《企業(yè)會計準則實際運用及稅法相關政策落地實施》

課程背景：

企業(yè)財稅方面培訓受大環(huán)境背景等多個方面影響，包括法規(guī)要求的變化、技術發(fā)展的趨勢、市場競爭的加劇等因素。

1.法規(guī)與會計準則的變化：

國際會計準則： 企業(yè)往往需要遵循國際會計準則（IFRS）或本國會計準則，對財務報告提出更高要求。

稅收法規(guī)： 稅收法規(guī)的不斷變化可能影響企業(yè)的會計準備方法，培訓需要關注最新的稅法要求。

2.技術的快速發(fā)展：

數(shù)字化轉型： 會計領域的數(shù)字化轉型，包括人工智能、大數(shù)據分析等技術的應用，對會計人員的技能提出了新的要求。

會計軟件更新： 市場上會計軟件的不斷更新，培訓需要關注新工具的使用方法。

3.全球化和國際化趨勢：

國際業(yè)務： 企業(yè)跨國經營的增加，對會計人員的要求更加復雜，需要熟悉不同國家的會計規(guī)定。

國際貿易： 全球市場的緊密聯(lián)系，對企業(yè)財務報告的一致性和透明度提出更高要求。

4.市場競爭的激烈性：

專業(yè)化需求： 企業(yè)為了在競爭激烈的市場中脫穎而出，對會計人員的專業(yè)化需求逐漸增加。

行業(yè)差異： 不同行業(yè)對會計準備的要求存在差異，培訓需要考慮不同行業(yè)的特殊性。

5.可持續(xù)發(fā)展的關注：

環(huán)境、社會、治理（ESG）要求： 越來越多的企業(yè)注重ESG標準，會計人員需要了解相關的會計準備和報告要求。

社會責任： 企業(yè)社會責任的關注度提高，財務報告中對可持續(xù)發(fā)展的信息披露要求逐漸增多。

6.人才市場的變化：

人才需求： 會計人才市場的需求不斷變化，培訓需要關注市場對何種類型的會計人才的需求更大。

在這樣復雜多變的環(huán)境中，會計準備培訓的設計需要與時俱進，結合最新的法規(guī)、技術和市場趨勢，確保培訓內容具有實際應用性。

課程收益：

通過此培訓課程學習，可以為學員提升以下幾方面競爭力。

1.知識水平提升：

理論知識： 學員應該能夠理解和掌握與會計相關的理論知識，包括會計準則、財務報告標準、稅收法規(guī)等。

實踐技能： 課程設計應注重培養(yǎng)學員在實際工作中所需的技能，如財務報表分析、會計軟件使用、風險管理等。

2.問題解決能力提升：

案例分析： 通過實際案例的分析，學員應該能夠應用所學知識解決實際會計問題，提高解決問題的能力。

決策能力： 課程設計可以包括模擬決策情境，幫助學員培養(yǎng)在特定情境下做出明智決策的能力。

3.適應新技術的能力：

數(shù)字化技能： 考慮到會計領域的數(shù)字化趨勢，課程應該使學員熟悉并能夠應用新興的數(shù)字技術，如人工智能、大數(shù)據分析等。

軟件應用： 培養(yǎng)學員熟練使用各種會計軟件，提高工作效率。

4.職業(yè)發(fā)展機會：

職業(yè)規(guī)劃： 提供職業(yè)規(guī)劃建議，幫助學員了解行業(yè)趨勢，為將來的職業(yè)發(fā)展制定計劃。

證書資格： 如果可能，課程可以為學員提供獲取專業(yè)證書或資格的途徑，增加他們的職業(yè)競爭力。

學員在學習后可以期望獲得更深層次的專業(yè)知識、實際操作技能以及提升職業(yè)素養(yǎng)的機會，從而在職業(yè)生涯中更有競爭力。課程設計的成功與否可以通過學員的職業(yè)發(fā)展、工作表現(xiàn)等方面來評估。

授課人群：國企最高領導，中高層管理者，財務會計人員，非財務管理者

課程時間：三天? 6小時/天

課 綱

第一講 高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策

一、高新技術企業(yè)定義與認定條件

1.技術創(chuàng)新性要求

?突破性技術

?科技成果轉化

?研發(fā)投入要求

?研發(fā)經費投入

?研發(fā)人員比例

2.知識產權要求

?專利申請

?軟件著作權

二、高新技術企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策

1.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

?減按15%的企業(yè)所得稅率計算應納稅所得額。

?免征地方教育費附加、城市維護建設稅。

2.研發(fā)費用加計扣除

?對企業(yè)研發(fā)支出，按一定比例加計扣除，降低納稅基礎。

?研發(fā)費用加計扣除比例、計算方法等具體政策。

【討論】資訊探討，什么是“兩層分級制的知識產權要求”？結合本講課程做拓展小組討論，小組發(fā)言，評分，老師總結

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

1.優(yōu)惠稅率

2.稅收優(yōu)惠期限

四、稅收優(yōu)惠的申請與審批流程

1.申請材料準備

2.申請途徑

3.審批流程

?材料初審

?實地核查

?審定認定

4.后續(xù)管理

?定期復審

?相關報表和年度報告

【討論】2023年繼續(xù)執(zhí)行的10項企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，小組討論給出答案，說明對本企業(yè)的實際作用和影響，對本崗位的影響。老師總結、點評

第二講 會計準則的變化詳解

一、新會計準則對燃氣公司的影響

1.資產計量方式變化

2.收入確認時點變化

3.財務報表格式調整

4.資產減值計提規(guī)則

二、企業(yè)會計準則與國際財務報告準則的異同

1.會計政策選擇權

2.資產計量

3.財務報告披露

【討論】新存貨準則新增四大項內容及其對企業(yè)影響，做拓展講解，小組參與，白板紙寫答案，老師總結點評

三、財務報表編制變化與合規(guī)要求

1.會計政策調整

2.數(shù)據收集與處理

3.內部控制體系

4.會計人員培訓

【討論】新存貨準則刪減三大塊內容及其對企業(yè)影響，小組討論作答，白板紙書寫答案，老師總結點評

第三講 研發(fā)費用加計扣除

一、研發(fā)費用加計扣除政策背景

1.政府鼓勵企業(yè)加計扣除政策

2.促進企業(yè)加大對研發(fā)活動投入

二、研發(fā)費用的計算和確認

1.費用范圍

2.確認標準

【討論】展示稅務報表，小組討論五個問題，思考后小組作答，評分。大家一一討論后書寫到白板紙上，加深印象。

五個問題分別是：

?什么是加計扣除?

?企業(yè)的哪兩項支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除

?研發(fā)費用如何加計扣除?

?允許加計扣除的七項費用都包括什么？

?不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？

?研發(fā)費用加計扣除怎么申報?

三、加計扣除的申報程序與注意事項

1.申報程序

（1）企業(yè)需要在年度納稅申報時，通過填報相關表格或在線系統(tǒng)申請研發(fā)費用加計扣除。

（2）通常需要提供與研發(fā)活動相關的支出明細、研發(fā)項目情況、技術方案等資料。

2.注意事項

（1）確保研發(fā)費用的合規(guī)性和真實性，避免虛假申報或不當操作。

（2）根據政策要求，及時記錄和歸集研發(fā)費用支出的相關憑證和資料。

（3）關注政策變化和具體的申報要求，避免錯過申報時機或造成申報不完整。

（4）如果有特殊情況或疑問，及時咨詢稅務部門或專業(yè)會計師，確保申報過程順利進行。

【討論】費用歸集政策九個要點解析，小組集思廣益先給出答案，老師詳細講解，并板書

【討論】加計扣除的15個風險點，小組搶答，評分，老師逐一講解風險點，并板書加深印象

第四講 融資方案編制方法??

一、融資方案的選擇與制定

1.確定融資需求

2.分析融資目的

3.考慮風險偏好

二、不同融資方式的利弊分析

1.債務融資

?利：利息稅前可扣除、不涉及股權份額分配

?弊：債務負擔加重、償債壓力增大、風險管理需謹慎

2.股權融資

?利：無需償還本金、分擔風險、有助于企業(yè)長期發(fā)展

?弊：股權稀釋、影響企業(yè)控制權、利潤分配需與股東共享

3.混合融資

?利：兼具債權和股權的優(yōu)點、靈活性較強

?弊：復雜度高、風險管理難度大

三、資本結構優(yōu)化與風險管理

1.資本結構優(yōu)化

?平衡企業(yè)融資成本和財務風險

?資本結構調整和優(yōu)化

2.風險管理

?利率對沖

?信用風險管理

?調整融資策略

?降低風險暴露度

【案例】融資租賃業(yè)務涉稅稽查案例（案件背景，稅務稽查結論，賬務處理，會計科目中的漏洞解析，檢查發(fā)現(xiàn)的6個方面問題解析）

第五講 財政票據管理辦法

一、探索財政票據的世界

1.了解財政票據的本質

2.財政票據對經濟的影響

3.學習目標及課程導引

二、挖掘不同財政票據的瑰寶

1.國債：政府借貸的長期支柱

??投資國債的意義

?國債的類型

?國債的特點

2.國庫券：應對財政短期需求的靈丹妙藥

?理解國庫券的實質

?國庫券的靈活性

?國庫券的市場影響

3.國家儲蓄券：民眾儲蓄的智慧選擇

?國家儲蓄券與金融規(guī)劃

?風險與回報的權衡

三、掌握財政票據的發(fā)行與管理

1.發(fā)行策略：如何擎天立地

?發(fā)行計劃的制定

?發(fā)行策略的優(yōu)劣分析

2.兌付技巧：穩(wěn)健兌付，扎根經濟

?兌付期限與條件的安排

?兌付過程中的應對策略

3.精益管理：確保財政安全航行

?管理制度與流程設計

?市場風險的監(jiān)控與防范

四、財政票據的財務運用與核算

1.財務創(chuàng)新：投資與融通的藝術

?財政票據在資金管理中的角色

?利用財政票據進行財務規(guī)劃

2.財務把控：財政安全的護城河

?財政票據的會計處理

?風險評估與財務監(jiān)控

【總結歸納】現(xiàn)場小組討論

課程回顧與收獲分享

財政票據未來的發(fā)展趨勢

學習資源推薦及進一步學習建議

【趣味課堂】看煩了發(fā)票？來看看財政票據吧！現(xiàn)場展示各種豐富多彩的財政票據票樣！

第六講 印花稅法

一、探索印花稅法的基本原則與稅目

1.印花稅法是“小而美”的存在

2.印花稅的基本原則：深入探討印花稅法的核心理念

3.稅目介紹：解析不同種類印花稅的適用范圍與特點

二、深入了解印花稅的計稅依據和稅率

1.計稅依據：理解印花稅計稅基礎的確定方法

?交易標的與計稅標準的界定

?稅基的計算原則與方法

2.稅率解析：掌握不同印花稅稅目的稅率調整與應用技巧

?印花稅稅目的分類及稅率

?稅率變動與對企業(yè)的影響

【討論】所有印花稅稅種呈現(xiàn)，小組討論后，總結出印花稅的最全征稅范圍、納稅人和稅率歸納總結

三、學習印花稅的納稅申報與注意事項

1.納稅申報流程：步步為營，輕松完成印花稅的申報

?申報資料準備與整理

?納稅申報表的填報技巧

2.稅務合規(guī)與風險防范：避免印花稅納稅中的常見問題與風險

?合規(guī)操作流程與注意事項

?風險防范與應對策略的制定

四、案例分析與實操演練

1.案例分析：通過實際案例探討印花稅法的應用與實踐

2.實操演練：通過模擬操作加深對印花稅法的理解與掌握

【總結與應用】

1.知識回顧與總結：梳理課程重點，加深印花稅法的理解

2.應用指南與建議：提供實用的印花稅應用建議與技巧

3.學習成果分享與互動交流：分享學員學習成果，促進互動交流與共同

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