非財務(wù)人員的財務(wù)管理
財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心，財務(wù)管理不僅要財務(wù)人員去做，非財務(wù)人員也要參

與，這樣才能建立完整的財務(wù)管理體系。

有些大公司的 CEO 由財務(wù)總監(jiān)升任，這是因為財務(wù)管理是企業(yè)戰(zhàn)略級的重要點，這就要

求非財務(wù)人員在升遷時要考慮財務(wù)管控能力。有些高管對財會人員的工作不理解、不支持，

也會給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的潛在風(fēng)險

各級管理干部懂財務(wù)很重要，他們掌握了必要的財務(wù)知識，才能分析出有用的財務(wù)信息，

從而作出科學(xué)的決策；如果企業(yè)的中高層管理干部，不懂財務(wù)，很可能成為決策靠“拍腦袋”，

出事后“拍大腿”，“拍屁股”走人的結(jié)果。

本課的目的是幫助非財務(wù)人員提升財務(wù)管控能力，助力企業(yè)建立起管控制度和流程，提

升經(jīng)營績效
●提升管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

●解析三大財務(wù)報表，掌握財務(wù)報表基本的分析方法，提升高管的管理能力。

●感知管理決策對企業(yè)財務(wù)結(jié)果的影響，提升管理的科學(xué)性。

●理解衡量企業(yè)績效的基本財務(wù)指標(biāo)及其應(yīng)用，完善高管的綜合能力。

●掌握診斷企業(yè)財務(wù)狀況的基本方法，防微杜漸，提升企業(yè)的風(fēng)險控制能力。

●掌握企業(yè)價值管理的關(guān)鍵要素，助力發(fā)展戰(zhàn)略的有效落地。
導(dǎo)引：財務(wù)短板導(dǎo)致很多企業(yè)長不大

第一講：基礎(chǔ)篇——管理人員的要看懂財務(wù)報表短板

案例導(dǎo)入：掩耳盜鈴，企業(yè)用這種財報舉報自己

一、財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心

案例：“財報就像一本故事書”

1. 財務(wù)報表的兩大功能：核算功能、管理功能

2. 商業(yè)成功的三大法寶：產(chǎn)品競爭力、資產(chǎn)運營效率、財務(wù)戰(zhàn)略

3. 財務(wù)職能的四大類型：記賬、管錢、報稅、現(xiàn)代管理

二、資產(chǎn)負(fù)債表解讀

案例：貴州茅臺的財報導(dǎo)讀

——資產(chǎn)負(fù)債表里隱藏的企業(yè)競爭力

案例：房地產(chǎn)的三大核算模式

1. 現(xiàn)金管理“收支兩條線”的邏輯分析

2. 應(yīng)收賬款的壞賬損失降低方法

3. 存貨的賬實相符與跌價損失

4. 抽逃注冊資金的三大問題

5. 無形資產(chǎn)的核算缺陷與危機

6. 所有者權(quán)益的稅會差異與風(fēng)險

7. 破產(chǎn)制度與財務(wù)報表

小結(jié)：資產(chǎn)負(fù)債表的三大模塊及其內(nèi)在平衡關(guān)系

三、利潤表解讀

案例：上市公司 A 的利潤謎團成因分析

案例：上市公司 B 保殼成功的利潤原因及分析謎團

1. 收入確認(rèn)的稅會差異與實務(wù)陷阱

2. 資產(chǎn)化與費用化的短期長期影響分析

3. 毛利率背后的生意經(jīng)

4. 利潤表的兩大解讀邏輯

5. 利潤表與償債能力

現(xiàn)場互動案例：這家公司經(jīng)營得怎么樣狀況分析？

四、企業(yè)現(xiàn)金流分析

案例：一家轟然倒塌的巨無霸

1. 為什么說利潤是“面子”，現(xiàn)金流是“里子”

2. 現(xiàn)金流量表基本結(jié)構(gòu)簡介

3. 理想現(xiàn)金流模型的兩大關(guān)鍵準(zhǔn)則：收益準(zhǔn)則、安全準(zhǔn)則

4. 現(xiàn)金流量表的三大核心：驗證、造血、風(fēng)控

現(xiàn)場互動案例：這家公司業(yè)績的“含金量”分析

第二講：提升篇——管理型財務(wù)實務(wù)

案例：大企業(yè)的管理型財務(wù)

一、經(jīng)營視角——企業(yè)經(jīng)營績效分析

1. ROE--股東回報率的庖丁解牛

2. ROA--經(jīng)營管理團隊的成績單

工具：杜邦分析法

3. 影響財務(wù)杠桿的一個重大因素：財務(wù)戰(zhàn)略

4. 影響銷售利潤率的兩大因素：市場、功能定位

5. 影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的三大因素：內(nèi)功、對外要求、產(chǎn)業(yè)鏈地位

6. 成本費用分類與控制方法

7. 應(yīng)收賬款管理方法

8. 降低存貨的三大模型

9. 估算營業(yè)周期與流動資金最低需求量的思路

現(xiàn)場互動活動：某公司經(jīng)營績效分析

二、戰(zhàn)略視角——企業(yè)增長模型分析

1. 企業(yè)增長的三大模型：五階段增長模型、內(nèi)生性增長模型、綜合增長模型

2. 企業(yè)增長的競爭力與潛在問題

3. 實現(xiàn)均衡增長的平衡關(guān)鍵點

案例：避免快速增長中的“財務(wù)肥胖癥”

4. 企業(yè)價值管理的四個關(guān)鍵要素：戰(zhàn)略、競爭力、利潤、現(xiàn)金流

案例分析：管理快速增長企業(yè)的關(guān)鍵

三、財務(wù)視角--企業(yè)狀況診斷

1. 企業(yè)體檢的方法

2. 企業(yè)常見的三種急性病診斷：價值減損、多元化危機、無人可用

案例：判斷企業(yè)處于“過度經(jīng)營”狀態(tài)的實操案例

3. 企業(yè)常見的三大慢性病診斷

4. 財務(wù)杠桿是把“雙刃劍”

5. 驅(qū)動企業(yè)競爭力的三個力量：成本優(yōu)勢、品牌優(yōu)勢、信任優(yōu)勢

診斷練習(xí)：某企業(yè)的健康分析

第三講：風(fēng)控篇——企業(yè)風(fēng)險與應(yīng)對

案例：某大佬的財富過山車

一、形勢與財稅風(fēng)險

1. 金稅四期帶來的變化

2. 稽查重點行業(yè)、企業(yè)和行為

3. 新形勢下企業(yè)如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

案例：大企業(yè)被重點關(guān)注的案例

4. 不應(yīng)忽視的企業(yè)宣傳材料，吹牛也會被稽查

案例：榨菜廠前后二十年的稅務(wù)管理模式

5. 過去被稅務(wù)檢查少的原因分析

6. 典型業(yè)務(wù)陷阱

案例：財會人員現(xiàn)狀——操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢

7. 防范職業(yè)風(fēng)險的思路和方法

8. 財稅安全觀

二、資金問題

案例：資金問題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來款的涉稅問題

三、虛開發(fā)票問題

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

虛開發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開發(fā)票的風(fēng)險

3. 虛開發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

4. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

5. 虛開發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開發(fā)票被稽查案例

四、合作方等相關(guān)風(fēng)險防控

案例：被摟草打兔子的國企財務(wù)

1. 合作方注銷后的兩大稅務(wù)風(fēng)險與預(yù)防

2. 合作方注銷的重大法律風(fēng)險與預(yù)防

3. 防控合作方相關(guān)風(fēng)險的思路和方法：事前、事中、事后

五、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)管理

案例：一家補稅 IPO 企業(yè)的啟示

1. 企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)與財務(wù)管理

2. 中小企業(yè)發(fā)展的財稅瓶頸

——提煉與總結(jié)、結(jié)語、答疑互動

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