《集團內(nèi)審巡視巡查常見問題及預(yù)防措施》

課程背景：

巡視巡查內(nèi)審在當前的大環(huán)境下，不僅是組織管理和運營的必需品，更是確保組織持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)健運營的重要保障。通過定期的巡視巡查內(nèi)審，組織可以及時發(fā)現(xiàn)問題、改進管理、降低風(fēng)險，從而提高競爭力和可持續(xù)發(fā)展。

?合規(guī)性和風(fēng)險管理要求增加：隨著法規(guī)和監(jiān)管標準的不斷更新和提升，組織面臨的合規(guī)性和風(fēng)險管理要求也越來越高。巡視巡查內(nèi)審可以幫助組織確保其運營活動符合相關(guān)法規(guī)和標準，降低因違規(guī)行為而面臨的法律和聲譽風(fēng)險。

?提升內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程效率：巡視巡查內(nèi)審有助于評估和改善組織的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題和瓶頸，提高運營效率和資源利用率。

?防止欺詐和不當行為：內(nèi)審?fù)ㄟ^巡視巡查，可以發(fā)現(xiàn)并預(yù)防內(nèi)部欺詐和不當行為，減少因員工不端行為而造成的損失和損害。

?促進良好的公司治理：巡視巡查內(nèi)審有助于監(jiān)督和改善組織的公司治理結(jié)構(gòu)和運作機制，確保決策的透明性、合理性和有效性，保護股東利益和利益相關(guān)者權(quán)益。

?提高信息披露和內(nèi)部報告的質(zhì)量：內(nèi)審?fù)ㄟ^巡視巡查，可以評估和改善組織的信息披露和內(nèi)部報告機制，提高報告的準確性、完整性和可靠性，為決策者提供可靠的信息支持。

課程收益：

巡視巡查內(nèi)審課程對企業(yè)的高層管理者來說具有重要的現(xiàn)實意義，可以幫助他們加強對企業(yè)治理、風(fēng)險管理、決策質(zhì)量等方面的管理和監(jiān)督，推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

?提高企業(yè)治理水平：內(nèi)審課程培訓(xùn)可以幫助高層管理者更好地了解內(nèi)部審計、巡視和巡查等工作的重要性，從而加強對企業(yè)治理的關(guān)注和重視，促進企業(yè)治理水平的提升。

?降低風(fēng)險和增強控制：通過了解內(nèi)部審計和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地識別、評估和管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，加強內(nèi)部控制，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險和損失。

?提升決策質(zhì)量：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者更深入地了解企業(yè)內(nèi)部運作和管理情況，提高對組織的全面認識和理解，從而更準確地制定決策和戰(zhàn)略，提升決策的質(zhì)量和效果。

?增強合規(guī)性和透明度：高層管理者通過內(nèi)審課程培訓(xùn)可以更好地了解法律法規(guī)和監(jiān)管要求，加強對合規(guī)性的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)運作的透明度和規(guī)范性，降低違規(guī)風(fēng)險。

?優(yōu)化資源配置和管理：通過了解內(nèi)部審計和巡視巡查的方法和技巧，高層管理者可以更有效地評估和優(yōu)化企業(yè)資源的配置和利用，提高資源利用效率，實現(xiàn)資源的最大化價值。

?改善內(nèi)部溝通和協(xié)作：內(nèi)審課程培訓(xùn)有助于高層管理者了解內(nèi)部審計團隊的工作和需求，加強與內(nèi)部審計人員的溝通和協(xié)作，建立良好的工作關(guān)系，推動企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)作的良性循環(huán)。

課程人群：

集團公司中高層管理人員，財務(wù)管理者，財務(wù)稅務(wù)人員

課程時間：一天，6小時/天

授課方式：

理論總結(jié)，案例刨析，現(xiàn)場討論，板書加深印象，現(xiàn)場提問總結(jié)提高授課效果

課? ?綱

【案例】華晨：無可訴性的“知識產(chǎn)權(quán)第一案”

第一講?貨幣資金審計（現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金）

1. 貨幣資金內(nèi)審目標

【案例】內(nèi)審趣事之出納“小動作”?

1. 資金安全性

檢查落地有的放矢

?賬

?表

?實物

1. 資金可控性

【故事】日本經(jīng)營之神稻盛和夫先生的財務(wù)會計認知“一一對應(yīng)”！

1. 賬與原始憑證一一對應(yīng)
2. 未達賬項與原始憑證一一對應(yīng)
3. 賬與銀行日記賬一一對應(yīng)
4. 賬與客戶賬戶賬目一一對應(yīng)??
5. 國家關(guān)注企業(yè)貨幣資金重點方向

1.貨幣賬戶動向

（1）集團資金管理模式監(jiān)控五項特點

【圖示】集團公司貨幣資金監(jiān)控系統(tǒng)結(jié)構(gòu)

1. 集團統(tǒng)收統(tǒng)支模式監(jiān)控三項特點

【圖示】集團公司貨幣資金統(tǒng)收統(tǒng)支監(jiān)控系統(tǒng)機構(gòu)

【案例】公司7500萬不翼而飛，問題出在哪里？

?深度解析

?總結(jié)要點

2.貨幣金額大小

（1）完善內(nèi)控流程四點注意事項

【圖示】企業(yè)現(xiàn)金使用范圍圖，深度解讀企業(yè)現(xiàn)金管理“六不準”

（2）定期摸底三個步驟

3.貨幣涉稅風(fēng)險管理

四種特殊情況中的資金涉稅風(fēng)險，打開管理者思路

1. 換開發(fā)票
2. 殘疾人工資
3. 三流一致
4. 演員片酬

【案例】演員某倫偷逃稅款案解讀

【案例】某公司資金循環(huán)審計全案流程及漏洞分析

第二講?固定資產(chǎn)審計

【案例】審計小組對集團公司下屬公司經(jīng)理進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計

一、固定資產(chǎn)審計落腳點

1.固定資產(chǎn)清單完整性檢查

2.固定資產(chǎn)折舊測算分攤準確性檢查

3.固定資產(chǎn)原始單據(jù)保管檢查

4.固定資產(chǎn)減值合法性檢查

5.固定資產(chǎn)定期盤點記錄檢查

【案例】思路打開：某汽修廠固定資產(chǎn)審計過程中疑點分析

二、閑置和利用率不高而處理的固定資產(chǎn)審計

1.閑置固定資產(chǎn)九種處理方式合規(guī)性

（1）出售

（2）抵債

（3）非貨幣型資產(chǎn)交換

（4）對外投資

（5）改造后使用

（6）捐贈

（7）調(diào)撥

（8）報廢

（9）出租

【小組討論】以上九種方式，企業(yè)需要有哪些流程設(shè)計，哪些人會參與進來，這些人的職責(zé)責(zé)任是什么，公司賬目處理中應(yīng)重點關(guān)注什么

2.閑置固定資產(chǎn)審計關(guān)注點

（1）定期列閑置固定資產(chǎn)清單

（2）閑置固定資產(chǎn)識別準確性

（3）閑置固定資產(chǎn)處置審批流程嚴密性

【案例】某公司固定資產(chǎn)管理審計全案（板書整個審計過程，從發(fā)現(xiàn)疑點，到審計過程，財務(wù)實操點，審計要點，盤點實物，折舊數(shù)據(jù)錯漏由哪些部門引發(fā)及責(zé)任人）

三、國有企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計中重大資產(chǎn)處置內(nèi)審

內(nèi)審關(guān)注重點九個重點問題

1. 內(nèi)審需要索取的十一類普遍資料

【案例】A集團公司二級子公司甲企業(yè)建設(shè)熟料新型干法水泥生產(chǎn)線項目。（審計背景，問題分析，審計應(yīng)對）

第三講?基建工程項目審計

一、基建項目審計

1. 基建項目審計七個重點

【流程圖】基建項目建設(shè)程序?qū)徲嬃鞒虉D

1. 分包工程和分包合同審計
2. 發(fā)現(xiàn)問題

【課堂討論】分包工程和分包合同管理混亂的問題和漏洞有哪些，小組發(fā)言，老師總結(jié)

1. 解決方法

?合同嚴把關(guān)

?工程勤監(jiān)督

1. 在建工程審計
2. 發(fā)現(xiàn)問題

【課堂討論】在建工程審計存在哪些問題和漏洞，小組發(fā)言，老師總結(jié)

1. 解決方法

?工程真實性審計

?未完工程勤盤點

?計價列賬完整性審計

?成本是否人為調(diào)整審計

【案例】思路打開：樟樹糧油公司基建審計（案件調(diào)查，案件結(jié)果，案件評析）

二、基建項目可行性研究報告審計

【圖示】基建項目可行性研究報告內(nèi)容圖，審計有的放矢

基建項目審計三個個側(cè)重點

（1）合規(guī)性

（2）完整性

（3）真實性

【案例】三泰恒業(yè)集團公司決策審計（決策重點，合規(guī)性審計，財務(wù)評價，審計結(jié)果分析）

三、基建項目勘察設(shè)計審計

1. 勘察設(shè)計內(nèi)容

【圖示】勘察設(shè)計基本工作內(nèi)容展示，內(nèi)審工作有的放矢

1. 勘察設(shè)計審計四個重點
2. 委托設(shè)計范圍是否報備
3. 招投標方式使用單位資質(zhì)是否合規(guī)
4. 招投標程序是否合理合法合規(guī)
5. 招投標合同是否備案
6. 勘察設(shè)計問題處理兩個層次
7. 勘察設(shè)計內(nèi)容四項檢查
8. 勘察設(shè)計費用五項檢查

【案例】三泰恒業(yè)集團公司勘察設(shè)計審計案例分析（勘察設(shè)計重點，審計程序表，審計資料清單表，設(shè)計情況調(diào)查表）

四、施工圖預(yù)算審計

1. 施工圖預(yù)算審計五項內(nèi)容

【圖示】施工圖預(yù)算審計內(nèi)容圖形展示，小組討論，結(jié)合實際工作打開思路

1. 施工圖預(yù)算審計七種方法
2. 全面審核法
3. 標準預(yù)算審核法
4. 分組計算審核法
5. 對比審核法
6. 篩選審核法
7. 重點審核法
8. 分解對比審核法

【案例】某建筑安裝工程造假審計，圖示其造價表，討論費用合理性

五、基建項目財務(wù)收支與竣工驗收審計

1. 基建項目資金籌措審計三種情況
2. 預(yù)算內(nèi)基建撥款審計合法性
3. 自籌基建資金撥款審計合法性
4. 其他撥款審計合法性
5. 基金項目資金使用審計七種情況

【討論】結(jié)合本公司業(yè)務(wù)討論，有哪些契合點

1. 基建項目竣工驗收審計十種情況

【討論】結(jié)合本公司實際業(yè)務(wù)討論，有哪些問題，需要如何改進，找到痛點和癢點

1. 基建項目工程結(jié)算審計六種情況

【討論】現(xiàn)場針對每一種情況做有點有面討論，哪些情況適應(yīng)本單位審計重點

1. 基建項目竣工財務(wù)決算審計
2. 基建項目決算報表審計

【討論】第5點、6點中提到的問題，是否在日常工作會遇到，如何解決

【案例】某市政排水工程結(jié)算審計全案解析（審計疑點，審計難點，審計取證，發(fā)現(xiàn)問題，處理意見，處理結(jié)論）

?第四講?審計人員素質(zhì)檢查

一、內(nèi)審人員六種基本素質(zhì)

二、內(nèi)審人員三種特別素質(zhì)

三、內(nèi)審人員提升專業(yè)素質(zhì)八條途徑

【案例】提高內(nèi)審人員職業(yè)敏感度案例分析

【待定】如果有需要，可以在中間設(shè)計小劇本殺環(huán)節(jié)

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