《銀行信貸客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表研究》

課程背景：

在經(jīng)濟(jì)下行壓力的新常態(tài)下，實(shí)體經(jīng)濟(jì)遭遇到前所未有的困難與挑戰(zhàn)，許多企業(yè)利潤下降，甚至出現(xiàn)虧損，企業(yè)經(jīng)營面臨困難，還貸能力大打折扣。商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)不斷積累和上升，我國銀行的不良貸款余額出現(xiàn)連續(xù)上升的勢(shì)頭，局部地區(qū)的不良率也在不斷上升，商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)安全面臨巨大挑戰(zhàn)。

對(duì)商業(yè)銀行來說,?企業(yè)客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是判斷其資信狀況的主要依據(jù),?識(shí)別企業(yè)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真假,?對(duì)選擇優(yōu)質(zhì)客戶、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)非常重要?？蛻艚?jīng)理在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用?？蛻艚?jīng)理如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強(qiáng)客戶經(jīng)理訓(xùn)練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：

1.了解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，解讀三大報(bào)表中的基本財(cái)務(wù)原理，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中各種數(shù)據(jù)背后的含義，使得沒有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景的銀行信貸人員可以通過解讀財(cái)務(wù)報(bào)表來初步了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；

2.學(xué)會(huì)研讀資產(chǎn)負(fù)債表，了解公司財(cái)務(wù)狀況，對(duì)公司償債能力，資本結(jié)構(gòu)是否合理，流動(dòng)資金是否充足做出判斷；

3.學(xué)會(huì)研讀利潤表，了解公司盈利能力、經(jīng)營效率，對(duì)公司在行業(yè)中的競爭地位、持續(xù)發(fā)展能力做出判斷；

4.學(xué)會(huì)研讀現(xiàn)金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對(duì)外部資金的需求情況，預(yù)測公司未來的發(fā)展前景，保證銀行的信貸安全；

5.掌握企業(yè)常見的財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾與舞弊方法，重構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：銀行行長、銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評(píng)審負(fù)責(zé)人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員

課程方式：講師講授、案例分析、實(shí)操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動(dòng)，要求全員積極參與。

課程大綱

【引例】風(fēng)華高科：通過不良資產(chǎn)重組，花式玩轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款

第一講 銀行信貸角度初識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表

1. 財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說話
2. 銀行信貸角度財(cái)務(wù)分析的特殊性
3. 銀行信貸財(cái)務(wù)分析的三大原則

【案例】香溢融通：通過類金融業(yè)務(wù)造假，自查發(fā)現(xiàn)線索

第二講 銀行信貸角度認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1.資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“家底”

2.資產(chǎn)負(fù)債表各細(xì)分項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）

【討論】資產(chǎn)負(fù)債表中哪些項(xiàng)目屬于隱形“藏錢匣子”

【討論】信貸經(jīng)理在貸款過程中遇到過哪些奇葩事兒，分享，點(diǎn)評(píng)，得分

二、由資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量

1.資產(chǎn)負(fù)債表整體結(jié)構(gòu)

【案例】某公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析

2.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)質(zhì)量比率

【案例】主要資產(chǎn)項(xiàng)目變動(dòng)的內(nèi)在含義

3.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)效率比率

【案例】如何通過資產(chǎn)配置戰(zhàn)略布局提升企業(yè)資產(chǎn)利用效率

三、由資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)償債能力

1.短期償債能力

【案例】某公司短期償債能力分析

2.長期償債能力

【案例】某公司長期償債能力分析

第三講 銀行信貸角度認(rèn)識(shí)利潤表

一、利潤表

1.親密接觸真實(shí)企業(yè)的利潤表

2.利潤表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）

【小組討論】為什么有的企業(yè)連年虧損卻不倒閉？

【實(shí)操演練】根據(jù)企業(yè)數(shù)據(jù)計(jì)算凈利潤的形成過程

二、由利潤表看企業(yè)盈利能力

1.利潤表的整體審視

2.收入質(zhì)量

【案例】某公司股價(jià)上漲55倍的背后秘密

3.利潤質(zhì)量

【案例】某公司奇葩的稅后凈利潤（利潤高于收入）是否正常

三、由利潤表看企業(yè)發(fā)展能力

增長率分析

【小組討論】銀行客戶經(jīng)理如何通過報(bào)表發(fā)現(xiàn)明日之星？

第四講 由銀行信貸角度認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表

一、現(xiàn)金流量表

1.親密接觸真實(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流量表

2.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目解讀（項(xiàng)目內(nèi)涵、計(jì)算邏輯、營銷方向）

【小組討論】盈利的企業(yè)為什么突然破產(chǎn)了

【案例】導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流斷裂的常見原因

二、由現(xiàn)金流量表看現(xiàn)金流量

1.現(xiàn)金流量表的整體審視

2.經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析

3.自由現(xiàn)金流量分析

【案例】某知名企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)及啟發(fā)

【案例】如何平衡好企業(yè)造血、獻(xiàn)血、輸血三者之間的關(guān)系？

第五講 財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)說話之看見“企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊”

一、信貸風(fēng)險(xiǎn)核查之財(cái)務(wù)違規(guī)行為的評(píng)估框架

1.財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系

【圖示】資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表整體列示看勾稽關(guān)系

【案例】某林業(yè)公司的創(chuàng)新性的虛假銷售欺詐行為

2.應(yīng)計(jì)與遞延項(xiàng)

（1）常見應(yīng)計(jì)與遞延項(xiàng)目

【圖示】現(xiàn)金流發(fā)生在收入確認(rèn)前后對(duì)比

（2）從三張報(bào)表看到警示信號(hào)

3.典型的會(huì)計(jì)把戲

（1）會(huì)計(jì)丑聞分類

【圖示】使用儲(chǔ)備/準(zhǔn)備金對(duì)以后年度的財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生影響

1. 虛增收益

【圖示】低估費(fèi)用或損失，虛增收入或收益

【案例】Satyam印度大型技術(shù)服務(wù)提供商偽造收入、收益、利息丑聞

1. 夸大財(cái)務(wù)業(yè)績

?資產(chǎn)或負(fù)債被低估

【案例】某家公司利用會(huì)計(jì)把戲把500萬港元從資產(chǎn)負(fù)債表中移除

?費(fèi)用未確認(rèn)負(fù)債

【案例】奧林巴斯株式會(huì)社高估商譽(yù)會(huì)計(jì)把戲

1. 操縱利潤
2. 虛增經(jīng)營性現(xiàn)金流
3. 公司治理及相關(guān)問題

二、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流被高估

1.理解現(xiàn)金流量表

【圖表】某公司現(xiàn)金流量表分析

?直接法

?間接法

1. 利用現(xiàn)金流量表來評(píng)估盈利質(zhì)量

?從自由現(xiàn)金流量看資金質(zhì)量

【案例】某商業(yè)公司開發(fā)地下商城中的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)的問題

1. 現(xiàn)金流把戲

?整體現(xiàn)金流在現(xiàn)在和未來業(yè)務(wù)中流轉(zhuǎn)

?個(gè)別指標(biāo)現(xiàn)金流人為操縱

【案例】JH公司年報(bào)表中現(xiàn)金流警示信號(hào)

三、銀行客戶經(jīng)理撰寫授信報(bào)告的重點(diǎn)及注意事項(xiàng)

【圖表】用有勾稽關(guān)系圖表形式展示

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