企業(yè)上市財(cái)務(wù)稅務(wù)規(guī)范常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
企業(yè)上市財(cái)務(wù)稅務(wù)規(guī)范常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)上市財(cái)務(wù)稅務(wù)規(guī)范常見風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
一、上市的基本條件與審核標(biāo)準(zhǔn)
1. 主板與創(chuàng)業(yè)板上市的基本條件
2. 發(fā)行審核的傾向性
3. 上市審核的核心標(biāo)準(zhǔn)
4. 正確理解上市合規(guī)性要求
?。?)由"原始經(jīng)營(yíng)"到"合法經(jīng)營(yíng)"
(2)由"合法經(jīng)營(yíng)"到"合規(guī)經(jīng)營(yíng)"
?。?)法律層面:發(fā)行人"歷史清白"
?。?)財(cái)務(wù)層面:發(fā)行人"財(cái)務(wù)、納稅合規(guī)"
二、企業(yè)主體及出資的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1:企業(yè)主體資格
1. 出資問題
?。?)出資瑕疵
(2)歷史遺留問題
?。?)抽逃資本
2. 股東問題
?。?)股東資格
(2)人數(shù)限制與職工持股
?。?)股權(quán)激勵(lì)帶來的影響
?。?)私募融資帶來的問題
?。?)紅籌模式
?。?)返程投資
?。?)協(xié)議控制模式
?。?)突擊入股
?。?)管理層MBO
3. 實(shí)際控制人
4. 歷史沿革
5. 與股權(quán)相關(guān)的稅務(wù)問題
三、企業(yè)主獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1. 人員獨(dú)立
(1)高層兼職問題
2. 財(cái)務(wù)獨(dú)立
3. 資產(chǎn)獨(dú)立
?。?)房產(chǎn)與土地問題
(2)知識(shí)產(chǎn)權(quán)
4. 機(jī)構(gòu)獨(dú)立
5. 業(yè)務(wù)獨(dú)立
?。?)主營(yíng)業(yè)務(wù)地位
?。?)大客戶依賴
?。?)關(guān)聯(lián)交易
(4)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
三、企業(yè)持續(xù)盈利能力的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)1. 產(chǎn)品集中與單一
2. 環(huán)保問題
3. 技術(shù)問題
4. 經(jīng)營(yíng)環(huán)境問題
5. 經(jīng)營(yíng)能力
6. 募集資金用途
7. 盈利能力
五、企業(yè)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1. 財(cái)務(wù)真實(shí)性(操縱利潤(rùn))
2. 銜接"原始報(bào)表"與"申報(bào)報(bào)表"
3. 研發(fā)支出資本化問題
4. 會(huì)計(jì)政策與估計(jì)
5. 非經(jīng)常性損益
6. 資產(chǎn)質(zhì)量
7. 上市前大比例分紅
8. 界定無重大納稅問題
9. 稅收優(yōu)惠依賴
10.“兩套賬”如何并賬
六、企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范及內(nèi)控體系的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)
1. 重大違法行為及訴訟
2. 勞動(dòng)用工問題
3. 經(jīng)營(yíng)范圍及許可
4. 對(duì)外擔(dān)保與資金拆借
5. 公司治理及“三會(huì)”運(yùn)作
6. 企業(yè)內(nèi)部控制體系建立
七、小結(jié):解決上市財(cái)稅合規(guī)性的思路與途徑
1. 證監(jiān)會(huì)合規(guī)核心要求及關(guān)注重點(diǎn)
2. 容易出現(xiàn)的問題或瑕疵
3. 如何評(píng)估、解決和避免這些問題
4. 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)行為的借鑒意義
5. 相關(guān)案例解析
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企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理主講:馬軍生博士課程背景1992年和2004年COSO委員會(huì)先后發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》(并于2013年和2017年進(jìn)行修訂);2008年,中國(guó)財(cái)政部等五部委推出被稱為C-SOX的內(nèi)控基本規(guī)范從合規(guī)和提升管理角度來說,如何系統(tǒng)性地建設(shè)或優(yōu)化內(nèi)控體系?如何梳理流程、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)?如何對(duì)公司內(nèi)控體系進(jìn)行自我檢查
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