《軍工企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化審計與實務》

課程背景：

內(nèi)部審計與實務課程旨在為某一領域的從業(yè)人員提供系統(tǒng)的內(nèi)部審計培訓，以適應該行業(yè)的特殊背景和復雜環(huán)境。不僅需要熟悉一般企業(yè)內(nèi)部審計的原則與技術，還需要對該特定行業(yè)及項目的特殊性和高度機密性有深入了解。

1.法規(guī)和標準：

軍工企業(yè)內(nèi)部審計受到國家和國際上一系列法規(guī)和標準的制約和規(guī)范。學員需要了解并掌握與軍工行業(yè)相關的審計法規(guī)，包括國防機密保護法規(guī)、財務審計法規(guī)等，以確保審計工作的合規(guī)性。

2.保密性要求：

軍工項目通常涉及高度機密的信息，包括技術數(shù)據(jù)、研發(fā)計劃和裝備規(guī)格等。內(nèi)部審計人員需要學會在保持機密性的前提下進行審計工作，同時了解如何處理敏感信息以確保國家安全。

3.項目管理和風險評估：

軍工項目具有復雜的項目管理結構和高風險特征。學員需要深入了解軍工項目的管理原則，包括項目計劃、成本控制、供應鏈管理等，以及如何通過內(nèi)部審計方法評估和管理項目風險。

4.合同與采購審計：

軍工企業(yè)通常與多個供應商和承包商合作，涉及復雜的合同和采購安排。內(nèi)部審計課程應該涵蓋合同管理和采購審計的方法，以確保供應鏈的透明度和符合法規(guī)。

5.技術審計：

軍工項目涉及高端技術和創(chuàng)新，學員需要了解如何進行技術審計，確保技術符合規(guī)范，且具備先進水平，同時在成本控制和合規(guī)性方面取得平衡。

6.信息技術審計：

軍工企業(yè)依賴于先進的信息技術系統(tǒng)，內(nèi)部審計需要包括對信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡安全的審計，以保護關鍵信息免受威脅。審計人員需要了解相關政府合同的規(guī)定，確保企業(yè)的活動符合國家戰(zhàn)略和政府合同的要求。

課程收益：

1.了解內(nèi)部審計法規(guī)與標準： 學員將了解國家對軍工企業(yè)內(nèi)部審計的法規(guī)和標準，包括保密性要求、國防項目審計等方面的規(guī)定。

2.掌握審計技能： 學員將學到針對軍工項目的審計方法、程序和技能，包括對項目進度、成本、質(zhì)量和合規(guī)性的審計。

3.提升對項目的風險管理能力： 學員將學習如何識別和評估軍工項目中的風險，并學會采取有效的內(nèi)部審計手段進行風險管理。

4.加強項目的合規(guī)性審計： 學員將了解軍工項目合規(guī)性審計的要點，確保軍工企業(yè)在法規(guī)和政策方面的合規(guī)性。

課程對象：

該課程適用于軍工企業(yè)內(nèi)部審計部門的從業(yè)人員、項目管理人員以及希望了解軍工企業(yè)內(nèi)部審計實務的相關專業(yè)人士。特別是那些負責特殊行業(yè)及項目的審計和風險管理的人員。

課程時間：3天，6小時/天

授課方式：案例分析和模擬演練，以增強學員的實際操作能力

課 綱

【引例】內(nèi)部審計的必要性及社會責任

林州重機虛構在建工程以及利息資本化舞弊案解讀

第一講 國家內(nèi)部審計政策解讀：總分總結構

1. 內(nèi)審政策六個層次
2. 總則
3. 機構人員
4. 職責權限
5. 審計程序
6. 整改及結果落地
7. 指導與監(jiān)督
8. 內(nèi)部審計三層次內(nèi)容

【案例】審計案例，現(xiàn)場討論有哪些需要規(guī)范

電影《理想之城》中驚心動魄內(nèi)審，討論“海面下的冰山如何通過蛛絲馬跡發(fā)現(xiàn)端倪”，引發(fā)對內(nèi)部審計規(guī)范思考

1. 基本準則33條
2. 一般準則六項內(nèi)容

（2）作業(yè)準則十項內(nèi)容

（3）報告準則四項內(nèi)容

（4）內(nèi)部管理準則八項內(nèi)容

2.具體準則三大類型

（1）作業(yè)類九項準則

（2）業(yè)務類五項準則

（3）管理類八項準則

3.實務指南五項內(nèi)容

（1）審計報告

（2）建設項目內(nèi)部審計

（3)物資采購審計

（4）高校內(nèi)部審計

（5）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計

【案例】斯太爾通過政府補助虛構技術轉讓收入，結合本講提到的內(nèi)部審計政策和準則，思考案例中涉及到哪些內(nèi)審注意點。

第二講 最新內(nèi)部審計前沿理論

一、內(nèi)部審計基本理論

1.內(nèi)部審計的理論基礎

2.內(nèi)部審計的職能定位

3.內(nèi)部審計的獨立性

二、內(nèi)部審計在公司治理中的作用

1.內(nèi)部審計與公司治理的共通性

2.內(nèi)部審計在公司治理中的作用機制分析

3.內(nèi)部審計與審計委員會、管理層之間關系的經(jīng)驗研究

三、內(nèi)部審計的有效性?

1.內(nèi)部審計與內(nèi)部控制

2.內(nèi)部審計與組織反舞弊

3.內(nèi)部審計服務需求比較：以中美兩國為例

四、審計委員會

1.審計委員會的功能及需求因素

2.審計委員會獨立性及相關知識對履行職責的影響

3.審計委委員會的效果

【討論】國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布新修訂的《全球內(nèi)部審計準則》，新修訂的《準則》將于2025年1月起正式生效。

第三講 內(nèi)部實務流程

一、著手準備

1.立項

2.背調(diào)

3.風險評估

4.審計目標和范圍

5.評價標準和審計資源

6.審計方案

7.審計通知

二、開始行動

1.現(xiàn)場布局

2.有效性測試

3.測試程序確定

4.工作底稿編制

5.小組總結

三、書寫報告

1.中期報告

2.審計內(nèi)容討論

3.審計結果溝通

4.審計報告撰寫

5.審計報告復核發(fā)送

四、跟蹤調(diào)查

1.整改調(diào)查

2.后續(xù)審計

3.文件歸檔

4.成果利用

【案例】某集團公司內(nèi)部監(jiān)督失效帶來的破產(chǎn)問題，現(xiàn)場討論，小組發(fā)言，呈現(xiàn)本節(jié)流程對于審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的重要性

第四講 內(nèi)部審計報告

【案例】新綠股份，全體動員系統(tǒng)造假，將造假作為員工考核項目

由此引發(fā)思考，論內(nèi)審報告對于公司整體經(jīng)營情況的總結、警示和提醒作用

一、審計報告的價值

1. 內(nèi)審本身的積極價值
2. 內(nèi)審人員能力提升的積極價值
3. 公司管理層的積極價值
4. 對外部審計的積極價值

二、審計報告的內(nèi)容

1. 審計報告要素
2. 審計依據(jù)
3. 審計發(fā)現(xiàn)
4. 審計結論

三、審計報告的修訂與發(fā)送

1. 讓審計報告更有價值
2. 審計報告修訂與發(fā)送相關內(nèi)容

第五講 內(nèi)部審計數(shù)字化

一、大數(shù)據(jù)下的網(wǎng)絡審計

1. 網(wǎng)絡審計解讀
2. 網(wǎng)絡審計三大特點
3. 網(wǎng)絡審計六大程序和五大方法
4. 網(wǎng)絡審計風險與防范

二、風險管理自動化審計機制三個要點

1. 具備風險管理知識庫
2. 自定義風險管理方法和步驟
3. 風險量化

【案例】某家跨國公司出現(xiàn)網(wǎng)絡漏洞，審計團隊利用網(wǎng)絡拓撲圖和清單查漏補缺。小組討論，借鑒

第六講 內(nèi)部審計信息化建設

一、ERP系統(tǒng)的應用

1.ERP系統(tǒng)在審計信息化中存在的風險

2.利用ERP系統(tǒng)開展信息化審計

二、SAP系統(tǒng)下的企業(yè)內(nèi)部審計

1.SAP系統(tǒng)對內(nèi)部審計工作影響

2.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作重點

3.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計流程安排

4.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作方法

5.SAP系統(tǒng)下內(nèi)部審計工作質(zhì)量

二、信息化條件下企業(yè)內(nèi)部控制創(chuàng)新

1. 實施業(yè)務流程重組
2. 建立新型風險控制體系
3. 強化系統(tǒng)內(nèi)部相互牽制
4. 提高員工業(yè)務素質(zhì)和道德素養(yǎng)
5. 保證網(wǎng)絡和信息系統(tǒng)安全
6. 網(wǎng)絡環(huán)境下實時自動化審計系統(tǒng)創(chuàng)建

【案例】IBM公司的SAP系統(tǒng)如何工作探討，優(yōu)勢劣勢SMAT分析

第七講 內(nèi)部審計系統(tǒng)搭建

一、內(nèi)部審計組織與架構系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計組織結構設計

2.內(nèi)部審計部門的職責和職能

3.內(nèi)部審計部門與其他部門的關系

4.內(nèi)部審計團隊建設

5.內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能要求

6.內(nèi)部審計團隊的培訓與發(fā)展

【案例】內(nèi)部審計團隊建設中出現(xiàn)的扯皮現(xiàn)象，現(xiàn)場討論

二、內(nèi)部審計方法與技能系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計方法論

2.風險導向的審計方法

3.數(shù)據(jù)分析在內(nèi)部審計中的應用

4.內(nèi)部審計程序與工作底稿

5.編制內(nèi)部審計計劃

6.設計和執(zhí)行審計程序

7.撰寫審計報告

【討論】撫順特鋼實現(xiàn)資產(chǎn)類科目財務造假的完美閉環(huán)，深度解析，現(xiàn)場討論

三、內(nèi)部審計實施系統(tǒng)搭建

1.內(nèi)部審計的實施過程

2.審計項目的選擇和優(yōu)先級

3.實地調(diào)查和信息搜集

4.與被審計單位的溝通與合作

5.風險管理與控制評估

6.風險評估方法與工具

7.控制評估的框架與實施

【案例】圣萊達虛構影視版權轉讓收入以及獲得違約金案例分析，現(xiàn)場討論

四、內(nèi)部審計報告與監(jiān)督系統(tǒng)搭建

1.審計結果報告

2.報告的結構和內(nèi)容

3.溝通審計結果與建議

4.內(nèi)部審計的監(jiān)督與改進

5.質(zhì)量與績效評價

6.內(nèi)部審計程序的不斷改進

五、內(nèi)部審計的特殊領域

1.信息技術審計

2.IT審計的基本原理

3.常見的IT審計方法與技術

4.內(nèi)部審計在可持續(xù)性方面的作用

【案例】千山藥機偽造銀行對賬單，虛構客戶回款，現(xiàn)場討論

六、案例分析與實踐操作

1.內(nèi)部審計案例分析

2.案例分析與討論

3.實際操作與模擬審計項目

4.內(nèi)部審計項目實操

5.內(nèi)部審計工具使用

6.實際項目的操作演練

第八講 科研方面內(nèi)部審計

一、科研項目審計的實施過程

1.科研項目審計的選題和優(yōu)先級確定

2.科研項目審計的實地調(diào)查和信息搜集

3.科研項目審計中的問題識別與解決

二、科研項目風險管理與控制評估

1.科研項目風險評估方法與工具

2.科研項目控制評估的框架與實施

三、特殊領域的科研內(nèi)部審計

1.知識產(chǎn)權審計

（1）科研成果知識產(chǎn)權的審計方法與技巧

（2）科研成果知識產(chǎn)權保護與管理

2.合規(guī)審計

（1）科研項目合規(guī)性審計的要點與方法

（2）科研項目合規(guī)性管理與改進

【案例與實操】科研內(nèi)部審計案例分析，科研內(nèi)部審計案例的分析與討論，案例分析中的問題識別與解決。

?第九講 固定資產(chǎn)審計

一、固定資產(chǎn)保值增值審計

1. 固定資產(chǎn)保值增值三項審計重點
2. 固定資產(chǎn)保值增值六種審計方法
3. 固定資產(chǎn)報紙增值考核指標審計方法

二、固定資產(chǎn)管理審計

1. 審計溝通
2. 問詢
3. 核查清單
4. 核查流程

三、閑置和因利用率不高而處理的固定資產(chǎn)審計

1. 審計閑置固定資產(chǎn)處理的合規(guī)性
2. 閑置固定資產(chǎn)問題及審計推進思路

【延展】保千里利用空殼公司虛構交易，案例解析，現(xiàn)場討論

第十講 基建項目內(nèi)部審計

【案例】引導

一、基建項目審計特點

1.基建項目五大特點

2.基建項目審計要求與特點

3.基建項目舞弊審計八大要點

二、基建項目跟蹤審計

1.基建項目跟蹤審計介入時點

2.基建項目跟蹤審計的作用

3.基建項目跟蹤審計應注意的十大問題

三、基建項目建設程序?qū)徲?/strong>

1.基建項目程序?qū)徲嬛攸c

2.基建項目建設程序?qū)徲嬃鞒淘O計

3.基建項目建設程序?qū)徲嬛袘⒁獾牧髥栴}

【討論】

四、基建項目決策審計

1.基建項目決策工作主要內(nèi)容

2.基建項目決策工作程序

3.基建項目可行性研究報告的主要內(nèi)容

4.基建項目決策審計主要內(nèi)容

五、基建項目勘察設計審計

1.勘察設計階段主要工作內(nèi)容

2.基建項目勘察設計審計重點

3.基建項目勘察設計審計問題處理

六、施工圖預算審計

1.施工圖預算審計主要內(nèi)容

2.施工圖預算的審計方法

七、基建項目施工準備階段審計

1.施工準備階段征地拆遷審計

2.招標投標審計

3.合同簽訂審計

八、基建項目開工前期主要審計工作

1.基建項目設計管理審計

2.基建項目開工前期準備工作審計

九、基建項目實施階段審計

1.設備和材料采購工作審計

2.工程設計變更審計

3.洽談索賠工作審計

4.工程進度款支付審計

十、基建項目財務收支與竣工驗收審計

1.基建項目資金籌措審計

2.基建項目資金使用情況審計

3.基建項目竣工驗收審計

4.基建項目工程結算審計

5.基建項目竣工財務決算審計

6.基建項目決算報表審計

【案例】獐子島公司全體舞弊事件被調(diào)查，小組討論，有何感想和后續(xù)工作安排

第十講 內(nèi)部審計質(zhì)量控制和反舞弊

一、內(nèi)部審計質(zhì)量評估方法

1. 內(nèi)部評估
2. 外部評估

二、內(nèi)部設計質(zhì)量評估流程

1. 組建評估組
2. 制定評估方案
3. 召開進點會
4. 現(xiàn)場評估
5. 匯總評估結果
6. 召開出點會
7. 出具質(zhì)量評估報告

三、內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策

1. 現(xiàn)狀和問題呈現(xiàn)
2. 具體對策

四、舞弊行為的分類

1. 舞弊行為的四種類型
2. 不同層次舞弊行為比較

五、舞弊識別與舞弊風險管理

1. 設別方法
2. 管理方法

六、反舞弊機制案例介紹

【案例】某公司反商業(yè)賄賂機制構建，小組討論