金稅四期背景下企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收籌劃
企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的稅務(wù)環(huán)境在發(fā)生極大的變化，以票控稅被“以數(shù)治稅”取代，伴隨著國(guó)

家互聯(lián)網(wǎng)+戰(zhàn)略的推行，特別是國(guó)家金稅四期的大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)的運(yùn)用，

稅收大數(shù)據(jù)的采集、整合形成的監(jiān)管能量令人畏懼，涉稅數(shù)據(jù)在各機(jī)關(guān)、銀行、證券等機(jī)構(gòu)

之間越來(lái)越多地實(shí)現(xiàn)信息共享，稅收征管和核查體系日益精準(zhǔn)、嚴(yán)密。企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)在稅法

允許范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、交易等各環(huán)節(jié)進(jìn)行事前安排，控制好其中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)并做好籌劃

迫在眉睫。

企業(yè)能很好的應(yīng)對(duì)這種變化嗎？我們從大量的稅務(wù)案件來(lái)看，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出問(wèn)題的企

業(yè)有很多，這要給企業(yè)敲響警鐘，需要提升管理者和財(cái)務(wù)人員的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

本科從金稅四期大背景出發(fā)，系統(tǒng)分析典型財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)掌握稅務(wù)監(jiān)管的新動(dòng)向，

提前規(guī)避各個(gè)稅種存在的風(fēng)險(xiǎn)，在嚴(yán)監(jiān)管環(huán)境下，對(duì)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)提前安排，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)

合理、風(fēng)險(xiǎn)可控的稅務(wù)管理目標(biāo)。
●提升企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理水平，通過(guò)稅收籌劃助力企業(yè)發(fā)展。

●幫助學(xué)員熟悉金稅四期預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，熟悉稅收大數(shù)據(jù)機(jī)制和稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境；

●排查財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

●全面剖析在減稅降費(fèi)背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢(shì)，提前安排涉稅事宜布局；

●改變對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，提供從思路到方法的指引；

●掌握主要業(yè)務(wù)流程和主要稅種（增值稅、企業(yè)所得稅）稅負(fù)降低的方法。
導(dǎo)引：稅收大數(shù)據(jù)將重塑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

第一講：基礎(chǔ)篇——金稅四期運(yùn)營(yíng)原理及預(yù)警指標(biāo)分析

案例：大數(shù)據(jù)發(fā)威，偷稅企業(yè)被稽查分析

一、金稅四期解析

1. 金稅四期定義

2. 金稅四期獲取數(shù)據(jù)的途徑

3. 大數(shù)據(jù)征管構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流

4. 稅局通過(guò)發(fā)票電子底賬庫(kù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)購(gòu)銷不匹配等問(wèn)題

5. “異常發(fā)票”或“異常憑證”的界定和處理

6. 一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常預(yù)警分析

7. 預(yù)收賬款占銷售收入比例異常預(yù)警分析

8. 所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異預(yù)警分析

9. 收入與稅額彈性系數(shù)對(duì)比分析

案例實(shí)操：某大佬的財(cái)富過(guò)山車

二、金稅四期的稅務(wù)管理方式變化

1. 稅收大數(shù)據(jù)的分析功能

2. 不應(yīng)忽視的企業(yè)宣傳材料，吹牛也會(huì)被稽查

案例：榨菜廠前后二十年的稅務(wù)管理模式

3. 以數(shù)治稅對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的巨大影響

4. 過(guò)去被稅務(wù)檢查少的原因分析

5. 典型業(yè)務(wù)陷阱

案例：財(cái)會(huì)人員現(xiàn)狀——操著賣白粉的心，賺著賣白菜的錢

6. 防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的思路和方法

7. 財(cái)稅安全觀

三、金稅四期功能

1. 金稅四期功能介紹

2. 企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對(duì)納稅人的影響

3. 數(shù)據(jù)共享,精準(zhǔn)篩選疑點(diǎn)

4. 案源精準(zhǔn)，稽查定向打擊

5. 信息管稅，智能化管理提升效率

6. 納稅人方便，減輕負(fù)擔(dān)

第二講：提升篇——企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及控制策略

案例：某大企業(yè)的稅務(wù)管理制度和流程

思考：企業(yè)如何自查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：稅務(wù)稽查是稅務(wù)管理水平的試金石

一、經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-資金問(wèn)題

案例：資金問(wèn)題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問(wèn)題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問(wèn)題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問(wèn)題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)款的涉稅問(wèn)題

二、經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-虛開(kāi)發(fā)票問(wèn)題

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

虛開(kāi)發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

1. 虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

2. 虛開(kāi)發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

3. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

4. 虛開(kāi)發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開(kāi)發(fā)票被稽查案例

三、經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-稅會(huì)差異

案例：銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)稅務(wù)案

1. 手續(xù)費(fèi)與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)的不同

2. 手續(xù)費(fèi)與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)的稅務(wù)、會(huì)計(jì)處理規(guī)則

3. 稅局如何通過(guò)合同、流程、資金和票流做認(rèn)定

4. 企業(yè)如何做好銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)的管控

四、經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-偷稅

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 為什么有些行業(yè)偷稅很容易被稽查？

2. 有多少“長(zhǎng)虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)

3. 離職員工的報(bào)復(fù)有多可怕

4. 為什么說(shuō)偷稅的企業(yè)做不大

五、經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-發(fā)票管理不當(dāng)

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來(lái)款里的虛開(kāi)尾巴

3. 發(fā)票損失誰(shuí)來(lái)賠

4. 發(fā)票弄虛作假三大行為：變票、替票、違法代開(kāi)

5. 合同里要關(guān)注的三大發(fā)票事項(xiàng)：時(shí)間、稅率、品名

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

六、資本運(yùn)作中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-增資不當(dāng)

案例：增資被補(bǔ)繳企業(yè)所得稅案

1. 增資和減資的不同稅務(wù)待遇

2. 不公允增資的貓膩在哪里

七、資本運(yùn)作中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-對(duì)賭

1. 中國(guó)對(duì)賭第一案的啟發(fā)

案例：上市公司（聯(lián)建光電）對(duì)賭被稽查補(bǔ)稅案

2. 對(duì)賭協(xié)議增加價(jià)款的稅務(wù)處理規(guī)則和實(shí)務(wù)

3. 對(duì)賭協(xié)議減少價(jià)款如何處理

4. 稅法依據(jù)分析

八、資本運(yùn)作中常見(jiàn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)-股權(quán)激勵(lì)

案例：股權(quán)激勵(lì)被稽查案例

1. 企業(yè)熱衷做股權(quán)激勵(lì)的原因

2. 股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅處理規(guī)則

3. 上市公司和非上市公司股權(quán)激勵(lì)優(yōu)惠政策分析

4. 股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)幾個(gè)要點(diǎn)

九、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1. 工資薪金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

2. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

3. 職工福利費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

4. 職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

6. 會(huì)議費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

7. 手續(xù)費(fèi)、傭金稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

8. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

9. 財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

10. 固定資產(chǎn)折舊稅前扣除風(fēng)險(xiǎn)

11. 彌補(bǔ)虧損稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

12. 收入確認(rèn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

13. 銷項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

14. 進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

15. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

16. 印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

17. 土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

18. 房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

19. 土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

十、風(fēng)險(xiǎn)控制策略

1. 國(guó)地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稽查檢查的全稅種覆蓋思路

2. 企業(yè)取得虛開(kāi)發(fā)票被預(yù)警并立案稽查，證明善意取得的困難與方法

案例：企業(yè)進(jìn)銷不匹配的處理

3. 虛開(kāi)發(fā)票刑事有利條款

4. 案例展示：企業(yè)虛開(kāi)會(huì)計(jì)被判刑的啟示

5. 企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪后的辯護(hù)策略

6. 如何理解偷稅的主觀故意性特點(diǎn)

7. 虛開(kāi)處罰的變化點(diǎn)分析

8. 資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

9. 利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

10. 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第三講：籌劃篇——稅收籌劃降低合規(guī)成本

一、設(shè)立環(huán)節(jié)稅收籌劃

1. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

2. 一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的考慮

政策探討：一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人分析

3. 一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況

4. 稅收優(yōu)惠地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)和考慮

5. 居民個(gè)人和非居民個(gè)人納稅節(jié)點(diǎn)分析

6. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)納稅節(jié)點(diǎn)分析

7. 總分或母子公司之間的稅收政策小結(jié)

案例：利用小微企業(yè)優(yōu)惠政策對(duì)總機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)拆分

二、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：榨菜廠的籌劃思路

1. 合同簽訂環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

2. 混合銷售與兼營(yíng)的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

3. 價(jià)外費(fèi)用的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

4. 關(guān)于推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃節(jié)點(diǎn)分析

5. 研發(fā)與高新備查資料準(zhǔn)備與籌劃節(jié)點(diǎn)分析

6. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)稅收問(wèn)題及籌劃節(jié)點(diǎn)分析

7. 企業(yè)或個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

8. 企業(yè)籌資方式對(duì)稅負(fù)的影響及稅收籌劃節(jié)點(diǎn)分析

9. 稅收籌劃中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對(duì)

三、企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)的稅收籌劃

1. 稅法對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間的規(guī)定

2. 哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣、哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣

3. 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣中容易出現(xiàn)哪些問(wèn)題

4. 企業(yè)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)怎樣籌劃

四、銷售環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：增值稅的稅率調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)下，合同怎么約定

案例：增加進(jìn)項(xiàng)抵扣的一些方法

1. 正視并巧用收入確認(rèn)的稅務(wù)、會(huì)計(jì)差異

2. 銷售方式和金額的稅收籌劃

3. 怎么看混合銷售和兼營(yíng)

4. 稅務(wù)管理中的 1+1≠2

案例：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的稅務(wù)安排

五、資本運(yùn)作環(huán)節(jié)的稅收籌劃

案例：一項(xiàng)資本性交易的三種結(jié)果

1. 集團(tuán)稅制、公司稅制和分公司稅制的區(qū)別

2. 重組特殊性處理的原因

3. 重組實(shí)務(wù)的三大要命失誤：考慮不周、過(guò)時(shí)不候、沒(méi)做比較

4. 精講 59 號(hào)文的規(guī)則、精講 109 號(hào)文的規(guī)則

六、稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與控制

導(dǎo)引：重中之重：商業(yè)合理性

案例：高新企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除案

1. 高新技術(shù)企業(yè)想說(shuō)愛(ài)你不容易

2. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定過(guò)程中的三大常見(jiàn)問(wèn)題：弄虛作假、高新收入問(wèn)題、研發(fā)比例問(wèn)題

3. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的兩大重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：三大口徑?jīng)]掌握準(zhǔn)、不滿足條件問(wèn)題

4. 稅局對(duì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的關(guān)注要點(diǎn)

案例：某上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓被反避稅案

1）該案始末

2）該案反映出的立法權(quán)、司法權(quán)、行政權(quán)分析

3）該案的啟發(fā)

——提煉與總結(jié)、結(jié)語(yǔ)、答疑互動(dòng)

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