《“大運”經(jīng)濟環(huán)境下，銀行系統(tǒng)如何快速看報表，懂稅務，曉稽查》

課程背景：

學習報表，懂稅務，曉稽查，非常必要。

●監(jiān)管合規(guī)要求： 金融行業(yè)受到嚴格的監(jiān)管和合規(guī)要求，對報表的準確性和透明度有著高度的要求。

●風險管理： 報表分析、稅務知識和稽查技能有助于銀行系統(tǒng)更好地評估和管理風險。

●客戶信任和聲譽： 客戶對銀行的信任建立在其良好的財務穩(wěn)定性和合規(guī)性基礎上。

●投資者關系： 準確的報表和合規(guī)的稅務管理對于投資者關系的維護和發(fā)展至關重要。

課程收益：

●基礎財務知識： 學習財務會計課程可以建立起基本的財務知識框架，包括資產(chǎn)負債表、利潤表等財務報表的理解和解讀。

●理解企業(yè)運作： 財務會計課程使學習者能夠了解企業(yè)的財務運作和資金流動，掌握企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和盈利能力。

●支持業(yè)務決策： 掌握財務知識可以幫助非財務人員更好地參與業(yè)務決策過程。理解財務報表和財務指標可以為制定戰(zhàn)略計劃、預算編制和項目投資提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。

●提升職業(yè)競爭力： 具備財務知識的非財務人員在職場上更具競爭力。能夠理解和解讀財務信息，與財務團隊合作，能夠在不同部門和職位中展現(xiàn)出更強的綜合能力。

受益人群：企業(yè)中高層管理者

授課方式：有點有面，化繁為簡，通俗易懂，案例比喻故事幫助學員理解，讓學員觸類旁通

授課時間：1天

課程大綱

導入：2021年孟晚舟在年報發(fā)布會上的演講，看財務系統(tǒng)重要作用

第一講：少踩坑——三大報表看稅務風險

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1.資產(chǎn)負債表看企業(yè)的“命”——往來款中六個涉稅風險

1）隱瞞收入風險

2）視同分紅風險

3）借款利息涉稅風險

4）成本費用虛增風險

5）被迫確認收入的所得稅風險

6）胡亂對沖的往來處理風險

特別提示：掛“其他”字樣的會計科目易產(chǎn)生稅務風險，此類科目預示著非經(jīng)營活動的貨幣資金進出，非正常業(yè)務的可能性很高

2.利潤表看企業(yè)的“運”——從3個比率看到企業(yè)收入、成本異常

1）成本率

2）費用率

3）費用結構

3.現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質”

案例分析：賈躍亭的樂視造假——利潤很好，但是沒有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報表看經(jīng)營風險

1.利潤表中的三個“利潤”

1）營業(yè)利潤=收入-成本-費用

1. 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
2. 凈利潤=利潤總額-所得稅

【案例分析】福耀玻璃的二代曹暉接班，如果聘用職業(yè)經(jīng)理人，如何評價其業(yè)績

2.利潤表分析4個重點項目

1）營業(yè)收入，相關利潤，投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質量

2）管銷費用是否出現(xiàn)不正常的異動

3）財務費用是否與貸款規(guī)模相適應

4）企業(yè)的業(yè)績是否存在三大依賴

營業(yè)外依賴

大客戶依賴

地區(qū)性依賴

3.現(xiàn)金流量表的造血功能

企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈

4.現(xiàn)金流量表的流血3+大表現(xiàn)

1. 采購
2. 水電費
3. 發(fā)工資

現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)

5.資產(chǎn)負債表看企業(yè)運營資金缺失與否

資產(chǎn)負債表呈現(xiàn)運營資金計算關系

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【案例分析】今年業(yè)績目標1000萬，日常最多投入多少周轉？

資產(chǎn)負債表呈現(xiàn)數(shù)據(jù)之間勾稽關系

第三講 快融資：報表真善美，融資追著跑

1. 企業(yè)貸款不通過的7大原因

1）資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負債率高

2）銷售規(guī)模不大，獲利能力不強

3）股東抽逃注冊資本金或關聯(lián)公司占款金額過大

4）公司注冊資本實際沒到位

5）有民間融資借貸，而且金額較大

6）財務報表數(shù)據(jù)與其他資料嚴重不符，邏輯關系混亂

7）報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術性錯誤

1. 融資應對策略關鍵兩步
2. 制度建設
3. 懂數(shù)據(jù)勾稽關系

【互動練習】貸款中需要計算的關鍵報表指標和比率計算，計分

財務效益（盈利能力）狀況指標

凈資產(chǎn)收益率（加權）=凈利潤*100%/（期初股東權益+期末股東權益）/2

凈資產(chǎn)收益率（攤?。?凈利潤*100%/期末股東權益/2

【附】貸款需求測算表（自動計算）

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第四講 SWOT分析看企業(yè)三種持股方式優(yōu)劣勢，定風險

股東分紅個稅分析：3種高額的分紅個稅解決之道

1.第一種持股方式：自然人直接持股

三個缺點：分紅不免稅、轉贈要交稅、虧損浪費

二個優(yōu)點：賣掉股份直接拿錢、免雙重征稅

計算公式：

1）企業(yè)所得稅=利潤*25%

2）凈利潤=利潤*75%

3）分紅個稅=凈利潤*20%=利潤*75%*20%=利潤*15%（注意換算方法）

2.第二種持股方式：有限公司間接持股

二個缺點：賣股直接變現(xiàn)、雙重征稅

三個優(yōu)點：分紅免稅、轉增不交稅、虧損抵稅

案例：凈利潤不分紅怎么用？

3.第三種持股方式：有限合伙間接持股

——混合架構（3種模式混合運用）

持股目的：“以終為始”--總結四種分紅方式的底層邏輯：分紅+賣股變現(xiàn)

案例：馬總初始投資1000萬。2020年虧損300萬，2021年虧損500萬，公司是繼續(xù)運作，還是歇業(yè)？此時虧損的800萬是否有用?

情況一：1. 0版本，馬總自然人投資，虧損即虧損，沒有用！

情況二：2. 0版本，馬總有限公司投資，虧損即抵稅，可用！

第五講 知己知彼 化險為夷（目前稅務稽查主要方式方法）

1.無風險不打擾

1）五大稅務稽查方法

*案頭分析

*稅務約談

*關注重大經(jīng)營時間

*異常會計數(shù)據(jù)的深度核查

*發(fā)票電子底賬數(shù)據(jù)系統(tǒng)比對

*第三方數(shù)據(jù)比對

2）九種稅務案源

2.雙隨機

1）“雙隨機”模式圖

2）“雙隨機”政策文件

【案例分析】烏魯木齊市稽查案件

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【案例分析】張家口市稅務稽查案件

【案件分析】關于銷售返利與傭金手續(xù)費涉稅差異問題分析

3）檢舉案源

（1）《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十條詳情

（2）【案例】杭州保姆縱火案，宋祖德舉報，杭州稅務部門回應

（3）“承兌匯票”成為稅務機關 新關注點

（4）利用二維碼隱匿收入風險

（5）用微信和支付寶收款風險

4）稅務稽查溝通技巧

（1）6種態(tài)度

（2）6個戰(zhàn)略

（3）3個程序：稅務檢查，納稅評估，稅務稽查

（4）4分離：選案，檢查，審理，執(zhí)行

【圖示】稅務稽查工作環(huán)節(jié)詳解

【案例】新疆稅務局案源分析實例

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