收法律、法規(guī)中存在著哪些可以籌劃利用的空間？

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析稅收大數(shù)據(jù)下企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。

改變對納稅籌劃的錯誤認(rèn)知，升級學(xué)員有關(guān)稅務(wù)籌劃的理念，提供從思路到方法的指引。

幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的節(jié)稅策略安排。

掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運(yùn)營與籌劃思路。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與。

課程大綱

第一講：企業(yè)最新稅收政策研判

一、企業(yè)最新稅收政策解讀

1.征管新動態(tài)--稅收大數(shù)據(jù)

2.兩會后最新稅收政策解讀

3.下一步稅收政策改革研判

播放視頻：稅收征管新變化：“人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)

二、如何理解稅務(wù)籌劃

1.概念與特點(diǎn)

2.基本技術(shù)

3.基本步驟

4.風(fēng)險因素

第二講：增值稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃

一、與納稅人資格、起征點(diǎn)有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險

1.小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析

風(fēng)險防范：不得抵扣進(jìn)項稅的特殊情況

節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷

2.個人和個體戶的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：及時進(jìn)行稅務(wù)登記

3.小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點(diǎn)免稅政策

節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額

4.一般納稅人的起征點(diǎn)

風(fēng)險防范：不享受起征點(diǎn)免稅政策，進(jìn)項稅額要有效管控

二、銷項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1.納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤

案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅

風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

2.視同銷售處理不當(dāng)

3.價外費(fèi)用處理不當(dāng)

4.兼營與混合銷售處理不當(dāng)

5.未確保銷售收入完全性

1）企業(yè)常見應(yīng)計收入而未計導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形

三、進(jìn)項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1.抵扣憑證有哪些？有什么要求

2.進(jìn)項抵扣方面的最新政策梳理

四、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險

1.應(yīng)開發(fā)票而未開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

2.錯開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

3.丟失發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險與應(yīng)對

五、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險

案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險解讀及規(guī)避建議

第三講：企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃

一、企業(yè)納稅主體選擇策略

1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略

1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？

案例分析：公司制企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)納稅對比

2）擴(kuò)張時：選擇分公司還是子公司？

案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比

2.風(fēng)險防范與節(jié)稅策略

風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析

節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？

二、所得稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用

1.運(yùn)用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率

節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達(dá)到最佳節(jié)稅效果

2.運(yùn)用選擇地區(qū)性投資優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃

工具演示：現(xiàn)有稅收洼地資源優(yōu)缺點(diǎn)比對分析

3.運(yùn)用國家高新技術(shù)進(jìn)行納稅籌劃

課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

三、應(yīng)納稅所得額的納稅籌劃

1.準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的內(nèi)容

2.扣除原則和范圍

1）稅前扣除遵循的原則

2）準(zhǔn)予稅前扣除的范圍

風(fēng)險防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”

3.扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

1）稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：2019年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表

4.扣除憑證新規(guī)

1）稅前扣除憑證的三大原則

2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系

3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系

4）稅前扣除憑證的種類

風(fēng)險防范：權(quán)威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系

風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？

5）取得稅前扣除憑證的時間要求

6）不得稅前扣除的憑證

熱點(diǎn)問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費(fèi)用能否憑收據(jù)扣除

熱點(diǎn)問題：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

熱點(diǎn)問題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為扣除憑證？

第四講：個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險防范與節(jié)稅籌劃

一、人人必知的個人所得稅知識

1.分類與綜合相結(jié)合的個人所得稅制概述

2.專項附加扣除，如何扣除？如何列支？

3.為什么要進(jìn)行綜合所得匯算清繳？

工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示

二、綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳

1.綜合所得預(yù)扣預(yù)繳計算

2.綜合所得年度匯算清繳

1）綜合所得匯算清繳的基本原理

2）綜合所得匯算清繳的基本步驟

3）綜合所得匯算清繳計算與申報

實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得匯算清繳計算實(shí)操

實(shí)操演練：某銀行職員綜合所得年度納稅申報表填報實(shí)操

三、個人所得稅合法節(jié)稅安排策略

1.充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧

• 差旅費(fèi)津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅



• 福利費(fèi)、救濟(jì)金等如何享受稅收優(yōu)惠



• 何種情況的安家費(fèi)可以享受個人所得稅優(yōu)惠



• 通訊費(fèi)、交通補(bǔ)貼的個人所得稅優(yōu)惠處理



• 各類慈善捐贈的個人所得稅優(yōu)惠處理



• 商業(yè)健康保險個人所得稅政策及相關(guān)個稅籌劃

風(fēng)險防范：股東及員工借款年底未還個人所得稅風(fēng)險把控及應(yīng)對策略

新政解讀：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）

2.“末班車”--年終獎的安排策略

1）政策解讀

2）年終獎計算實(shí)例

3）年終獎節(jié)稅關(guān)鍵點(diǎn)

節(jié)稅策略：合理把握臨界點(diǎn)，避免發(fā)得多反而拿得少

3.尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析

案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺節(jié)稅模型設(shè)計分析

4.利用年金遞延納稅進(jìn)行納稅籌劃

5.不同收入形式轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

6.納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃

7.明星、高管等高凈值人員節(jié)稅五大方式

第五講：企業(yè)涉稅危機(jī)應(yīng)對之道

一、查前：防患于未然

1.查誰？2.誰查？3.查什么？4.怎么罰？

風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？

案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā)

二、查中：遇事怎么辦？

1.企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？

1）行政復(fù)議與行政訴訟

案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)

2）對不合理政策有意見如何合理表達(dá)訴求？

案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策

2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？

案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補(bǔ)繳稅款案例分析及啟發(fā)

案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)

三、查后：吃一塹長一智

1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險

案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

課程要點(diǎn)總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑

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